Тема: налог на прибыль организаций 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Тема: налог на прибыль организаций



 

Вопрос № ответа Обоснование
1. Расходы налогоплательщика на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", признаются для целей налогообложения налогом на прибыль в пределах: 1.1,5 доходов налогоплательщика; 2.5% налогооблагаемой прибыли; 3.1% расходов, связанных с производством и реализацией.   Глава 25 НК Ст.262 п.7
2. Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом: 1.в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности; 2.сумму резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности; 3.резерв не создается.     Ст.266 п.4
3. Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента: 1.документально подтвержденного факта передачи документов на регистрацию указанных прав; 2.ввода объекта основных средств в эксплуатацию; 3.после получения документов о государственной регистрации.     Ст.259 п.4
4. Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере: 1.не более 1% от всех расходов на рекламу организации за налоговый период; 2.не превышающем 1 процента выручки от реализации, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ; 3.фактически произведенных расходов продукции.   Ст.264 п28
5. В целях налогообложения налогом на прибыль убытки товарищества(договор простого товарищества): 1.не распределяются между его участниками и при налогообложении ими не учитываются; 2.включаются в состав внереализационных расходов участника простого товарищества и учитываются при налогообложении.   Ст.278 п.4
6. Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение: 1. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток 2. в течение одного следующего налогового периода 3. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток   Ст.283 п.2
7. К прямым расходам относятся: 1. проценты за кредит; 2. расходы на НИОКР; 3. суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.   Ст.318 п.1
8. Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из: 1.совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным пунктом 2 статьи 324 НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения; 2.нормативов отчислений к общей сумме расходов, связанных с производством и реализацией, установленных НК РФ; 3.нормативов отчислений к общей сумме доходов от реализации, установленных НК РФ.     Ст.324 п.2
9. Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций признаются на основании: 1.документов первичного учета 2.первичных документов и документов налогового учета 3.документов бухгалтерского учета.     Ст.248 п.1
10. Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств: 1.учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль; 2.не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.     Ст251 п.1
11. Для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере: 1.не превышающем 10 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; 2.не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период; 3.не превышающем 2 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.   Ст.264 п.2
12. Доходы в виде имущества полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей сто­роны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей органи­зации, при определении налоговой базы по налогу на прибыль: 1.учитываются по рыночной стоимости; 2.не учитываются; 3.учитываются по остаточной стоимости.   Ст.251п.1(11)
13. Плательщиками налога на прибыль являются: 1.российские и иностранные организации; 2.российские и иностранные организации предприниматели без образования юридического лица; 3.российские организации, их филиалы и структурные подразделения.   Ст.246
14. Плательщиками по налогу на прибыль являются: 1. Российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. 2. организации (в т.ч. бюджетные, банки, страховщики), филиалы и другие аналогичные подразделения организаций, имеющие отдельные баланс и расчетный (текущий) счет; 3. коммерческие организации и индивидуальные предприниматели.   246 п 1,2
15. Прибылью в целях налогообложения для российских организаций является: 1.валовая прибыль отчетного периода, скорректированная на законодательно установленные льготы; 2.полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ; 3.вся сумма доходов, полученных и начисленных в отчетном периоде.   Ст.247п.1
16. В какой срок налогоплательщик обязан предоставить налоговую декларацию по налоговую декларацию по налогу на прибыль по итогам налогового периода? 1.в течение 90 дней после окончания налогового периода; ц у о<3 ML* cO (u/9 2.не позднее 30 дней после окончания отчетного периода; 3.не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.     Ст.289 п.4
17. Когда следует определять сумму налога на прибыль налоговым агентам? 1.по итогам каждого отчетного (налогового) периода; <л 4r ^ Z $£ 2.при каждой выплате (перечислению) дохода в адрес налогоплательщика или третьих лиц; 3.при перечислении в бюджет сумм ежемесячных авансовых платежей.     Ст.286п.4
18. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается: 1.квартал; 2.календарный год; 3.месяц.   Ст.285 п.1
19. Налог на прибыль уплачивается: 1. не позднее срока подачи налоговой декларации по итогам налогового периода – 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; 2. не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога; 3. в последующий день срока представления квартальной отчетности.     Ст.289 п.4
  Прибыль, полученная от реализации земельных участков, объектом налогообложения по прибыли: 1.является; 2.не является.   Ст.250 п1(4)
  Налогооблагаемая прибыль на сумму убытков, полученных в рамках договора простого товарищества: 1.уменьшается; 2.не уменьшается.   Ст.278 п4
  Оплата арендуемого у физического лица имущества: 1.включается в материальные расходы, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя; 2. включается в прочие расходы при соблюдении условий признания расходов; 3.не включается в прочие расходы, учитываемые при налогообложении.     Ст.264 п.10
