Методические указания по расчету финансовых показателей

1. Общая величина оборотного капитала	Итого по разделу11 баланса –оборотные активы.
2.Величина оборотного капитала, реально функционирующего в хозяйственной деятельности	Оборотные активы –НДС по приобретенным ценностям – дебиторская задолженность > 12 месяцев
3.Стоимость материальных оборотных средств	Запасы.
4.Величина ликвидных активов, принимаемых в расчет коэффициента абсолютной ликвидности	Краткосрочные финансовые вложения + денежные средства
5.Величина собственного капитала организации (уточненный вариант)	Капитал и резервы + доходы будущих периодов + пезервы предстоящих расходов.
6. Величина собственного капитала организации (неуточненный вариант)	Капитал и резервы.
7. Величина средств по активу баланса, принимаемых в расчет чистых активов	Баланс – НДС
8. Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов	Долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками +прочие краткосрочные обязательства
9.Величина заемного капитала (уточненный вариант)	(Долгосрочные обязательства +краткосрочные обязательства) – (доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов)
10. Величина заемного капитала (неуточненный вариант)	Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства
11.Величина финансовых вложений	Долгосрочные финансовые вложения + краткосрочные финансовые вложения
12.Величина собственного оборотного капитала (уточненный вариант)	(капитал и резервы + доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов) – внеоборотные активы
13. Величина собственного оборотного капитала (неуточненный вариант)	Капитал и резервы – внеоборотные активы
14.Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов ликвидности	Краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками + прочие краткосрочные обязательства
15.Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (уточненный вариант)	Капитал и резервы + доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов + долгосрочные обязательства
16. Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования (неуточненный вариант)	Капитал и резервы +долгосрочные кредиты и займы
17.Величина чистых оборотных активов	Оборотные активы – НДС – краткосрочные кредиты и займы – кредиторская задолженность – задолженность перед участниками – прочие краткосрочные обязательства
18.Данные, принимаемые для расчета финансово –эксплуатационной потребности организации (ФЭП)	Запасы + дебиторская задолженность < 12 месяцев – кредиторская задолженность
19.Индекс постоянного актива (неуточненный вариант)	Внеоборотные активы / капитал и резервы
20. Индекс постоянного актива (уточненный вариант)	Внеоборотные активы / (капитал и резервы + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов)
21.Коэффициент платежеспособности за период по данным ф.№4 «Отчет о движении денежных средств»
22.Коэффициент критической ликвидности (промежуточный покрытия) (неуточненный вариант)	(оборотные активы – запасы – НДС – дебиторская задолженность >12 месяцев) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками + прочие краткосрочные обязательства)
23. Коэффициент критической ликвидности (промежуточный покрытия) (уточненный вариант)	(оборотные активы – запасы – НДС – дебиторская задолженность >12 месяцев) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками + прочие краткосрочные обязательства)
24. Коэффициент абсолютной ликвидности	(краткосрочные финансовые вложения +денежные средства) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками + прочие краткосрочные обязательства
25.Коэффициент срочной ликвидности (по состоянию на конкретную дату)	∑денежных средств на расчетном счете и в кассе организации / ∑ срочных обязательств на эту дату
26.Коэффициент текущей ликвидности (уточненный вариант)	(оборотные активы – НДС) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками +прочие краткосрочные обязательства)
27. Коэффициент текущей ликвидности (неуточненный вариант)	(оборотные активы – НДС) / (краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность + задолженность перед участниками +прочие краткосрочные обязательства)
28. Коэффициент автономии (уточненный вариант)	(капитал и резервы +резервы предстоящих расходов +доходы будущих периодов) / валюта баланса
29. Коэффициент автономии (неуточненный вариант)	Капитал и резервы / валюта баланса
30.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (уточненный вариант)	((капитал и резервы +доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов) – внеоборотные активы) / оборотные активы
30. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (неуточненный вариант)	(капитал и резервы -внеоборотные активы) / оборотные активы
31.Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса) (уточненный вариант)	(капитал и резервы +доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов +долгосрочные обязательства) / валюта баланса
32. Коэффициент финансовой устойчивости (доля долгосрочных источников финансирования в активах баланса) (неуточненный вариант)	(капитал и резервы + долгосрочные обязательства) / валюта баланса
