Тема №7. Международные расчеты.

1. Понятие международных расчетов и их форм.

2. Аккредитив и его виды.

3. Инкассо и его виды.

4. Банковский перевод.

5. Открытый счет и авансовый платеж.

6. Чеки и векселя

 

-1-

Международные расчеты — это система регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между правительствами, предприятиями, учреждениями и гражданами разных стран.

Расчеты подразделяются на несколько видов.

Данные виды международных расчетов сформированы историей развития валютно-финансовых отношений.

Наличные расчеты являются наиболее примитивным видом расчета. Наличные расчеты — это операции с денежной наличностью, которые подразумевают непосредственный обмен товара на денежный эквивалент (рис. 2.).

Особенности наличных расчетов'.

А) расчет наличными не предполагает посредников между экспортером и импортером, а основан на постоянном межличностном контакте субъектов расчетов или их представителей;

Б) Возможен риск невыполнения экспортером обязательств, возложенных на него в договоре;

В) Наличный расчет может быть укрыт от государства;

Г) Необязательно оформление договора купли-продажи. В таком случае, расчет называется «безбумажным», т.к. отсутствует отчетность о проделанном акте купли-продажи;

Д) Наличный расчет - это единственный вид расчета, который также может быть условием платежа, т.е. «если оплата будет произведена наличными, то импортер получает скидку в размере 5% от суммы договора».

Валютный клиринг - соглашение субъектов ВЭД о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающем из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг.

Факторинговые расчеты - это система платежей экспортеру через фирму-фактор, которая получает от импортера векселя, с правом взыскания долгов по ним. Фирма-фактор - это организация, занимающаяся покупкой у своих клиентов денежных требований к их партнерам и осуществлением расчетов за счет собственных средств или через фактор-банк.

Безналичные расчеты - система расчетов, представленная межбанковскими операциями по переводу товарораспорядительных документов и денежных средств. Схема безналичных расчетов представляет собой «классический квадрат», состоящий из экспортера и импортера, и банков, представляющих их на финансовом рынке и осуществляющих расчеты (см. рис.3).

Безналичные расчеты называют также межбанковскими, что говорит о том, что эти расчеты осуществляются только между банками, представляющими на мировом рынке финансов своих клиентов. В данной схеме расчетов осуществляются следующие операции:

1. Предпродажное движение документов, сопровождающее ознакомление покупателя (импортера) с товаром или услугой. Данный пункт включает в себя также составление договора купли-продажи и уточнение всех условий договора. После составления договора экспортер начинает транспортировку товара, в зависимости от условий договора.

2. Импортер информирует свой банк (если в этом есть необходимость) об открытии нового счета для осуществления расчетов и перечислении средств на этот счет и после на счет экспортера.

3. Банк импортера, после указаний импортера, перечисляет денежные средства в банк экспортера на счет последнего.

4. Банк экспортера оповещает своего клиента о поступлении средств на его счет. Общая схема осуществления расчетов данного вида такова, но очередность осуществления операций может меняться в зависимости от выбранной контрагентами формы расчетов.

Международные расчеты осуществляются через банки. Крупнейшие банки различных стран поддерживают корреспондентские отношения, открывают друг другу счета "лоро" (иностранных банков в данном банке) и "ностро" (данного банка в иностранных банках). Эти авуары позволяют им осуществлять безналичные международные расчеты. Эквивалентные требования и обязательства сторон взаимно погашаются, а сальдо оплачивается путем списания с корреспондентских счетов.

 

-2-

Аккредитивная форма расчета выгодна экспортеру по сравнению с инкассовой формой и банковским переводом:

• гарантия оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве - также банком, его подтвердившим.

• получение платежа сразу же после поставки товара и предъявления банку документов, свидетельствующих эту поставку.

Импортер, в свою очередь, имеет гарантию, что платеж будет произведен в пользу экспортера только после предъявления последним товарных документов, удостоверяющих отгрузку товара.

Аккредитив представляет собой одностороннее, условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента-приказодателя аккредитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту - бенефициара (экспортера), по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) или акцептовать тратты бенефициара и оплатить их в срок или уполномочивает другой банк произвести такие платежи при условии предоставления бенефициаром документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

Иными словами, импортер поручает своему банку выплатить деньги за купленный товар только по предъявлении экспортером комплекта товарораспорядительных документов, подтверждающих, что товар действительно был отгружен в соответствии с контрактом. В зависимости от условий различают следующиевидыаккредитивов:

подтвержденный и неподтвержденный,

отзывный и безотзывный,

делимый и неделимый:

возобновляемый (ролловерный),

трансферабельные (переводные),

покрытые и непокрытые.

Подтвержденный аккредитив содержит обязательство банка, иного, чем банк-эмитент, осуществить исполнение аккредитива в пользу бенефициара в дополнение к обязательству банка эмитента, что дает экспортеру больше гарантий платежа.

