Мета заняття: Закріпити теоретичні знання з теми та набути навики з обліку касових операцій.

• Засвоїти облік касових операцій на основі практичних завдань.

• Оволодіти практичними навиками складання первинних документів по касових операціях.

Тип заняття: Практичне заняття №1

Матеріально-технічне забезпечення: Інструктивні картки, бланки документів робочий зошит, обчислювальна техніка.

Методи виконання: Вправи, бесіда, демонстрування, самостійна робота, виконання з коментуванням, підручниками

 

Зміст і послідовність виконання завдань:

• Методика виконання: Складання первинних документів по касових операціях.

• Методичне забезпечення На підставі наведених нижче даних необхідно

1. Скласти прибуткові і видаткові касові ордера;

2.Занести документи (КО-1; КО-2) в касову книгу.

3.Скласти звіт касира і зазначити в ньому номер кореспондуючого синтетичного бухгалтерського рахунку.

4.На підставі звіту касира записати залишок на початок наступного місяця або на кінець звітного.

5.Занести касові операції в Журнал-ордер №1 с.г. та оборотну відомість по синтетичних рахунках.

6. Підрахувати підсумки у Журналі-ордері №1 с.г. та записати дані в Головну книгу..

 

 

Умова:

Господарські операції по касі за жовтень 2014 р.

Остача в касі підприємства на 01.10.2014 р. становить 45 грн.

На протязі місяця проведено такі господарські операції:

1. 01.10.2014р. з розрахункового рахунку в банку одержано 4000грн

за чеком №28692 для видачі працівникам заборгованість по оплаті праці і оприбутковано у касу за ордером №189.

2. 01.10.14р. Видано з каси директору підприємства 300грн. під звіт КО- №90.

3. 02.10.2014р. виплачено зарплату працівникам за платіжною відомістю №1 на суму 4000грн. і виписано видатковий касовий ордер №92.

4. 02.10.2014р. за видатковим КО № 91 Борнику В.В. видано під

звіт 60 грн: на господарські потреби.

5. Куплено касиром за готівку канцприладдя на суму 120грн.

(товарний чек №76) ВКО №93 02.10.13р.

6. 02.10.2014р. Внесено в касу Олексюком І.Г.за 1000 шт. цегли-

1100 грн.КО - №190 (виторг).

7. 02.10.2014р. Внесено в касу підприємства трактористом Крупко С.Г. виторг за реалізовані 500кг. огірків 600грн. КО №191

8. 02.10.2014р. Внесено на розрахунковий рахунок 1200 грн. виторг каси КО №94.

9. 05.10.2014р. Видано підзвіт зоотехніку Оленюк В.Г. на закупівлю ліків 100 грн. КО №95

10. 05.10.2014р. Видано підзвіт трактористу Бобко Ю.В. на закупівлю запчастин 200 грн. КО № 96.

11. 05.10.2014р. Внесено в касу Мироником В.В. виторг за проданий 1 метр кубічного лісу кругляка. -920 грн. КО №192.

12. 05.10.2014р. Повернуто з підзвіту суму від Оленюк В.Г.- 100грн.

КО №193.

13. 05.10.2014р. Видано підзвіт касиру для закупки канцтоварів - 100 грн.

КО № 97.

14. 05.10.2014р. Внесено на розрахунковий рахунок або здано в банк виторг в сумі 600грн. КО №98.

 

(назва підприємства)

Журнал- ордер №1 с.г.

по Кт. ЗО „Каса”, 31„Рахунки в банках”,Інші кошти”,35 Поточні фінансові інвестиції

За жовтень 2014 року. Дата (або за який період) 3 Кт ЗО „ Каса” в Дт. рахунка. Разом по Кт. рах.”30”

 

 

Обороти по Дт. рах. ”30” „Каса”. С-до на поч. місяця._________________________

Дата	В Дт. рах. ЗО „Каса” з Кт. рах.	Разом по Дт „30”

 

 

С-до на кінець місяця

Головний бухгалтер

 

Кіцманський технікум Подільського державного аграрно-технічного університету

 

ІНСТРУКТИВНА КАРТКА №2

Навчальна практика з дисципліни «Фінансовий облік»

Курс, група: ІІІ курс група БО-31

Тема: Облік банківських операцій.

Мета: 1. Засвоїти облік банківських операцій на основі практичних завдань.

2. Володіти практичними навиками складання документації по банківських операціях.

Завдання На підставі наведених нижче даних необхідно:

1. Скласти платіжні доручення;

2. Зазначити кореспондуючі рахунки у виписці з особового рахунку № 3378650001248;

3. Записати до журналу - ордеру № 2 с. г. операції за жовтень 2014 р. на підставі виписки з розрахункового рахунку;

4. Згрупувати однорідні операції по кореспондуючих рахунках і записати їх у журнал - ордер одним рядком;

5. Записати у журнал-ордер №2 с. г. залишок на початок місяця;

6. Підбити підсумки у журналі-ордері №2 с. г. та визначити залишок на кінець місяця (скласти оборотну відомість);

7. Дані журналу-ордеру №2 с. г. занести в Головну книгу.

Господарські операції по банку за 01.10.2014р.

