Анализ в управлении затратами и себестоимостью продукции 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Анализ в управлении затратами и себестоимостью продукции



(работ, услуг)

Основные формулы

, (20)

где Сусл – условная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.;

V1 – количество продукции в отчетном периоде, ед.;

Z0 – себестоимость единицы продукции в базисном периоде, руб.

 

, (21)

где Вусл – условная выручка от продажи продукции, тыс. руб.;

Ц0 – цена единицы продукции в базисном периоде, руб.

 

, (22)

где Земкусл - условная затратоёмкость продукции, руб.;

 

Факторный анализ затратоёмкости:

1. Влияние изменения структуры реализованной продукции

на затратоёмкость:

(23)

 

2. Влияние изменения себестоимости единицы продукции

на затратоемкость:

(24)

 

4 Влияние изменения средних цен на продукцию:

(25)

 

Анализ финансовых результатов основной деятельности предприятия

Основные формулы

 

, (26)

где К покр. – коэффициент покрытия собственного капитала;

КП – капитал предприятия, всего, тыс. руб.;

СК – собственный капитал предприятия, тыс. руб.

 

, (27)

где Рск – рентабельность собственного капитала, %

Рпр – рентабельность продаж, %

 

Факторный анализ рентабельности собственного капитала

1. Влияние оборачиваемости активов на изменение уровня рентабельности собственного капитала:

(28)

 

3. Влияние изменения коэффициента покрытия собственного

капитала:

(29)

 

3. Влияние изменения рентабельности продаж:

(30)

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Примерные таблицы, включаемые в отчёт о производственной практике

1.

 

Таблица 1 – Уровень интенсификации производства

  Показатели   .….г.   …..г   … г. …. г. в % к
…..г. …..г.
Приходится на 100 га сельскохозяйственных угодий*: - основных средств, тыс.руб.          
- производственных затрат, тыс. руб.          
- энергетических мощностей, л.с.          
- затрат труда, тыс. чел-ч.          
- валовой продукции, тыс.руб.          
- выручки, тыс.руб.          
- прибыли, тыс.руб.          
Урожайность основных культур, ц с 1 га          
           
           
           
Продуктивность 1 гол. животных, ц          
           
           

*или на 1 м 2 производственной площади

 

 

Таблица 2 – Структура выручки от продажи продукции

  Виды продукции   .….г.   …..г   … г. В среднем за три года  
Выручка от продаж, тыс. руб. Струк-тура,%  
Выручка от продаж % к итогу Выручка от продаж % к итогу Выручка от продаж % к итогу  
                   
                   
                   
                   
                   
Прочая продукция                  
Всего по хозяйству                  

Таблица 3 - Показатели обеспеченности и эффективности использования

основных фондов предприятия

 

  Показатель   ….г. …г. …г. Отклонение (+,-) в …г. от
…г. …г.
Валовая продукция в текущих ценах**, тыс. руб.          
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.          
Среднегодовая численность работников, чел          
в т.ч. рабочих          
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.          
в т.ч. активных          
Площадь сельхозугодий, га*          
Фондооснащённость, руб.          
Фондовооружённость, руб.          
Техническая вооружённость, руб.          
Фондоотдача, руб.: -основных средств          
- активной части          
Темп роста фондоотдачи,%          
Фондоёмкость, руб. - основных средств          
-активной части          
Рентабельность основных средств, %          
-активной части          

** Для промышленных и торговых предприятий вместо валовой продукции используется показатель выручки от продаж.

* Для промышленных и торговых предприятий указывается производственная площадь в м2.

