Тема 2. Субъекты налогового права

Интерактивное занятие.

Дискуссионное заседание по теме семинара. Студенты должны изучить нормативные акты и судебную практику по темам докладов, в том числе, если они не выступают с докладом. На семинарском занятии студенты выступают с докладами. По окончании каждого выступления проводится дискуссия с обсуждением наиболее важных, проблемных с теоретической и практической точек зрения моментов по теме доклада. Для участия в дискуссии студенты должны изучить необходимую нормативную, учебную и специальную литературу.

Темы докладов для выступлений:

Понятие налогоплательщиков, их права и обязанности.

Общая характеристика обязанности налогоплательщиков по постановке на учет в налоговом органе.

Понятие плательщиков сборов, их права и обязанности.

Участие налогоплательщика в договоре инвестиционного товарищества.

Понятие консолидированной группы налогоплательщиков.

Понятие взаимозависимых лиц. Случаи признания лиц взаимозависимыми.

Понятие налоговых агентов, их права и обязанности.

Представительство в налоговых правоотношениях.

Правовой статус налоговых органов как субъектов налогового права.

Правовой статус таможенных органов как субъектов налогового права.

Правовой статус банков как субъектов налогового права.

Правовой статус финансовых органов как субъектов налогового права.

Правовой статус органов внутренних дел, следственных органов как субъектов налогового права.

Общая характеристика обязанности налоговых, таможенных, следственных органов, органов внутренних дел по соблюдению налоговой тайны.

Например, рассмотрение вопроса о правовом статусе налоговых органов может производиться в интерактивной форме в виде тренинга публичных выступлений.

В целях организации дискуссии преподаватель назначает трех докладчиков, которые самостоятельно и заранее готовят выступления по заданным темам. Первый докладчик готовит выступление по теме «Налоговые органы: дореволюционный период», в выступлении докладчик рассказывает об истории создания указанного государственного органа власти, а также о функциях и полномочиях, которые реализовывались указанным государственным органом в период царской России, продолжительность доклада – 10-12 мин; второй докладчик готовит выступление по теме «Налоговые органы в период СССР», в выступлении докладчик рассказывает о функциях и полномочиях, которые реализовывались налоговыми органами в СССР, продолжительность доклада – 10-12 мин; третий докладчик готовит выступление по теме «Налоговые органы: современная история», в выступлении докладчик рассказывает об этапах развития правового статуса налоговых органов, раскрывает существующие проблемы правового положения этого органа (в том числе, в части взаимоотношений с другими органами власти и организациями, наделенными публичными полномочиями), продолжительность доклада – 10-12 мин.

Перед началом серии выступлений преподаватель из числа оставшихся студентов, присутствующих на занятии, назначает отдельных рецензентов каждого из выступлений - «Стратега», «Психолога», «Искусствовед». «Стратег» оценивает структуру выступления, последовательность и логичность изложения материала, полноту рассмотрения темы выступления, доступность материала аудитории, актуальность, достоверность, спорность материала; «Психолог» оценивает поведение докладчика во время выступления: поза докладчика, манера изложения, установление психологического контакта с аудиторией, использование психологических приемов для повышения интереса аудитории, в том числе – инициирование дискуссий по вопросам, рассмотренным в выступлении; «Искусствовед» оценивает речь докладчика, ее «красоту», научность, профессиональность, рецензент должен указать на использование докладчиком слов-паразитов. Продолжительность выступления каждого рецензента не более 2 мин. Также преподаватель назначает из числа студентов «Референта», который контролирует соблюдение регламента докладчиками и рецензентами, а по окончании выступлений докладчиков и рецензентов выбирает лучшего докладчика и лучшего рецензента.

После назначения рецензентов и «Референта» преподаватель предлагает выступить докладчикам. По окончании выступления каждого докладчика проводится дискуссия по вопросам, рассмотренным в выступлении (продолжительность дискуссии – 5-7 мин.). По окончании дискуссии предоставляется слово рецензентам выступления. В заключении слово предоставляется «Референту» (продолжительность выступления – 3 мин.).