Неподтвержденный аккредитив не содержит указанного выше обязательства.

Отзывной аккредитив, в отличие от безотзывного, может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара.

Делимый аккредитив предусматривает выплату экспортеру определенных согласованных в контракте сумм после каждой частичной поставки.

Неделимый аккредитив предполагает, что вся причитающаяся экспортеру сумма будет выплачена после завершения всех поставок или после последней частичной поставки. Такой аккредитив используется обычно при поставках отдельными партиями оборудования, технологически тесно связанного, когда непоставка одной или нескольких партий делает невозможным использование ранее поставленного оборудования. Неделимый аккредитив защищает интересы покупателя.

Для экспортера наибольший интерес представляет аккредитив безотзывный, подтвержденный, делимый.

Возобновляемый (ролловерный) аккредитив предполагает, что в пределах общего срока использования аккредитива его сумма восстанавливается, как только импортер возместит банку, открывшему аккредитив, произведенные по нему платежи экспортеру. Такой аккредитив используется обычно, когда импортер производит регулярные закупки товаров у данного экспортера или когда осуществляется периодическая поставка определенных партий товаров через согласованные промежутки времени.

Трансферабельный (переводной) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами. Данный аккредитив может быть переведен, если в нем есть указание на то, что он трансферабельный. В последние годы такие аккредитивы получают все большее распространение, - особенно при поставках машинотехнических изделий, комплексного оборудования, когда в качестве вторых бенефициаров могут выступить субпоставщики.

При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву.

Графически аккредитивная форма расчета представляет собой следующий четырехугольник:

Операции, описанные выше:

1. Заключение контракта, между экспортером и импортером;

2. Извещение импортера о приготовлении товара к отгрузке;

3. Поручение импортера своему банку на открытие аккредитива;

4. Открытие аккредитива;

5. Подтверждение банком достоверности аккредитива;

6. Отгрузка товара и передвижение транспортных документов;

7. Получение экспортером транспортных документов;

8. Требование банка на документы, для удостоверения, соответствуют ли они условиям аккредитива;

9. Передача пакета документов;

10. Перевод суммы платежа;

11. Дебетование счета импортера;

12. Зачисление выручки бенефициару;

13. Получение документов на товар;

Недостатки аккредитивной формы расчета:

n определенные задержки пробега документов через банки

n высокая стоимость аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.д.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

-3-

Инкассо - это банковская расчетная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента (экспортера) получает на основании расчетных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика (импортера) за отгруженные в адрес импортера товары или оказанные услуги и зачисляет эти средства на счет клиента-экспортера у себя в банке. Инкассо может бытьдокументарным и чистым.

Документарное инкассо - это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные, страховые документы), а также инкассо только коммерческих документов.

Чистое инкассо - это инкассо финансовых документов (векселя, чеки и другие документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Представим инкассовую форму расчетов графически:

Оцифрованные операции:

1. Заключение договора.

2 Указание импортера банку-плательщику выдать экспортёру банковскую гарантию платежа

3. Пересылка гарантии в инкассирующий банк;

4. Уведомление экспортёра о получении гарантии от импортера;

5. Передача экспортером перевозчику товаров;

6. Передача необходимых сопроводительных документов

7. Дополнение и передача пакета документов передаётся в инкассирующий банк

8. Передача товарораспорядительных документов в банк - плательщик

9. Передача копий этих документов импортёру для проверки на соответствие условиям контракта

10. Акцепт товарных и отгрузочных документов и согласие на оплату;

11. Перевод денежных средств на счёт экспортёра

12. Кредит-авизо - это официальное извещение об изменении в состоянии взаимных расчетов, переводе денег. Сообщение о приходе денег на счёт экспортёра.

13. Банк плательщика передаёт подлинники сопроводительных документов с приложением документа, подтверждающего оплату товара, импортёру, а тот получает на их основании товар в порту выгрузки.

14. Конечная доставка товара импортеру.

Недостатки инкассовой формы расчета:

n экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности.

n существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.

-4-

Банковский перевод - наименее выгодная форма расчетов для экспортера, так как не дает ему никаких гарантий своевременного получения платежа. В течение обусловленного в контракте срока импортер должен оплатить стоимость товара путем банковского перевода, чека или векселя сроком платежа по предъявлении. Существует общая схема осуществления операций банковского перевода:

При показанной схеме осуществляются следующие операции:

1. Документарная переписка, которая включает в себя оферту и письменный ответ на нее, а также заключение договора (подписание контракта). После подписания контракта, в указанные сроки экспортер доставляет товар.

2. По получению товара покупатель дает заявление на перевод средств со своего счета на счет экспортера.

3. Банк импортера осуществляет перевод на счет экспортера средств, которые указаны в заявлении покупателя.

4. Банк осуществляет платеж своему клиенту.

В случае если договором предусмотрено неоднократное осуществление платежа, т.е. вся сумма контракта разбита на части и импортер должен постепенно выплачивать их, то операции 2-3-4 выполняются ровно столько раз, сколько указано в контракте.

 

-5-

Немаловажны также условия расчета, которые определяются в зависимости от движения товаров и денежных средств. Условия расчета (или способ платежа) - это осуществление оплаты товара по отношению к моменту его фактической поставки. Существует 3 способа платежа: параллельный платеж, авансовый платеж и платеж в кредит. Параллельный платеж подразумевает оплату товара от момента его готовности к экспорту до момента его перехода в распоряжение импортеру. Авансовый платеж - это полная или частичная выплата покупателем оговоренных сумм до получения товарораспорядительных документов и самого товара. Платеж в кредит - покупатель оплачивает оговоренную в контракте сумму после поставки товара и передачи ему товарораспорядительных документов.

 

-6-

Важным средством расчетов и кредитования, используемым в международных расчетах, является вексель.

Различают два вида векселей: простой и переводный (тратта). Под простым векселем понимают письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (трассанта) другому лицу (трассату) об уплате определенной денежной суммы определенному лицу. По переводному векселю (в отличие от простого векселя) плательщиком выступает не векселедатель, а другое лицо, которое путем акцепта принимает на себя обязательство о платеже.

Тратта имеет законную силу лишь в случае ее акцепта должником. Акцепт — письменное согласие осуществить платеж. Для этого ставится подпись плательщика на лицевой стороне векселя. Акцептант может ограничить свою ответственность частью суммы векселя.

Вексельное законодательство предусматривает порядок переуступки векселей. Совершается она путем специальной передаточной подписи на обратной стороне векселя ~ индоссамента, в котором фиксируется переход всех прав по векселю к другому лицу. Индоссамент может быть именным (с указанием имени нового владельца) и бланковым (отмечается лишь факт передачи векселя).

Оплата векселя может быть гарантирована банком (полностью или частично) в виде специальной надписи на лицевой стороне векселя - аваля.

Средством расчетов по внешнеэкономическим связям является также чек. Он представляет собой безусловный приказ владельца текущего счета банку выплатить оказанную сумму определенному лицу по предъявлении или приказу предъявителя.

Чеки бывают расчетные, дорожные, еврочеки.

3. РАСЧЕТНЫЙ ЧЕК - это документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю (чекодержателю). Оплата расчетного чека производится путем записей по счетам.

Расчетные чеки делят на предъявительские, именные и ордерные.

Предъявительский чек выписывается на предъявителя и передается простым вручением. В международных расчетах такой чек практически не используется. Ограничен в применении и именной чек. Наибольшее распространение в практике международных расчетов получили ордерные чеки. Они выписываются в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодержатель может передавать чек новому владельцу с помощью индоссамента.

Чек может быть авалирован. АВАЛЬ - поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем.

Дорожный, или туристский, чек - это платежный документ, используемый как средство международных зачетов неторгового характера.

В США, Канаде он применяется и во внутренних расчетах для безналичной оплаты товаров и услуг.

Дорожные чеки выпускаются в национальной и иностранной валюте различного достоинства. Они изготовляются на защитной бумаге со сложным рисунком и водяными знаками, имеют нумерацию и специальные магнитные надпечатки для электронного учета.

Дорожные чеки покупаются туристом в банке или в туристской фирме за наличные деньги.

В отличие от дорожных чеков, покупаемых за наличные деньги еврочеки выдаются банком их владельцу без предварительного денежного взноса, на более крупные суммы и оплачиваются в счет банковского кредита до месяца.

Оплаченный чек должен быть передан выдавшему его банку в течение 20 дней со дня оплаты. Еврочек оплачивается только при условии предъявления владельцем гарантийной карточки, полученной от банка вместе с чековой книжкой. На карточке указывается максимальная гарантируемая банком сумма одного еврочека.

Особенностью расчетов в системе «Еврочек» является прием к оплате чеков от клиентов при условии предъявления специальных гарантийных карт, выпускаемых кредитными учреждениями европейских стран, и подписания чеков в присутствии кассира.

В последнее десятилетие в расчетах стали использовать кредитные карточки, дебетовые карточки, смарт-карты, получившие общее название «пластиковые карточки» («пластиковые деньги»).

Обслуживание банком торговых и сервисных предприятий, в которых в качестве платежного средства принимаются пластиковые карточки, представляет собой ЭКВАЙРИНГ. Суть эквайринга заключается в том, что банк оказывает магазинам, гостиницам, мотелям, туристским фирмам, пунктам проката автомобилей и т.д. услугу, позволяющую им принимать к оплате пластиковые карточки разных систем, причем одновременно банк предлагает и виды обслуживаемых карточек.

Кроме того, банк устанавливает в пунктах платежа специальную аппаратуру для контроля пластиковых карточек, а также адаптирует к этой технологии кассовые аппараты.