  В соответствии с приказом директора работнику предприятия выплачена компенсация за использование личного автомобиля ВАЗ-2108 для служебных поездок в сумме 2500 руб., из них по установленной законодательством норме за эксплуатацию автомобиля - 1200 руб., затраты на бензин - 1125 руб. амортизационные отчисления по установленной норме – 175 руб. Какая сумма должна быть включена в расходы предприятия для исчисления базы по налогу на прибыль? 1. 2500; 2. 175; 3. 1200; 4. 0; 5. 2325.     Ст.264 п.11
  ОАО «Люкс» провело официальный прием руководящего состава ЗАО «Зима», при этом расходы по оплате приглашенного переводчика составили 3200 руб., расходы на буфетное обслуживание— 10200 руб., прочие расходы по этому приему составили 16300. Расходы на оплату труда за этот отчетный (налоговый) составили у ОАО «Люкс» - 220400 руб., у ЗАО «Зима» - 215200. Сумма представительских расходов для целей налогооб­ложения прибыли включается в состав прочих расходов в сумме: 1. 8608 руб. 2. 88 16 руб. 3. 29700 руб. 4. 4% от суммы оплаты труда.     Ст.264 п.2
  Расходы организации на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, признаются для целей налогообложения по налогу на прибыль в размере: 1. не более 1% выручки от реализации; 2. не более 1% всех расходов на рекламу организации за налоговый период; 3. фактически произведенных расходов.   Ст.264 п.4
  Доля предприятия ООО «Арена» в уставном капитале ЗАО «Лот» составляет 50,5%. ООО «Арена» получило от ЗАО «Лот» станок на безвозмездной основе, остаточная стоимость которого составляет 310000 руб., то­гда как рыночная цена аналогичного оборудования — 250000 руб. По данной операции для целей налогообложения прибыли ООО «Арена» во внереализационных доходах: 1. будет учитывать остаточную стоимость оборудования - 310000 руб.; 2.стоимость оборудования не будет учитываться; 3. будет учитывать рыночную стоимость оборудования - 250000 руб.   Ст.251 п.1(11)
  Имущество, приобретенное за 10 млн. руб., внесено в уставный капитал другой организации в оценке 8 млн. руб. Убыток и сумме 2 млн. руб. для исчисления налога на прибыль организации: 1.учитывается при определении налоговой базы; 2.не учитывается при определении налоговой базы; 3.учитывается при определении налоговой базы при выплате дивидендов.   Ст.277 п.1
  Налогооблагаемая прибыль иностранных юридических лиц при расчете налога на прибыль может быть рассчитана условно на основе расходов постоянного представительства с применением коэффициента 0,2? 1.нет; 2.да.     Ст.307 п.3
  При прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в РФ до окончания налогового периода налоговая декларация за последний отчетный период представляется в налоговый орган в течение: 1.5 дней со дня прекращения такой деятельности отделения; 2.в течение месяца со дня прекращения деятельности организации; 3.до 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.   Ст.307 п.8
  Расходы в виде пени, штрафов и иных санкции перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российский Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, при определенен налоговой базы по налогу на прибыль: 1.не учитываются; 2.учитываются в составе внереализационных расходов.   Ст.270 п.2
  Для целей исчисления налога на прибыль при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже: 1.определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ согласованной сторонам стоимости; 2.определяемой по правилам бухгалтерского учета балансовой стоимости; 3.определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам.   Ст.250 п.8
  Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются: 1.Минэкономразвития РФ; 2.В главе 25 НК РФ; 3.Правительством РФ.   Ст.258.п.4
  Объектом обложения налогом на прибыль у предприятия – участника договора простого товарищества является: 1.имущество, передаваемое по договору простого товарищества участнику, ведущему дела товарищества; 2.денежные средства и иное имущество, передаваемые по договору простого товарищества участнику, ведущему дела товарищества; 3.прибыль полученная в результате использования денежных средств и имущества переданного по договору простого товарищества участнику, ведущему дела товарищества.     Ст.278 п.3
  Расходы, связанные с командировками принимаются в целях налогообложения прибыли при условии: 1.подтверждения производственного характера поездки и предоставления документов, подтверждающих расходы; 2.подтверждения производственного характера поездки; 3.предоставления документов, подтверждающих расходы.     Ст.264 п.12
  Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются: 1.операционными доходами налогоплательщика; 2.не признаются доходами; 3.внереализационными доходами налогоплательщика.     Ст.250
  Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы: 1.утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов; 2.обоснованы и документально подтверждены.     Ст252
  Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией: 1.не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов; 2.включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1% доходов от реализации; 3.включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат.     Ст.263
  При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образо­вательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности: 1.учитывается в доходах; 2.не учитывается в доходах.   Ст.255 п.1(22)
  Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщикам медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере: 1.не превышающем 10 000 рублей на каждого работника за налоговый период; 2.не превышающем 5 процентов от суммы расходов на оплату труда; 3.не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.   Ст.255 п.16
  В целях главы 25 НК РФ убытки, полученные налогоплательщиком в отчет­ном (налоговом) периоде, в частности, потери от стихийных бедствий, пожа­ров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций: 1.приравниваются к внереализационным расходам в сумме, определяемой по нормам, устанавливаемым МЧС России; 2.приравниваются к внереализационным расходам; 3.не включаются в расходы для целей исчисления налога на прибыль.   Ст.265 п.2.6
         

Ответы:1;1;2;2;1;3;3;1;2;2;2;2;1;1;2;3;2;2;1;1;2;2;3;4;1;2;2;2;2;1;3;3;3;1;3;2;3;2;2;2.



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-02-08; просмотров: 162; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.81.30.41 (0.096 с.)