Управління захисту прав і свобод громадян

Та інтересів держави

Відділ захисту майнових, інших особистих прав

І свобод громадян та інтересів держави

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ

щодо організації перевірок з питань запобігання легалізації (відмиванню) коштів, одержаних злочинним шляхом

 

Схвалено науково-методичною радою

При прокуратурі Запорізької області

 

 

Запоріжжя - 2010

 

З М І С Т:

 

 

1. Вступ ……………………………………………………………………4

Поняття легалізації (відмивання) доходів, одержаних

злочинним шляхом ……………………………………………………...5

Організація перевірок додержання вимог законодавства про

Запобігання та протидію легалізації доходів, одержаних

злочинним шляхом ….…………………………………………………..8

3.1. Інформаційне забезпечення……………………………………8

3.2 Проведення перевірки суб’єктів первинного

фінансового моніторингу…………………………………………..10

3.3 Перевірка суб’єктів державного фінансового

моніторингу…………………………………………………………17

4. Реагування на виявлені порушення ………………..……………..30

5. Зміни у законодавстві ………………..………………………..……30

6. Перелік нормативно-правових актів ……………………..……….33

 

 

Вступ

Методичні рекомендації розроблені з метою підвищення ефективності захисту інтересів держави при організації прокурорського нагляду за додержанням законодавства щодо протидії легалізації (відмиванню) коштів, одержаних злочинним шляхом, забезпечення належної організації роботи органів прокуратури на цьому напрямі, реагування на виявлені порушення закону, встановлення і усунення цих порушень та умов, що їм сприяли.

Прокурорський нагляд за додержанням законодавства щодо протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, є важливою складовою нагляду за додержанням законів, спрямованого на захист економічних інтересів держави. Зосередження роботи на додержанні вимог вказаного законодавства вимагається від прокурорів в наказі Генерального прокурора України від 19.09.05 №3гн "Про організацію прокурорського нагляду за додержанням і застосуванням законів щодо захисту прав і свобод громадян, державних та публічних інтересів".

Поряд з цим розпорядженням Генерального прокурора України №57 від 01.08.08 стан прокурорського нагляду за додержанням законів щодо протидії легалізації (відмиванню) грошових коштів та іншого майна, одержаного злочинним шляхом, визначений однією з пріоритетних для комплексного опрацювання та використання в прокурорсько-слідчій діяльності тем.

Тіньова економіка в Україні створює загрозу нормальному розвитку держави, негативно впливає на суспільне життя, економіку, соціальну та правову сферу.

Процес легалізації "брудних" коштів, як правило, є складною схемою дій, спрямованих на заплутування істинних джерел кримінальних капіталів шляхом численних та різноманітних фінансових операцій. Досить часто операції з відмивання – це легальні фінансові операції, але злочинним є походження коштів, що в них використовуються.

Зважаючи на те, що питання боротьби з відмиванням «брудних» коштів є питанням національної безпеки, з метою протидії цьому негативному явищу на державному рівні в Україні розробляються та впроваджуються відповідні заходи, які передбачають обов’язок центральних органів виконавчої влади та правоохоронних органів постійно, в межах компетенції та у взаємодії, здійснювати контроль та спрямовувати зусилля на виявлення порушень у цій сфері.

Так, відповідно до "Концепції розвитку системи запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму на 2005-2010 роки", схваленої розпорядженням Кабінету Міністрів України від 03.08.05 року №315-р, боротьба з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванням тероризму є невід'ємною складовою боротьби із злочинністю.

При цьому, на правоохоронні органи покладається забезпечення виявлення фактів маскування незаконного походження коштів, визначення джерел їх походження та напрямів використання (зокрема для провадження підприємницької, інвестиційної, іншої господарської та благодійної діяльності, здійснення розрахункових і кредитних операцій).

Відмивання незаконно одержаних коштів в Україні є кримінально караним діянням. Статтею 209 Кримінального кодексу України визначено, що під легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом, розуміють вчинення фінансової операції чи укладення угоди з коштами або іншим майном, одержаними внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів, а також вчинення дій, спрямованих на приховання чи маскування незаконного походження таких коштів або іншого майна чи володіння ними, прав на такі кошти або майно, джерела їх походження, місцезнаходження, переміщення, а так само набуття, володіння або використання коштів чи іншого майна, одержаних внаслідок вчинення суспільно небезпечного протиправного діяння, що передувало легалізації (відмиванню) доходів.

Результати прокурорських перевірок свідчать, що одержані незаконним шляхом доходи легалізуються шляхом вкладання в законну господарську діяльність, нерухомість, цінні папери тощо. Активно використовуються в схемах відмивання коштів фінансово-банківська сфера, відшкодування з бюджету податку на додану вартість, конвертування грошових коштів через фіктивні фірми. При цьому до державного бюджету не надходять значні кошти.

Тому, додержання вимог чинного законодавства у сфері боротьби з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, має бути постійно в полі зору прокурорського нагляду.