 

 

Таблица 4 – Анализ влияния факторов на стоимость валовой продукции

Показатель …г. ….г.
Валовая продукция в текущих ценах, тыс.руб.*    
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.    
Удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости, %    
Фондоотдача активной части основных фондов, руб.    
Изменение стоимости валовой продукции, всего, тыс.руб. х  
в т.ч. за счёт изменения: - стоимости основных фондов   х  
-удельного веса активной части основных фондов х  
-фондоотдачи активной части основных фондов х  

* Для промышленных и торговых предприятий вместо валовой продукции используется показатель выручки от продаж

 

 

Таблица 5 – Качественный состав трудовых ресурсов предприятия

    Показатель   ……г.   …. г   …г. Изменение в …г. по сравнению с …г
чел. % к итогу чел. % к итогу чел. % к итогу чел. % к итогу
Группы работников по образованию: незаконченное среднее                
Среднее и среднее специальное                
высшее                
Итого                
Группы работников по трудовому стажу, лет: до 5                
от 5 до 10                
от 10 до15                
от 15 до 20                
от 20 до 25                
свыше 25                
Итого                

 

Таблица 6 – Движение персонала предприятия

  Показатель   …г.   …г.   …г. …г. в % к …г
Численность персонала на начало года, чел.        
Приняты на работу, чел        
Уволены, всего, чел.        
в т.ч.: - по собственному желанию        
- в связи с уходом в армию и на пенсию        
- за нарушение трудовой дисциплины        
- по другим причинам        
Коэффициенты: оборота по приёму        
оборота по выбытию        
текучести кадров        
постоянства кадров        

 

Таблица 7 – Использование фонда рабочего времени

  Показатель   …г.   …г.   …г. Отклонение в …г. по сравнению с …г. (+,-)
чел. дни чел час чел-дни чел час чел-дни чел час чел-дни чел-час
Календарный фонд рабочего времени                
Табельный фонд рабочего времени                
в т. ч. отпуска                
Максимально-возможный фонд рабочего времени                
Неявки работников по болезни, с разрешения и т.д.)                
Явочный фонд рабочего времени                
Простои целодневные                
Фактически отработанное время                
Использование рабочего времени, %: -календарного                
- табельного                
-максимально-возможного                
Коэффициент потерь рабочего времени                

Таблица 8 – Состав и структура фонда заработной платы работников

  Показатель …г. …г. …г. …г. в % к …г.
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу
Фонд заработной платы, всего              
в т.ч. - постоянная часть (по должностным окладам и тарифным ставкам)              
- переменная часть              
из неё: -премии              
-доплаты и надбавки              
-сдельная оплата труда              
Произведено валовой продукции на 1 работника, тыс. руб.        
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.        
Коэффициент опережения        
Экономия (или перерасход) средств на оплату труда        

 

 

Таблица 9 – Изменение себестоимости всей произведённой продукции

Вид продук- ции Количество, ед. Себестои-мость 1 ед., руб. Себестоимость продукции, тыс.руб. Изменение себестоимости отчётного года по сравнению с условной, тыс. руб.
баз. год отч. год баз. год отч. год баз. год отч. год усл. расч
                 
                 
                 
                 
Итого х х х х        

 

Таблица 10 – Влияние факторов на изменение затратоёмкости

реализованной продукции в целом по предприятию, тыс. руб.

 

Показатель …г. услов-ный …г. Отклонение (+,-)
Полная себестоимость реализованной продукции        
Выручка от реализации        
Затратоёмкость продукции        
Изменение затратоёмкости за счёт: - изменения структуры и ассортимента продукции   х   х   х  
- изменения себестоимости х х х  
- изменения цен на продукцию х х х  

 

Таблица 11 - Динамика затрат на 1 руб. продукции в разрезе элементов

затрат на производство

  Показатель   …г.   ..г.   …г Отклонение ….г. (+,-) от
..г. ..г
Заработная плата и отчисления на социальные нужды, тыс.руб.          
Материальные затраты, тыс.руб.          
Амортизация, тыс.руб.          
Прочие затраты, тыс.руб.          
Полная себестоимость продукции, работ и услуг, тыс.руб.          
Объём продукции в текущих ценах. тыс. руб.          
Затраты на 1 руб. продукции, руб.          
Материалоёмкость продукции, руб.          
Амортизациеёмкость продукции, руб.          
Зарплатоёмкость продукции, руб.          
Прочие затраты на 1 руб. продукции, руб.          
Удельный вес в общих затратах на 1 руб. продукции, %: -материальных затрат          
-амортизации          
- заработной платы          
- прочих затрат          
             

 

 

Таблица 12 - Оценка точки безубыточности, запаса финансовой

устойчивости и операционного рычага предприятия

 

Выручка от реализации, тыс.руб. …г. …г.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.    
в т. ч. постоянные расходы    
переменные расходы    
Прибыль от продаж, тыс.руб.    
Маржинальный доход, тыс.руб.    
Доля маржинального дохода в выручке, %    
Точка безубыточности предприятия, тыс. руб.    
Запас финансовой устойчивости, тыс. руб. %    
Операционный рычаг    

 

 

Таблица 13 – Влияние каналов реализации на среднюю цену реализации, ….г.

