Формы промежуточного И ИТОГОВОГО контроля

 

В результате изучения дисциплины «Налоговое право» студенты должны:

быть ознакомлены:

- с программой дисциплины, условиями ее выполнения;

- c литературой отечественной и зарубежной практики;

- с научными разработками преподавателей, студентов и других исследователей Российской правовой академии Минюста России и иных учебных заведений и исследовательских институтов.

В процессе преподавания и самостоятельного изучения студентами данного курса на основе комплексного подхода к обучению достигаются следующие цели:

- усвоение теоретических положений о предмете, методе, системе, источниках и принципах налогового права России, порядке установления, введения и взимания налогов и сборов в России, правового статуса лиц, участвующих в налоговых отношениях (налогоплательщиков, налоговых органов и др.), порядка исполнения обязанности по уплате налога или сбора, порядке осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности;

- получение знаний об объектах налогообложения, правилах расчета налогооблагаемой базы по важнейшим видам налогов на основе данных бухгалтерского и налогового учета для решения задач формирования оптимальной системы налогообложения и создания благоприятных условий деятельности организации, минимизации отрицательных налоговых и финансовых последствий, а также для предоставления достоверной информации контрольным органам;

- умение толковать и применять нормы налогового права, юридически правильно оценивать и квалифицировать факты и обстоятельства при разрешении таких важнейших проблем, как разграничение полномочий по установлению налогов и сборов между Российской Федерацией, субъектами РФ и муниципальными образованиями; отграничение налоговых платежей от обязательных платежей неналогового характера; определение налоговой правосубъектности физических лиц и организаций; определение момента уплаты налога или сбора во взаимосвязи с определением добросовестности налогоплательщиков; определение ответственности за совершение налоговых правонарушений как самостоятельного вида юридической ответственности и др.;

знать:

- основные источники российского налогового права как на уровне федеральных законов, так и на уровне подзаконных (нормативных) актов, регулирующих налоговые правоотношения в Российской Федерации;

- место налогового права в системе российского права, систему налогов и сборов, действующую на территории Российской Федерации, налоговые и неналоговые платежи, права и обязанности лиц, участвующих в налоговых отношениях (налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, банков, налоговых органов, иных лиц);

- общие положения о добровольном и принудительном порядке исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

- порядок изменения сроков исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, основные способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

- порядок зачета и возврата излишне уплаченных в бюджет сумм налоговых платежей;

- порядок осуществления налоговыми органами налогового контроля;

- механизм привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений;

- способы защиты законных прав и интересов как налогоплательщиков или иных обязанных лиц, с одной стороны, так и государства в лице налоговых органов – с другой.

- теоретические труды по современной системе финансового, налогового и бухгалтерского законодательства, практику Конституционного Суда Российской Федерации, Высшего Арбитражного Суда, федеральных арбитражных судов, а также судов общей юрисдикции по вопросам, связанным не только с анализом финансово-хозяйственной деятельности организаций и предпринимателей без образования юридического лица, но и с анализом последствий применения действующей системы налогового законодательства;

уметь:

- определять суть правовой проблемы в сфере налогообложения;

- ориентироваться в правовых нормах, регулирующих налоговые отношения, и находить пути для решения правового регулирования проблемы;

- аргументированно излагать свою правовую позицию с использованием ссылок на нормативные акты, судебную практику и иные материалы разъяснительного характера;

- выбирать правильный путь защиты интересов того или иного участника налоговых отношений (налогоплательщика, налогового органа и др.);

- применять навыки правового анализа в предложенных спорных ситуациях и разбирать наиболее актуальные проблемные ситуации, которые возникают в практической деятельности юристов, занимающихся вопросами правоприменения налогового и бухгалтерского законодательства.

- пользоваться нормативным, судебными, разъяснительными и научными материалами;

- излагать свою правовую аргументацию со ссылками на акты налогового законодательства в исковом заявлении в суд, в реферате, курсовой или дипломной работе.

Промежуточный контроль по дисциплине «Налоговое право» осуществляется в виде текущего контроля успеваемости студентов и промежуточной аттестации согласно Положению о проведении текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации студентов, утвержденному приказом Академии.

В соответствии с учебным планом Академии промежуточная аттестация по данной дисциплине осуществляется в форме экзамена.

Итоговый контроль по дисциплине «Налоговое право» производится согласно Положению об итоговой государственной аттестации студентов Российской правовой академии Министерства юстиции Российской Федерации.

Материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения промежуточной и итоговой аттестации

Примерные вопросы для подготовки к экзамену (зачету)

 

1. Основные этапы становления налоговых отношений. Правовые основы организации и развития налоговых отношений в России

2. Налоги: понятие, признаки, виды и основания их классификации. Роль налогов в формировании финансов государства. Функции налогов.

3. Принципы организации и функционирования налоговой системы.

4. Понятие и значение элементов закона о налоге. Обязательные элементы закона о налоге. Факультативные элементы закона о налоге.

5. Понятие и основные характеристики налоговой системы Российской Федерации.

6. Понятие науки налогового права. Предмет и методы налогового права. Принципы налогового права. Источники налогового права.

7. Понятие налогового законодательства и его соотношение со смежными отраслями российского законодательства. Система налогового законодательства.

8. Действие нормативных актов, входящих в систему налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.

9. Объект налогообложения. Налогово-правовое определение понятий «имущество», «работы», «услуги». Реализация товаров, работ, услуг.

10. Налоговая база. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, виды налоговых ставок.

11. Понятие и особенности налоговых правоотношений. Система и содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений.

12. Представительство в налоговых правоотношениях. Налоговые агенты.

13. Правовое положение Министерства финансов Российской Федерации. Полномочия Федеральной налоговой службы.

14. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора.

15. Порядок исполнения обязанности по уплате налога и сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.

16. Взыскание налога, сбора, пени с налогоплательщика-организации и налогоплательщика – физического лица.

17. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации и реорганизации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

18. Сроки уплаты налогов (сборов): понятие и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов.

19. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит (понятие, порядок и условия его предоставления).

20. Понятие и виды налоговых льгот.

21. Понятие налогового контроля и его формы. Методы осуществления налогового контроля. Компетенция государственных органов по осуществлению налогового контроля.

22. Понятие и порядок представления налоговой декларации. Порядок внесения изменений и дополнений в налоговую декларацию.

23. Понятие и виды налоговых проверок. Порядок проведения выездной и камеральной налоговой проверки.

24. Участие свидетелей при проведении выездной налоговой проверки. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.

25. Порядок истребования документов. Выемка документов и предметов.

26. Порядок проведения экспертизы. Ответственность эксперта. Права налогоплательщика при проведении экспертизы. Привлечение специалиста, переводчика для оказания помощи при проведении налогового контроля.

27. Порядок составления протокола при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

28. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора и налоговым агентом.

29. Производство по делу о нарушениях налогового законодательства, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами.

31. Взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами, иными министерствами и ведомствами. Международное сотрудничество налоговых органов.

32. Право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

33. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом. Последствия подачи жалобы.

34. Порядок рассмотрения жалоб, поданных в суд.

35. Понятие налогового правонарушения. Признаки налогового правонарушения.

36. Нарушения законодательства РФ о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (глава 15 КоАП РФ).

37. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

38. Ответственность налоговых агентов.

39. Принципы привлечения к налоговой ответственности. Виновность лица, привлекаемого к налоговой ответственности.

40. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

41. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

42. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

43. Непредставление налоговой декларации. Состав правонарушения и ответственность.

44. Налоговая санкция, ее понятие и виды. Срок давности по взысканию налоговых санкций. Обстоятельства, увеличивающие и уменьшающие размеры налоговых санкций.

45. Ответственность за налоговые преступления.

46. Грубое нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения. Состав правонарушения и ответственность.

47. Понятие неуплаты или неполной уплаты сумм налога, состав правонарушения и ответственность.

48. Ответственность банков за нарушение налогового законодательства.

49. Производство по делам о налоговых преступлениях и правонарушениях. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

50. Налоговые споры, их разрешение.

51. Административный порядок защиты прав налогоплательщиков.

52. Судебный порядок защита прав налогоплательщиков.

53. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде.

54. Правовое регулирование налога на добавленную стоимость.

55. Правовое регулирование акцизов.

56. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц.

57. Правовое регулирование единого социального налога.

58. Правовое регулирование налога на прибыль организаций.

59. Учетная политика в целях налогообложения прибыли.

60. Правовое регулирование налога на добычу полезных ископаемых.

61. Правовое регулирование водного налога.

62. Понятие государственной пошлины.

63. Правовое регулирование налога на имущество организаций.

64. Правовое регулирование налога на игорный бизнес.

65. Правовое регулирование транспортного налога.

66. Правовое регулирование земельного налога.

67. Правовое регулирование налога на имущество физических лиц.

68. Специальные налоговые режимы.

69. Правовое регулирование упрощенной системы налогообложения.

70. Понятие налогового планирования.

Примерные темы