Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Бух. Учет опер-ий с ц/б по сделкам репо в нбрб⇐ ПредыдущаяСтр 12 из 12
Сделки РЕПО - это заключ-ые в соответ-ии с закон-вом РБ сделки купли-продажи ц/б с обяз-вом послед-го их выкупа (для продавца) и обяз-вом послед-ей их продажи (для покуп-ля) по цене, установлен. дог-ром. Виды операций РЕПО: - "РЕПО с фиксированной датой";- "открытое РЕПО" (выкуп ц/б в любое время в теч. действия соответ-го дог-ра или в любое время после опред. даты, указанной в дог-ре). Учет сделок РЕПО: 1) Д № балан-го сч. К 3297 – продажа ц/б (поступление денеж. ср-в за ц/б);2) П 99514 (Р 99712) – оприходование обяз-в по сделке (на ∑ обяз-в);3) Р 99514 (П 99712) – выкуп ц/б (списание обяз-в по выкупу обяз-в);! Одновременно! 3*) Д 3299 К № балан-го сч.;4) Д 1259 (3297) К 4971 (1259) – отраж-ие рез-та по сделке (на ∑ разницы = Ц. выкупа – Ц. продажи);! Одновременно! 4*) Д 4971 К 6025;5) Д 3297 К № балан-го сч. – перечисление денеж. ср-в.58. Бух.учет пассив-ых опер-ий банка с ц/б в НБРБ Для учета пассив-ых опер-ий, провод-ых НБ, испол-тся счета 3 класса по след. группе: 33 гр. – ц/б, выпущенные НБ: 331 – векселя; 333 – обл-ии; 334 – пр. ц/б, выпущ-ые НБ. Учет век-лей, номин-ых в нац. валюте: %-го век-ля: 1) Д № баланс-го сч. К 3310 – выпуск %-го векселя на ∑ номинала;2) Р 99844 – списание бланков;3) Д 7030 К 3319 – начил-ие %-ых расходов;4) Д 3310 К № баланс-го сч. – погаш-ие %-го векселя;5*) Д 3319 (3310) К 4621 – досроч. выкуп %-го век-ля (на цену погаш-ия);6*) Д 4621 К 7030 – разница м/д ценой выкупа и погаш-ия;7*) Д 4621 К № баланс-го сч. – перечисл-ие денеж. ср-в; Дисконт-го век-ля: 1) Д № баланс-го сч. К 3310 – выпуск дисконт-го векселя на ∑ номинала;2) Р 99844 – списание бланков;3) Д 2960 К 3310 – начил-ие %-ых расходов;4) Д 7930 К 2960 – отнесение дисконт-ых расходов на расходы НБ;5) Д 3310 К № баланс-го сч. – погаш-ие дисконт-го векселя;6*) Д 3310 К № баланс-го сч. (2960) – досроч. выкуп дисконт-го век-ля: на цену погаш-ия (на ∑ дисконта, оставш-ся до погаш-ия);7*) Д 3310 К 7030 – невыплач. ∑ дисконта;9*) П 99844 – оприход-ие выкуп-ых ц/б. Отраж-ие опер-ий с век-лями, номин-ми в инвалюте, предполаг-ет наличие доп. бух.проводок:1) П 99847 (Р 99844) - получ-ие бланков валют. век-ля под отчет (списание бланков);2) Д 3201 К 4621 – поступление денеж. ср-в;3) Д 4621 К 3310 – составление валют. век-ля;4) Р 99847 – списание бланка;5) Д 7030 К 4821 - начил-ие %-ых расходов;!Одновременно! 5*) Д 4811 К 3319;6) Д 3310 (3319) К 4621 - погаш-ие (выкуп) век-ля. Размещение краткосроч. обл-ий в НБ: 1) Д № баланс-го сч. К 3295 – первич. размещ-ие обл-ий на ∑ установл. НБ задатка;2) Д № баланс-го сч. К 4621 – на оставш-ся ∑ согласно протоколу;3) Д 3295 К 3330 – отнес-ие ∑ денеж. ср-в, получ. от размещ-ия;4) Д 2960 К 3330 -!одновремен.! на ∑ дисконта;5) Д 7031 К 2960 – отнес-ие ∑ дисконта за отч. период;6) Д 3295 К 6299 – отнес-ие ∑ на счет доходов;7) Д 2960 К 3330 – выкуп обл-ий на ∑ дисконта, относ-ся к оставш-ся сроку;8) Д 3330 К № баланс-го сч. – цена выкупа. Опер-ии с инвесторами по размещ-ию обл-ий с купон-ым доходом: 1) Д 3201 К 4621 – поступление денеж. ср-в от инвестора;2) Д 4621 К 3330 – отнес-ие ∑ денеж. ср-в после подтверждения инф-ции о зачислении;3) Д 7031 К 4821 – начил-ие %-ых расходов на ∑;3*) Д 4811 К 3339 – эквивалент в валюте;4) Д 3339 (4621) К 4621 (3339) – отраж-ие купон-го дохода (расхода). Б/у ЦБ на бирже
При совершении банками опер с ЦБ их у-т отр-ся на неттинговой основе, что тр-т опр-ия чистой деб и кр позиции. Если банк в теч дня проводил опер, связ с покупкой ЦБ, то возникает чистая деб позиция. Если с прод, то чист кр позиц. Сделки с ЦБ, совершенные в теч торгового дня в сист ОАО «БВФБ», отр-тся в б/у след образом: 1. на сумму чистой дебетовой позиции: Д 6339 «Клиринговые счета» К 6100 «Субкорреспондент сч филиала для расчетов в нац в" Д 1801 «Расчеты по опер с ЦБ» К 6339 «Клиринговые счета»; 2. на сумму чистой кредитовой позиции: Д 6100 «Субкорреспондент сч филиала для расчетов в нац в» К 6339 «Клиринговые счета»; Д 6339 «Клиринговые счета» К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»; 3. на сумму ЦБ, приобретенных для банка: Д 410Х, 411Х, 412Х, 413Х, 414Х, 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х – счета по УЦБ – на факт цену приобр ЦБ за вычетом накопл %го Д, уплачен при приобр ЦБ, К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»; Д 417Х, 427Х, 437Х – счета по у-ту начисленных %х Д и див - на сумму накопл %го Д, уплачен при приобр ЦБ(по ЦБ с % Д) К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»; 4. на сумму ЦБ, приобр для клиентов, в т.ч. для др банков: Д 1811 «Расчеты по опер с ЦБ», 3811 «Расчеты по опер с ЦБ» К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ»; 5. на сумму проданных ЦБ, принадлежащих банку: Д 1801 «Расчеты по опер с ЦБ» К 417Х, 427Х, 437Х – счета по у-ту начисленных %х Д и див - на сумму полученного %го (дисконтного) Д, 410Х, 411Х, 412Х, 413Х, 414Х, 420Х, 422Х, 423Х, 424Х, 430Х, 431Х, 432Х, 433Х, 434Х – счета по УЦБ– на цену продажи ЦБ за вычетом получ %го (дисконтного) дохода;
6. на сумму продан ЦБ, принадл клиентам, в т.ч. др банкам: Д 1801 «Расчеты по опер с ЦБ» К 1811 «Расчеты по опер с ЦБ», 3811 «Расчеты по опер с ЦБ», счета по УДС. Урег-ие зад-сти по приобрет и продан ЦБ отр-ся в б/у сл обр: Д 1811 «Расчеты по опер с ЦБ» К 1801 «Расчеты по опер с ЦБ». Биржевой сбор учитывается на балансовом счете 9140 «Комиссионные расходы по опер с ЦБ».
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-02-08; просмотров: 279; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.144.113.197 (0.007 с.) |