33.Коэффициент маневренности собственного капитала (уточненный вариант)	(капитал и резервы +доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов – внеоборотные активы) / (капитал и резервы +доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов)
34. Коэффициент маневренности собственного капитала (неуточненный вариант)	(капитал и резервы – внеоборотные активы) / капитал и резервы
35.Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) (уточненный вариант)	(долгосрочные обязательства +краткосрочные обязательства –доходы будущих периодов –резервы предстоящих расходов) / (капитал и резервы +доходы будущих периодов +резервы предстоящих расходов)
36. Коэффициент финансовой активности (плечо финансового рычага) (неуточненный вариант)	(Долгосрочные обязательства +краткосрочные обязательства) / капитал и резервы
37.коэффициент оборачиваемости активов	Выручка от реализации / среднегодовая валюта баланса
38.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (неуточненный вариант)	Выручка от реализации / среднегодовая стоимость собственного капитала
39. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (уточненный вариант)	Выручка от реализации / среднегодовая ∑(капитал и резервы +резервы предстоящих расходов +доходы будущих периодов)
40. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	Выручка от реализации / среднегодовая стоимость оборотных активов
41.Коэффициент оборачиваемости материально –производственных запасов	Себестоимость /запасы
42.Коэффициент оборачиваемости денежных средств	Выручка от реализации / среднегодовая величина денежных средств
43.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Выручка от реализации /среднегодовая величина кредиторской задолженности
44Коэффициент оборачиваемости краткосрочной дебиторской задолженности	Выручка от реализации / среднегодовая величина дебиторской задолженности
45.Рентабельность активов по прибыли до налогообложения	Прибыль до налогообложения /среднегодовая стоимость совокупных активов
46.Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (уточненный вариант)	Прибыль до налогообложения /среднегодовая величина (капитал и резервы+доходы будущих периодов+резервы предстоящих расходов)
47. Рентабельность собственного капитала по прибыли до налогообложения (неуточненный вариант)	Прибыль до налогообложения / среднегодовая величина собственного капитала
48.Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (уточненный вариант)	Чистая прибыль /среднегодовая величина (капитал и резервы+доходы будущих периодов+резервы предстоящих расходов)
49. Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (неуточненный вариант)	Чистая прибыль / капитал и резервы
50.Рентабельность продаж по чистой прибыли	Чистая прибыль / выручка от реализации
51. Рентабельность продаж по прибыли от продаж	Прибыль от продаж / выручка от реализации
52.Критический объем производства (продаж) продукции в натуральных единицах (порог рентабельности)	∑ постоянных затрат / маржинальный доход на единицу продукции
53. Критический объем производства (продаж) продукции в стоимостном выражении (порог рентабельности)	Критический объем производства в натуральных единицах * средняя цена продукции
54.Запас финансовой прочности	Выручка – критический объем производства
55.Величина стоимости (цены) привлеченного капитала, %	∑ расходов, связанных с привлечением финансовых ресурсов / ∑привлеченных ресурсов
56.Текущая доходность акций	(∑дивидендов / рыночная стоимость акций) *100
57.Общий индекс цен	I цен = ∑p1*q1 / ∑pо*q1
58.Индекс прироста цен	Общий индекс цен -1
59. Балансовая стоимость акции	Чистые активы / количество оплаченных акций

 

 

Приложение № 1

Баланс

(сфера деятельности предприятия – химическое машиностроение)

Актив	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1 Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по разделу 1	307901225	298313280
11. Оборотные активы
Запасы
В том числе:
-Сырье, материалы
-Животные на выращивании
-Затраты в незавершенном производстве
-Готовая продукция и товары для перепродажи
-Товары отгруженные
-Расходы будущих периодов
-Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
В том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность до 12 месяцев
В том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу 2:	454110102	392344909
Баланс	762011327	690658189
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу 3:	314999163	329656536
4. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4:	17934798	715835
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
В том числе:
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		66897234к
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу5:	429077366	360285818
Баланс	762011327	690658189

 

Отчет о прибылях и убытках

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Прочие операционные расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода