(работ, услуг)
Основные формулы
,
| (20)
|
где Сусл – условная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.;
V1 – количество продукции в отчетном периоде, ед.;
Z0 – себестоимость единицы продукции в базисном периоде, руб.
,
| (21)
|
где Вусл – условная выручка от продажи продукции, тыс. руб.;
Ц0 – цена единицы продукции в базисном периоде, руб.
,
| (22)
|
где Земкусл - условная затратоёмкость продукции, руб.;
Факторный анализ затратоёмкости:
1. Влияние изменения структуры реализованной продукции
на затратоёмкость:
| (23)
|
2. Влияние изменения себестоимости единицы продукции
на затратоемкость:
| (24)
|
4 Влияние изменения средних цен на продукцию:
| (25)
|
Анализ финансовых результатов основной деятельности предприятия
Основные формулы
,
| (26)
|
где К покр. – коэффициент покрытия собственного капитала;
КП – капитал предприятия, всего, тыс. руб.;
СК – собственный капитал предприятия, тыс. руб.
,
| (27)
|
где Рск – рентабельность собственного капитала, %
Рпр – рентабельность продаж, %
Факторный анализ рентабельности собственного капитала
1. Влияние оборачиваемости активов на изменение уровня рентабельности собственного капитала:
| (28)
|
3. Влияние изменения коэффициента покрытия собственного
капитала:
| (29)
|
3. Влияние изменения рентабельности продаж:
| (30)
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Примерные таблицы, включаемые в отчёт о производственной практике
1.
Таблица 1 – Уровень интенсификации производства
Показатели
|
.….г.
|
…..г
|
… г.
| …. г. в % к
|
…..г.
| …..г.
|
Приходится на 100 га сельскохозяйственных угодий*:
- основных средств, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
- производственных затрат, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
- энергетических мощностей, л.с.
|
|
|
|
|
|
- затрат труда, тыс. чел-ч.
|
|
|
|
|
|
- валовой продукции, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
- выручки, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
- прибыли, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
Урожайность основных культур, ц с 1 га
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продуктивность 1 гол.
животных, ц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*или на 1 м 2 производственной площади
Таблица 2 – Структура выручки от продажи продукции
Виды продукции
|
.….г.
|
…..г
|
… г.
| В среднем за три года
|
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
| Струк-тура,%
| |
Выручка от продаж
| % к итогу
| Выручка от продаж
| % к
итогу
| Выручка от продаж
| % к итогу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по хозяйству
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 - Показатели обеспеченности и эффективности использования
основных фондов предприятия
Показатель
|
….г.
| …г.
| …г.
| Отклонение (+,-) в …г. от
|
…г.
| …г.
|
Валовая продукция в текущих ценах**, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая численность работников, чел
|
|
|
|
|
|
в т.ч. рабочих
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
в т.ч. активных
|
|
|
|
|
|
Площадь сельхозугодий, га*
|
|
|
|
|
|
Фондооснащённость, руб.
|
|
|
|
|
|
Фондовооружённость, руб.
|
|
|
|
|
|
Техническая вооружённость, руб.
|
|
|
|
|
|
Фондоотдача, руб.:
-основных средств
|
|
|
|
|
|
- активной части
|
|
|
|
|
|
Темп роста фондоотдачи,%
|
|
|
|
|
|
Фондоёмкость, руб.
- основных средств
|
|
|
|
|
|
-активной части
|
|
|
|
|
|
Рентабельность основных средств, %
|
|
|
|
|
|
-активной части
|
|
|
|
|
|
** Для промышленных и торговых предприятий вместо валовой продукции используется показатель выручки от продаж.
* Для промышленных и торговых предприятий указывается производственная площадь в м2.
Таблица 4 – Анализ влияния факторов на стоимость валовой продукции
Показатель
| …г.
| ….г.
|
Валовая продукция в текущих ценах, тыс.руб.*
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.
|
|
|
Удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости, %
|
|
|
Фондоотдача активной части основных фондов, руб.
|
|
|
Изменение стоимости валовой продукции, всего, тыс.руб.
| х
|
|
в т.ч. за счёт изменения:
- стоимости основных фондов
|
х
|
|
-удельного веса активной части основных фондов
| х
|
|
-фондоотдачи активной части основных фондов
| х
|
|
* Для промышленных и торговых предприятий вместо валовой продукции используется показатель выручки от продаж
Таблица 5 – Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
Показатель
|
……г.
|
…. г
|
…г.
| Изменение
в …г. по сравнению с …г
|
чел.
| % к итогу
| чел.
| % к итогу
| чел.
| % к итогу
| чел.
| % к итогу
|
Группы
работников по образованию:
незаконченное среднее
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднее и среднее специальное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
высшее
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Группы работников по трудовому стажу, лет:
до 5
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от 5 до 10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от 10 до15
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от 15 до 20
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от 20 до 25
|
|
|
|
|
|
|
|
|
свыше 25
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 6 – Движение персонала предприятия
Показатель
|
…г.
|
…г.
|
…г.
| …г.