Обсуждение судебной практики по делам, связанным с правовым статусом субъектов налоговых правоотношений.

Литература [3]

Нормативные правовые акты:

Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (ред. от 21.07.2014) // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 12.03.2014) // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 1 (ч. 1). - Ст. 1.

Закон РФ от 21.03.1991 № 943-1 (ред. от 28.06.2013) «О налоговых органах Российской Федерации». //Ведомости СНД и ВС РСФСР. - 1991. - № 15. - Ст. 492.

Федеральный закон от 30.12.1995 N 225-ФЗ (ред. от 19.07.2011) "О соглашениях о разделе продукции"

Постановление Правительства РФ от 15.01.2004 N 15 "Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в налоговые органы для освобождения от уплаты налога на имущество организаций в отношении имущества, используемого исключительно для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением о разделе продукции"

Постановление Правительства РФ от 15.01.2004 N 14 "Об утверждении перечня документов, представляемых инвестором по соглашению о разделе продукции в налоговые органы для освобождения от уплаты транспортного налога в отношении принадлежащих ему транспортных средств (за исключением легковых автомобилей), используемых исключительно для целей соглашения о разделе продукции"

Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30.09.2004 г. № 506. // Российская газета. - 2004. - 6 октября.

Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе» от 21.08.2004 г. № 429. // Российская газета. - 2004. - 26 августа.

Приказ Минфина РФ от 07.04.2006 N 55н (ред. от 09.01.2007) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции и порядка ее заполнения"

Приказ ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20 (ред. от 27.12.2013) "Об утверждении Порядка информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"

Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год"

Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 57н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения"

Приказ Минфина РФ от 11.12.2006 N 169н (ред. от 31.12.2008) "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и порядка ее заполнения"

Приказ ФНС России от 07.02.2013 N ММВ-7-6/64@ "Об утверждении форматов представления документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в электронной форме"

Приказ ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@ "Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей"

Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения"

Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 N 58н (ред. от 20.04.2011, с изм. от 20.08.2012) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения"

Приказ ФНС России от 23.01.2012 N ММВ-7-3/13@ (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронном виде"

Приказ ФНС России от 27.08.2014 N ММВ-7-6/442@ "Об утверждении формата представления заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения (форма N 26.5-3) в электронной форме"

Приказ ФНС России от 24.12.2012 N ММВ-7-6/996@ (ред. от 27.08.2014) "Об утверждении форматов представления документов для применения патентной системы налогообложения в электронной форме"

Приказ ФНС России от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@ (ред. от 27.08.2014) "Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения"

Приказ ФНС России от 23.04.2014 N ММВ-7-3/250@ "Об утверждении формы заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения"

Приказ ФНС России от 14.02.2014 N ММВ-7-6/52@ "Об утверждении Формата представления заявления на получение патента (форма N 26.5-1) в электронной форме"

Приказ ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ "Об утверждении Классификатора видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)"

Приказ ФНС России от 27.12.2012 N ММВ-7-3/1014@ "Об утверждении формы патента на право применения патентной системы налогообложения"

Приказ ФНС РФ № ММ-3-06/333@ от 30.05.2007 (ред. от 10.05.2012) «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок».

Приказ ФНС России от 13.12.2006 № САЭ-3-06/860@ «Об утверждении формы акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 120, 122, 123), и требований к его составлению» // СПС Консультант Плюс.

Приказ ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892@ (ред. от 23.07.2012) Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки // СПС Консультант Плюс.

Приказ ФНС России от 06.03.2007 № ММ-3-06/106@ (ред. от 27.08.2013) «Об утверждении форм документов, которые должны использовать налоговые органы при проведении налоговых проверок» // СПС Консультант Плюс.