Тема: Организация безналичных расчетов

Все безналичные расчеты, осуществляемые предприятиями (организациями), можно разделить на две группы:

1. Расчеты по обязательствам предприятия (организации) перед бюджетом, внебюджетными фондами (обязательные отчисления в Пенсионный фонд, фонд занятости и т.д.) и другие тому подобные платежи;

2. Расчеты по товарным операциям и хозяйственным договорам.

Безналичные расчеты регулируются «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации»

Выбор же конкретной формы расчетов является правом хозяйствующих субъектов. В связи с этим форма и порядок расчетов являются неотъемлемым элементом любого хозяйственного договора.

 

Классификации форм безналичных расчетов

1. Относительно факта свершения сделки:

а) предварительная

б) авансовая оплата продукции (товаров, работ и услуг);

в) оплата по факту свершения сделки.

2.По условиям оплаты сделки:

а) акцептная форма расчетов;

б) безакцептная форма расчетов;

в) аккредитивная форма расчетов;

г) плановые платежи;

д) зачет взаимной задолженности (взаиморасчеты)

3. По используемым платежным средствам:

а) расчеты платежными требованиями;

б) расчеты платежными поручениями;

в) чековая форма расчетов;

г) вексельная форма расчетов.

4. По источникам средств, привлекаемым для финансирования сделки:

♦ за счет собственных средств предприятий (организации);

♦ за счет кредитов и других заемных средств;

♦ за счет средств клиента.

 

Характеристика форм безналичных расчетов

 

1. Предварительная оплата и плановые платежи производятся с использованием платежных поручений.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия (организации) банку о перечислении определенной суммы со своего счет на счет другого предприятия.

Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки, при этом день выписки расчет не принимается. Платежные поручения принимаются банком к исполнению только при наличии средств на счете плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения используются в следующих случаях:

- предварительная (авансовая) оплата продукции (товаров, работ услуг);

- оплата по факту отгрузки продукции (товаров), выполнения работ оказания услуг;

- плановые платежи;

- оплата с отсрочкой платежа;

- перечисление денежных средств отдельным гражданам (например, заработной платы, алиментов и т.п.) через предприятия связи;

- перечисление налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

 

Предварительная (авансовая) оплата

Если условиями договора предусмотрено, что плательщик должен произвестипредварительную оплату продукции (товаров, работ, услуг) размер которой определяетсядоговором, то он должен направить в обслуживающий его банк платежное поручение на

получателя. На основании этого платежного поручения бань списывает соответствующую сумму со счета плательщика и зачисляет ее на счет получателя.

 

Акцептная форма расчетов

означает оплату с согласия плательщика.

 

3.1. Расчет платежными требованиями-поручениями

Платежные требования-поручения представляют собой расчетные документы, содержащие требование поставщика (продавца) к покупателю оплатить на основании направленных ему счетов и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции или товара (выполненных работ, оказанных услуг) и, одновременно, поручение покупателю обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции товара (работ, услуг).

Поставщик, отгрузив продукцию (выполнив работы или оказав услуги), выписывает в трех экземплярах платежное требование-поручение вместе с копиями отгрузочных документов, передает их в банк покупателя (плательщика). При согласии полностью или частично оплатить поставку (работы, услуги) покупатель заполняет должным образом платежное поручение, на основании которого соответствующая сумма перечисляется на счет поставщика. Под выставленное платежное поручение банк плательщика передает ему отгрузочные документы.

 

Безакцептная форма расчета

означает оплату без согласия плательщика.

В настоящее время безакцептное списание средств с расчетного счета плательщика производится в соответствии с действующим законодательством в следующих случаях:

- штрафные санкции к предприятию со стороны налоговых

органов и внебюджетных фондов;

- штрафные санкции к предприятию по решению суда; оплата железнодорожных тарифов, электроэнергии, водоснабжения оплата услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание.

При расчетах между предприятиями по хозяйственным договорам (товарным операциям) указанная форма в настоящее время не используется.