Ті, які мають ризик щодо несплати податків та зборів, невиконання іншого законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи

5. Ті, які прострочили платіж за податки чи збори

4. Яким документом оформлюється рішення про проведення документальної планової перевірки?

1. Наказом

2. Указом

3. Постановою

4. Простим повідомленням про проведення поведінки

5. немає правильної відповіді

5. Документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться…

1. в разі необхідності

2. посадовими особами контролюючого органу на підставі плану-графіка

3. посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника контролюючого органу, оформленого розпорядженням

4. посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови надіслання платнику податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки

5. посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови надіслання платнику податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки

6. Присутність платників податків під час проведення документальних невиїзних перевірок …

1. Не обов’язкова

2. Обов’язкова

3. Якщо цього вимагатиме керівник контролюючого органу

4. За наявності поважних причин відсутності, не вимагається

5. Немає правильної відповіді

7. У разі застосування контролюючими органами до платника податків штрафних (фінансових) санкцій (штрафів) за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, такому платнику податків надсилаються (вручаються)

Рішення.

2) ухвала

3) постанова

4) вирок

 

Кому може вручатися копія наказу керівника контролюючого органу про проведення фактичної перевірки?

1. керівнику платника податків;

2. уповноваженому представнику платника податків;

3. особам, які фактично проводять розрахункові операції;

4. всі варіанти є правильними;

Які документи мають пред’явити посадові особи контролюючого органу до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки?

1. направлення на проведення такої перевірки, та наказ про проведення перевірки

2. копії наказу про проведення перевірки,

3. службове посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення перевірки

4. всі варіанти є правильними;

Результати яких перевірок не оформлюються у формі акта або довідки?

1. документальних, фактичних, камеральних

2. камеральних та позапланових документальних

3. електронних та фактичних

Камеральних та електронних

5. призначених в рамках кримінальних проваджень

Фактична перевірка здійснюється контролюючим органом щодо дотримання норм законодавства з питань:

1) регулювання обігу готівки;

2) порядку здійснення платниками податків розрахункових операцій;

3) ведення касових операцій;

4) наявності ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому числі про виробництво та обіг підакцизних товарів;

Всі відповіді вірні.

 

Право на проведення документальної планової перевірки платника податків надається контролюючому органу лише у випадку:

1) коли йому не пізніше ніж за 10 календарних днів до дня проведення зазначеної перевірки вручено під розписку копію наказу про проведення документальної планової перевірки та письмове повідомлення із зазначенням дати початку проведення такої перевірки;

2) коли йому безпосередньо перед перевіркою вручено наказ про призначення документальної позапланової перевірки;

3) платник податку не повідомляється про призначення перевірки;

4) платник податку не пізніше 15 днів повідомляється факсом про призначення перевірки;

5) перевірка здійснюється за будь яких умов в примусовому порядку.

 

Контролюючим органом вищого рівня в порядку контролю за діями або бездіяльністю посадових осіб контролюючого органу нижчого рівня може бути прийнято рішення про проведення документальної позапланової перевірки у випадку:

1) коли розпочато кримінальне провадження щодо цього платника податків;

2) коли стосовно посадових осіб контролюючого органу нижчого рівня, які проводили документальну перевірку зазначеного платника податків, розпочато службове розслідування або їм повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення;

3) коли минуло 30 днів від дня закінчення перевірки;

4) у разі отримання інформації про ухилення податковим агентом від оподаткування виплаченої (нарахованої) найманим особам заробітної плати;

5) перевірку здійснено в межах провадження в адміністративних справах.

 

Камеральною вважається перевірка:

1) яка проводиться відповідно до плану-графіка перевірок;

2) предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства;

3) проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків, та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість;

4) що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розташування господарських або інших об'єктів права власності такого платника;

5) такого виду перевірки в Податковому кодексі немає.

 

Про проведення документальної планової перевірки керівником контролюючого органу приймається рішення, яке оформлюється:

1) свідоцтвом;

2) постановою;

3) наказом;

4) усним розпорядженням;

5) листом.