 

  Вид продукции Продано всего, ед В том числе по каналам реализации
     
кол- во, ед. це- на ед., руб. сум-ма, тыс. руб. кол- во, ед. це- на ед., руб. сум-ма, тыс. руб. кол- во, ед. це- на ед., руб. сум-ма, тыс. руб.
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     
                     

 

Таблица 14 - Влияния факторов на рентабельность собственного капитала

Показатель …г. …г. Изменение (+,-)
Выручка от продаж, тыс. руб.      
Прибыль от продаж, тыс. руб.      
Среднегодовая величина всего капитала, тыс. руб.      
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.      
Оборачиваемость активов, раз      
Коэффициент отношения всего капитала к собственному      
Рентабельность продаж, %      
Рентабельность собственного капитала, %      
Изменение рентабельности собственного капитала за счёт, %: - скорости оборота активов     х     х  
- коэффициента покрытия собственного капитала х х  
- рентабельности продаж х х  

 

Таблица 15 - Оценка изменения интенсификации производственно-

финансовой деятельности

  Показатель   …г   …г. Темп роста, % Темп при-роста, %
Выручка от реализации, тыс.руб.        
Прибыль от продаж, тыс. руб.        
Количественные показатели интенсификации
Средняя численность работников, чел.        
Материальные затраты, тыс. руб.        
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.        
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.        
Материальные затраты, тыс. руб.        
Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб.        
Качественные показатели интенсификации
Выручка от реализации на 1 работника, тыс.руб.        
Оборачиваемость собственного капитала        
Оборачиваемость оборотных средств        
Фондоотдача        
Материалоотдача        
Средняя комплексная оценка изменения интенсификации производственно-финансовой деятельности

Таблица 16 – Оценка влияния факторов на изменение интенсификации производственно-финансовой деятельности

  Показатель     . Прирост ресурсов на 1 % прироста выручки (коэффициент) Доля влияния факторов на прирост выручки, %
экстенсивных, (гр.2 х100) интенсивных, (100 % -гр.3)
       
Среднегодовая численность      
Среднегодовая стоимость оборотных активов      
Среднегодовая стоимость основных средств      
Материальные затраты      
Среднегодовая величина собственного капитала      
Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности

 

 

Таблица 17 – Резерв роста объёма производства валовой продукции, тыс. руб.

Факторы роста объёма производства   Формула расчёта  
 
Более полное использование фонда рабочего времени в чел-дн., (ФРВ)    
Рост дневной производительности труда, ()  
Устранение потерь от брака, порчи или хищения Стоимость потерь  
Рост удельного веса активной части основных фондов в общей их величине, ()    
Рост фондоотдачи активной части основных фондов, ()    

0 – базисный (предшествующий) период; 1 – текущий (отчетный) период

 

Таблица 18 – Резерв роста прибыли за счёт увеличения объёма производства

и реализации продукции

 

  Вид продук-ции Резерв роста объёма производ-ства, ед. Уро- вень товар-ности, % Резерв роста объёма продаж, ед. Прибыль на 1 ед. продук-ции в отчётном году. руб. Резерв роста прибыли тыс. руб.
           
           
           
Всего х х х х  

 

 

Таблица 19 - Резерв роста прибыли за счёт роста цен и снижения

себестоимости продукции

Резерв роста прибыли   Формула расчёта   Резерв тыс. руб.
Рост цены реализации, (Ц)  
Снижение затратоёмкости, (Зe)  
в т. ч. снижение общехозяйственных и общепроизводственных расходов в выручке продукции, (ОХР)      

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-02-10; просмотров: 182; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 44.222.242.27 (0.064 с.)