Организация баз данных синтетического и аналитического учета ОС.

В балансе и в других видах финансовой отчетности средства предприятия и источники их формирования отображаются обобщенно и в стоимостном выражении. Для того что бы получить такую информацию ведется синтетический (обобщенный) учет. Для этого используют синтетические счета, которые накапливают все операции связанные с отдельными группами средств, а затем выдают обобщеные показатели по этим группам средств.

Синтетический учет предназначен для составления финансовой отчетности, однако, для текущего управления средствами такого учета недостаточно. Необходима информация не только о каждой группе средств, но и о каждом наименовании т. к. при управлении средствами должен быть контроль за каждым наименованием, за каждым дебитором, кредитором и т.д.

В связи с этим наряду с синтетическим учетом ведется и аналитический учет, т.е. подробный. К синтетическим счетам открываются и ведутся аналитические счета.

Так к примеру к синтетическому счету материалов ведутся аналитические счета по каждому наименованию материалов.

А к такому синтетическому счету как "Краткосрочная дебиторская задолженность работников" открываются аналитические счета по фамилиям сотрудников, например, Иванов А.А., Петров И.И., Сидоров Д.Д. и т.д.

Кроме синтетических и аналитических счетов на практике могут применяться субсчета, с помощью этих счетов осуществляется более подробная группировка данных аналитического учета.

Аналитический учет ведется ко всем синтетическим счетам, это позволяет контролировать наличие и движение каждого наименования средств, следить за расчетами с каждым дебитором и кредитором. аналитические счета ведут себя так же как и синтетические, т.е. если аналитические счета открываются к синтетическому активному счету, то и аналитические счета активные.
Аналитический учет ведется как в стоимостном (денежном), так и в натуральном выражении, поэтому здесь указывается не только стоимость операции но и единица измерения, количество, цена и сумма.

 

23. Инвентарная карточка ОС

Отчеты - Основные средства - Инвентарная карточка ОС

Инвентарная карточка ОС формируется по данным либо управленческого, либо бухгалтерского учета.

С помощью данного документа ми можем сформировать таблицу с наименованиями ОС и их первоначальной стоимостью, насчитанной амортизацией, и остаточной стоимостью. Расширенная настройка дает возможность дополнительно установить в табличном документе инвентарный номер ОС.

Инвентарная книга ОС (управленческий учет)(данный отчет предвиден в версии 1 с 8.2 УПП 1.3, в демонстрационной версии программы этого отчета нет)

Даний отчет, необходим для отображения наличия и движений ОС на предприятии (принятия к учету, перемещение, списание, передача). Через настройку, можно установить отбор ОС по подразделению, где они находятся, или же по МОЛ, ответственных за их эксплуатацию. В первом случае будут отражаться все ОС по подразделению, например, «Автохозяйство», а во втором – все ОС за которые ответственный Иванов И.И. В настройках также указываем за какой период ми формируем Инвентарную книгу, или же не указываем – тогда она формируется за весь период роботы предприятия. На первой странице документа буде отображаться фамилия, имя, отчество и табельный номер – ответственного за заполнение Инвентарной книги (ответственного выбираем из списка сотрудников, эта информация будет отображена на первой странице инвентарной книги.)

Инвентарная книга ОС (бухгалтерский учет) (управленческий учет)(данный отчет предвиден в версии 1 с 8.2 УПП 1.3, в демонстрационной версии программы этого отчета нет)

Инвентарная книга ОС (бухгалтерский учет) аналогична с предыдущей книгой, различия имеются только в тех случаях, когда вносились первоначально иные данные. Например, у бухгалтерском учете амортизация начисляется, а в управленческом нет. Или же используются разные валюты для бухгалтерского и управленского учета.

Еще одним из видов отчетов по ОС, является расчет затрат на улучшение ОС. В данном документе указываем период (год) и наименование организации и с помощью опции «Сформировать» рассчитываем сумму лимита на улучшения ОС, которую можно посмотреть в табличной форме документа

В общем с помощью отчетов по ОС, можно получить нужную информацию о местонахождении ОС, инвентарном номере, ответственному(МОЛ), остаточной,начальной или измененной стоимости, о амортизации и прочие. Отчеты дают возможность анализа движений по ОС и изменения их стоимости, а также поиска ошибок, которые могут возникнуть в учете.

 

 

24. Поступление ОС

Сначала отражаем приобретение основных средств командой меню Основная деятельность – Покупка – Поступление ТМЗ и услуг Для того чтобы отразить операцию поступления основных средств, в документе Поступление ТМЗ и услуг, необходимо перейти на закладку «Основные средства», и в «шапке» документа указать информацию о поставщике, у которого были приобретены основные средства. В табличной части отражается информация по приобретенным активам и их стоимость.

Командой меню Действие – Добавить

И отражаем поступление основных средств в графе Основные средства

Здесь мы отражаем контрагента, вид договора, дату приобретения наименование ОС, сумму, ставку НДС и т.д. Также можно вывести журнал проводок по бухгалтерскому учету, здесь отражается непосредственно счет по Дт и по КТ, сумма НДС и т.д.

Далее на принятый объект, нужно выписать счет-фактуру. Командой меню Основная деятельность – Счета фактуры полученные.

Также кнопкой Действия – Добавить

Открывается пустое диалоговое окно, которое следует заполнить. Здесь отражаем номер документа, входящий номер, основание документа и т.д. Нажимаем на кнопку Записать – ОК и получаем готовую счет- фактуру.

Таким образом мы отразили приобретение основных средств. далее необходимо принять их к учету. В программе предусмотрено два варианта ввода информации в справочник Основные средства: сведения об объекте основного средства сначала вводятся в справочник, а затем осуществляется ввод операций и документов, в которых используется информация об ОС.

Командой меню Операции – Справочник – Недвижимость, здания и оборудование. Принятие к учету ОС

Принять объекты основных средств по бухгалтерскому учету можно с помощью документа Принятие к учету ОС. Создать документ можно с помощью меню ОС и НМЛ —> Принятие к учету ОС, или ввести документ на основании документа Поступление ТМЗ и услуг (команда «Ввести на основании»).

Основные средства могут быть приняты к учету как:

Оборудование;

Объекты строительства;

Приобретенные основные средства;

По результатам инвентаризации.

Для того чтобы выбрать соответствующий вид принятия к учету необходимо нажать на кнопку «Операция», в зависимости от выбора вида операции изменяется как реквизитный состав документа, так и особенности проведения документа по регистрам учета.

Выбытие ОС

Основные средства выбывают из организации в случаях:

-списания по причине непригодности к дальнейшему использованию

-продажи на сторону

-безвозмездной передачи

-передачи в счет вклада в уставный капитал другой организации

-сдачи имущества в аренду, лизинг

-реализации по договорам мены и т.д.

-Не признается выбытием основного средства его перемещение между структурными подразделениями организации. Также если основное средство временно перестает использоваться (например, в силу необходимости реконструкции или монтажа дополнительного оборудования), оснований для его списания нет.

Стоимость объекта основных средств, который выбывает или не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

Списание ОС

Допустим раз в пол года Вы проводите Инвентаризацию ОС, о которой мы еще будем говорить в другой статье. По итогам инвентаризации, есть ОС не рабочие, по заключению техосмотра – ремонту не подлежат, их нужно списать с баланса предприятия. Для этого предназначен документ Списание ОС (рис.2).