1. 01.10.2014р. оплачено від ВАТ «Хліб України» заборгованість за раніше одержану пшеницю - 2100 грн. рахунок № 253, Р/р 26014080810001 Укрсоцбанк МФО - 356125 м. Чернівці, платіжне доручення № 189, код 22030184.

2. 01.10.2014р. передано гроші з банку в касу - 4000 грн. на виплату зарплати працівникам підприємства.

3. Перераховано Кіцманському відділенню Пенсійного фонду пенсійні внески з зарплати працівників за 9 місяць в сумі 1745,8 грн., код 21430584, Р/р № 25601302097700 в ЧОД АППБ «Аваль», МФО 356464 в м. Кіцмань, платіжне доручення № 38.

4. Перераховано Кіцманському фонду зайнятості і держбюджету страхові внески на випадок безробіття суму145,20 грн. в т. ч. 1,3% - 117,27 грн., 0,5% - 27,93 грн. Приватбанк м. Кіцмань МФО - 356174, Р/р 25102704600009, код - 23246063, код призначення платежу - 070:25039061:058:00:01.

 

5. Перераховано відрахування по соціальному страхуванню з нарахованої оплати праці в сумі 190,40 грн. Фонду соціального страхування. Р/р 250003500481248, Укрсоцбанк в м. Чернівці МФО - 356125, код - 21300355.

6. Перераховано Державному бюджету податок з доходів фізичних осіб - Кіцманській міській раді, Р/р 2501705600101, МФО - 356174, код 02317385 в сумі 526,95 грн., код призначення платежу - *: 25039061:01:010:100.

7. Зараховано на розрахунковий рахунок в банку, згідно об'явки на внесення готівки кошти, які здані в вечірню касу банку в кінці місяця - 1800 грн.

Господарські операції по банку за 02.10.2014р.1. Перераховано Кіцманському РЕМу плату за електроенергію за 9 місяць 2014р. суму 330 грн. Р/р - 25000450038114, в ЧФ Національного банку м. Кіцмань, МФО - 356011, код - 25035088.

2. Проведено передоплату за газети і журнали на 2015 р. Кіцманському Союз друку, Р/р 2600308012, МФО - 356464 в м. Кіцмань ЧОД АПППБ «Аваль» - 580 грн., код 23044508.

3. Перераховано Кіцмань відділення зв'язку Р/р 2613865621, в ЧОД АППБ «Аваль», МФО - 356464, абонплата за телефон за вересень 2014р. в сумі 150,40 грн., код 25441583.

4. Одержано нарахований черговий платіж за довготривалу оренду основних засобів від ВАТ «Гарант», Р/р - 26256386340005, в Національному банку м. Чернівці, МФО - 356011,код -21081485 в сумі 380 грн.

5. Внесено на розрахунковий рахунок в банку виторг каси підприємства в сумі 1200 грн., згідно об'явки.

Господарські операції по банку за 05.10.2014р.

1. Перераховано або здано виторг з каси на розрахунковий рахунок в банку в сумі 600 грн.

2. Перераховано на розрахунковий рахунок в банку кошти за реалізований цукор в сумі 8400 грн. від МП «Зодіак». Укрсоцбанк МФО - 356125 м. Кіцмань код - 21734521, свідоцтво № 32954146 Р/р 25003200042001.

3. Перераховано заборгованість за здане зерно кукурудзи від Неполоківецького комбінату хлібопродуктів. Р/р - 25010001803189, Приватбанк м. Кіцмань, МФО - 356174, код-22843543 в сумі 5280грн.

4. Погашено заборгованість за довгостроковою позикою, відділення банку ЧОД АППБ (5031), «Аваль» м. Кіцмань, МФО - 356464 в сумі 20000 грн., позиковий рахунок – 25010300451454

 

Виписка з поточного рахунку№__

 

Назва власника та № рахунку	Дата останнього проведення розрахунку	Дата попереднього проведення розрахунку

 

Вхідне сальдо пасив ___________

Код операції № документа Код банку № рахунку Оборот по дебету Оборот по кредиту.

 

Всього по оборотах _____________

 

По дебету.

З Вашими дорученнями.

5. Сплачено платіжні вимоги.

5. Оплачено готівкою Ваш чек.

5. Оплачено Ваш розрахунковий чек.

5. За виставлений акредитив, або окремий рахунок відповідно до Вашої заяви

07 - Видано позичку відповідно до Вашої заяви.

По кредиту.

5. зарахована, згідно з доданою копією платіжного доручення.

5. Зарахована за сплаченими платіжними вимогами.

5. Надійшло готівкою.

5. Надійшло відповідно до Вашого реєстру розрахункових чеків.

Зараховано залишок невикористаного акредитива.

6- Зараховано на Ваш рахунок сума позички.

Розшифровуючи виписку, слід врахувати, що розрахункові та поточні рахунки підприємства для банку є пасивним, тому надходження коштів у банк на рахунок підприємства відображають у виписці по кредиту рахунку, а використання їх по дебету.

У господарствах ці операції відображають навпаки: надходження коштів по дебету, а використання їх по кредиту рахунків. Тому бухгалтер с/г підприємства зазначає у виписці банку кореспонденцію рахунків по кожній операції