Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Вопрос 29. Анализ денежных потоков ⇐ ПредыдущаяСтр 10 из 10
Денежный (ДП) - это единство поступления и расходования денежных средств в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Существует 2 метода прогнозирования денежного потока: прямой и косвенный. Прямой метод предполагает: 1.Разделение совокупного ДП на 3 составные части: ДП от основной деятельности; ДП от инвестиционной деятельности; ДП от финансовой деятельности. 2.Определение чистого денежного потока по каждому виду деятельности и совокупного чистого денежного потока (ЧДП). Формирование ДП от основной деятельности:
ЧДП от основной деятельности = поступление – расходование денежных средств Формирование ДП от инвестиционной деятельности: Инвестиционная деятельность связана с покупкой (продажей) долгосрочных активов
ЧДП от инвестиционной деятельности = Поступление – Расходование денежных средств Формирование денежного потока от финансовой деятельности: Финансовая деятельность связана с обеспечением денежными средствами основной и инвестиционной деятельности.
ЧДП от финансовой деятельности = Поступление – Расходование денежных средств В итоге формируется совокупный денежный поток (он может быть «+» или «-«) Совокупный ЧДП = ЧДП осн. + ЧДП инв. + ЧДП фин. Особое внимание уделяется ДП от основной деятельности. Анализ проводится по каждой статье поступления и расходования денежных средств путем сравнения фактических данных с базовыми. В результате можно увидеть: способно ли предприятие наращивать денежные средства в процессе основной деятельности. Если результат основной деятельности отрицательный, причем отток денежных средств повторятся из года в год, следовательно, предприятие становиться финансово несостоятельным.
Главное преимущество прямого метода: он позволяет определить, какие виды деятельности предприятия генерируют денежные средства, а какие – «проедают». Главный недостаток: он не раскрывает взаимосвязь между чистой прибылью и изменением денежных средств, т.е. не объясняет почему возникает ситуация, когда прибыльное предприятие становится неплатежеспособным. Косвенный метод – более предпочтительный с аналитической точки зрения, т.к. объясняет причины расхождения между чистой прибылью и остатком денежных средств. Косвенным методом прогнозируют только ДП от основной деятельности. Расчет ЧДП осн. осуществляется путем корректировки чистой прибыли на сумму изменений статей активов, относящихся к основной деятельности. ЧДПосн. = ЧП + А + изм.ДЗ + изм.З + изм. КЗ + изм. ДБП + изм.Р + изм. П + изм. В, где ЧП – чистая прибыль; Изм. ДЗ – изменение дебиторской задолженности; А – начисленная амортизация; Изм. ДЗ – изменение дебиторской задолженности; Изм. З – изменение запасов товароматериальных ценностей; Изм. КЗ – изменение кредиторской задолженности; Изм. ДБП – изменение доходов будущих периодов; Изм. Р – изменение резервов предстоящих расходов; Изм. П – изменение авансов, полученных от покупателей; Изм. В – изменение авансов, выданных поставщикам.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-02-10; просмотров: 133; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.235.251.99 (0.025 с.) |