в % к
…г
|
Численность персонала на начало года, чел.
|
|
|
|
|
Приняты на работу, чел
|
|
|
|
|
Уволены, всего, чел.
|
|
|
|
|
в т.ч.:
- по собственному желанию
|
|
|
|
|
- в связи с уходом в армию и на пенсию
|
|
|
|
|
- за нарушение трудовой дисциплины
|
|
|
|
|
- по другим причинам
|
|
|
|
|
Коэффициенты: оборота по приёму
|
|
|
|
|
оборота по выбытию
|
|
|
|
|
текучести кадров
|
|
|
|
|
постоянства кадров
|
|
|
|
|
Таблица 7 – Использование фонда рабочего времени
Показатель
|
…г.
|
…г.
|
…г.
| Отклонение в …г. по сравнению с …г. (+,-)
|
чел.
дни
| чел
час
| чел-дни
| чел
час
| чел-дни
| чел
час
| чел-дни
| чел-час
|
Календарный фонд рабочего времени
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Табельный фонд рабочего времени
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т. ч. отпуска
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Максимально-возможный фонд рабочего времени
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Неявки работников по болезни, с разрешения и т.д.)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Явочный фонд рабочего времени
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Простои целодневные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фактически отработанное время
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Использование рабочего времени, %:
-календарного
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- табельного
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-максимально-возможного
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент потерь рабочего времени
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 – Состав и структура фонда заработной платы работников
Показатель
| …г.
| …г.
| …г.
| …г. в % к …г.
|
тыс.
руб.
| % к
итогу
| тыс.
руб.
| % к
итогу
| тыс.
руб.
| % к
итогу
|
Фонд заработной платы, всего
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч.
- постоянная часть (по должностным окладам и тарифным ставкам)
|
|
|
|
|
|
|
|
- переменная часть
|
|
|
|
|
|
|
|
из неё:
-премии
|
|
|
|
|
|
|
|
-доплаты и надбавки
|
|
|
|
|
|
|
|
-сдельная оплата труда
|
|
|
|
|
|
|
|
Произведено валовой продукции на 1 работника, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Среднегодовая заработная плата одного работника,
тыс. руб.
|
|
|
|
|
Коэффициент опережения
|
|
|
|
|
Экономия (или перерасход) средств на оплату труда
|
|
|
|
|
Таблица 9 – Изменение себестоимости всей произведённой продукции
Вид
продук-
ции
| Количество,
ед.
| Себестои-мость
1 ед., руб.
| Себестоимость
продукции,
тыс.руб.
| Изменение
себестоимости отчётного года по сравнению с условной, тыс. руб.
|
баз.
год
| отч.
год
| баз.
год
| отч.
год
| баз.
год
| отч.
год
| усл.
расч
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого
| х
| х
| х
| х
|
|
|
|
|
Таблица 10 – Влияние факторов на изменение затратоёмкости
реализованной продукции в целом по предприятию, тыс. руб.
Показатель
| …г.
| услов-ный
| …г.
| Отклонение (+,-)
|
Полная себестоимость реализованной продукции
|
|
|
|
|
Выручка от реализации
|
|
|
|
|
Затратоёмкость продукции
|
|
|
|
|
Изменение затратоёмкости за счёт:
- изменения структуры
и ассортимента продукции
|
х
|
х
|
х
|
|
- изменения себестоимости
| х
| х
| х
|
|
- изменения цен на продукцию
| х
| х
| х
|
|
Таблица 11 - Динамика затрат на 1 руб. продукции в разрезе элементов
затрат на производство
Показатель
|
…г.
|
..г.
|
…г
| Отклонение ….г. (+,-) от
|
..г.
| ..г
|
Заработная плата и отчисления на социальные нужды, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
Материальные затраты, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
Амортизация, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
Полная себестоимость продукции, работ и услуг, тыс.руб.
|
|
|
|
|
|
Объём продукции в текущих ценах. тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Затраты на 1 руб. продукции, руб.
|
|
|
|
|
|
Материалоёмкость продукции, руб.
|
|
|
|
|
|
Амортизациеёмкость продукции, руб.
|
|
|
|
|
|
Зарплатоёмкость продукции, руб.
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты на 1 руб. продукции, руб.
|
|
|
|
|
|
Удельный вес в общих затратах на 1 руб. продукции, %:
-материальных затрат
|
|
|
|
|
|
-амортизации
|
|
|
|
|
|
- заработной платы
|
|
|
|
|
|
- прочих затрат
|
|
|
|
|
|
| | | | | | |
Таблица 12 - Оценка точки безубыточности, запаса финансовой
устойчивости и операционного рычага предприятия
Выручка от реализации, тыс.руб.
| …г.
| …г.
|
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
|
|
|
в т. ч. постоянные расходы
|
|
|
переменные расходы
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс.руб.
|
|
|
Маржинальный доход, тыс.руб.
|
|
|
Доля маржинального дохода в выручке, %
|
|
|
Точка безубыточности предприятия, тыс. руб.
|
|
|
Запас финансовой устойчивости, тыс. руб.
%
|
|
|
Операционный рычаг
|
|
|
Таблица 13 – Влияние каналов реализации на среднюю цену реализации, ….г.
Вид
продукции
| Продано
всего, ед
| В том числе по каналам реализации
|
|
|
|
кол-
во,
ед.
| це-
на ед.,
руб.
| сум-ма,
тыс.
руб.
| кол-
во,
ед.
| це-
на ед.,
руб.
| сум-ма,
тыс.
руб.
| кол-
во,
ед.
| це-
на ед.,
руб.
| сум-ма,
тыс.
руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 14 - Влияния факторов на рентабельность собственного капитала
Показатель
| …г.
| …г.
| Изменение (+,-)
|
Выручка от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
Среднегодовая величина всего капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
Оборачиваемость активов, раз
|
|
|
|
Коэффициент отношения всего капитала к собственному
|
|
|
|
Рентабельность продаж, %
|
|
|
|
Рентабельность собственного капитала, %
|
|
|
|
Изменение рентабельности собственного капитала за счёт, %:
- скорости оборота активов
|
х
|
х
|
|
- коэффициента покрытия собственного капитала
| х
| х
|
|
- рентабельности продаж
| х
| х
|
|
Таблица 15 - Оценка изменения интенсификации производственно-
финансовой деятельности
Показатель
|
…г
|
…г.
| Темп роста, %
| Темп при-роста, %
|
Выручка от реализации, тыс.руб.
|
|
|
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Количественные показатели интенсификации
|
Средняя численность работников, чел.
|
|
|
|
|
Материальные затраты, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Материальные затраты, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
|
|
Качественные показатели интенсификации
|
Выручка от реализации на 1 работника, тыс.руб.
|
|
|
|
|
Оборачиваемость собственного капитала
|
|
|
|
|
Оборачиваемость оборотных средств
|
|
|
|
|
Фондоотдача
|
|
|
|
|
Материалоотдача
|
|
|
|
|
Средняя комплексная оценка изменения интенсификации производственно-финансовой деятельности
|
|
Таблица 16 – Оценка влияния факторов на изменение интенсификации производственно-финансовой деятельности
Показатель
.
| Прирост
ресурсов на
1 % прироста выручки
(коэффициент)
| Доля влияния факторов на прирост выручки, %
|
экстенсивных,
(гр.2 х100)
| интенсивных,
(100 % -гр.3)
|
|
|
|
|
Среднегодовая численность
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств
|
|
|
|
Материальные затраты
|
|
|
|
Среднегодовая величина собственного капитала
|
|
|
|
Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности
|
|
|
|
Таблица 17 – Резерв роста объёма производства валовой продукции, тыс. руб.
Факторы роста объёма производства
|
Формула расчёта
| |
|
Более полное использование фонда рабочего времени в чел-дн., (ФРВ)
|
| |
Рост дневной производительности труда, ()
|
| |
Устранение потерь от брака, порчи или хищения
| Стоимость потерь
| |
Рост удельного веса активной части основных фондов в общей их величине, ()
|
| |
Рост фондоотдачи активной части основных фондов, ()
|
| |
0 – базисный (предшествующий) период; 1 – текущий (отчетный) период
Таблица 18 – Резерв роста прибыли за счёт увеличения объёма производства
и реализации продукции
Вид продук-ции
| Резерв роста объёма производ-ства, ед.
| Уро-
вень
товар-ности, %
| Резерв
роста
объёма продаж,
ед.
| Прибыль
на 1 ед. продук-ции в отчётном году. руб.
| Резерв роста прибыли
тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего
| х
| х
| х
| х
|
|
Таблица 19 - Резерв роста прибыли за счёт роста цен и снижения
себестоимости продукции
Резерв роста прибыли
|
Формула расчёта
|
Резерв тыс. руб.
|
Рост цены реализации, (Ц)
|
|
|
Снижение затратоёмкости, (Зe)
|
|
|
в т. ч. снижение общехозяйственных и общепроизводственных расходов в выручке продукции, (ОХР)
|
|
|