 

Присутність платників податків під час проведення документальних невиїзних перевірок:

1) не допускається;

2) не обов'язкова;

3) обов’язкова;

4) лише за рішенням суду;

5) можлива лише у разі попереднього погодження з контролюючим органом вищого рівня.

 

Фактична перевірка проводиться у присутності:

1) посадових осіб суб'єкта господарювання;

2) представника посадової особи суб’єкта господарювання;

3) та/або особи, що фактично здійснює розрахункові операції;

4) всі відповіді вірні;

5) всі відповіді невірні.

 

В акті перевірки зазначаються:

1) лише факт заниження податкових зобов’язань;

2) факти заниження, так і факти завищення податкових зобов'язань платника;

3) факт несплати податків;

4) відсутність податкового обов’язку;

5) жодна з відповідей не є вірною.

 

Податкове повідомлення-рішення приймається:

1) керівником контролюючого органу (його заступником);

2) контролюючим органом вищестоящого рівня;

3) посадовою особою контролюючого органу, яка здійснювала перевірку;

4) платник податків або його законний представник;

5) контролюючими та іншими державними органами.

 

У разі, коли для вирішення питань, що мають значення для здійснення податкового контролю, необхідні спеціальні знання у галузі науки, мистецтва, техніки, економіки та в інших галузях:

1) запрошується спеціаліст, який бере участь у перевірці;

2) збирається нарада посадових осіб контролюючого органу;

3) всі питання вирішує податковий інспектор особисто і одноособово;

4) витребовуються додаткові пояснення у платника податків;

Проводиться експертиза.

1. Ступінь ризику в діяльності платника податків поділяється на:

а) високий;
б) середній;
в) незначний;
г) всі відповіді правильні;

д) всі відповіді неправильні.

 

ПКУ Стаття 77. Порядок проведення документальних планових перевірок

77.2. До плану-графіка проведення документальних планових перевірок відбираються платники податків, які мають ризик щодо несплати податків та зборів, невиконання іншого законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи.

Періодичність проведення документальних планових перевірок платників податків визначається залежно від ступеня ризику в діяльності таких платників податків, який поділяється на високий, середній та незначний. Платники податків з незначним ступенем ризику включаються до плану-графіка не частіше, ніж раз на три календарних роки, середнім - не частіше ніж раз на два календарних роки, високим - не частіше одного разу на календарний рік.

 

2. Платники податків з незначним ступенем ризику включаються до плану-графіку не частіше ніж:

а) 1 раз на 3 роки;
б) 1 раз на 2 роки;
в) 1 раз на 1 рік;

г) 1 раз на півроку;
д) не включаються.

 

ПКУ Стаття 77. Порядок проведення документальних планових перевірок

77.2. До плану-графіка проведення документальних планових перевірок відбираються платники податків, які мають ризик щодо несплати податків та зборів, невиконання іншого законодавства, контроль за яким покладено на контролюючі органи.

Періодичність проведення документальних планових перевірок платників податків визначається залежно від ступеня ризику в діяльності таких платників податків, який поділяється на високий, середній та незначний. Платники податків з незначним ступенем ризику включаються до плану-графіка не частіше, ніж раз на три календарних роки, середнім - не частіше ніж раз на два календарних роки, високим - не частіше одного разу на календарний рік.

 

3. Підставою для проведення документальної позапланової невиїзної перевірки є:

а) рішення керівника контролюючого органу, оформленого наказом;

б) надіслання платнику податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки;

в) надіслання платнику податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку копії письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки;

г) всі відповіді правильні;

д) всі відповіді неправильні.

 

ПКУ 79.2. Документальна позапланова невиїзна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу виключно на підставі рішення керівника контролюючого органу, оформленого наказом, та за умови надіслання платнику податків рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручення йому чи його уповноваженому представнику під розписку копії наказу про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки та письмового повідомлення про дату початку та місце проведення такої перевірки.

 

 

4. Податкова перевірка може бути зупинена на загальний строк, що не перевищує:

а) 20 робочих днів;

б) 30 робочих днів;

в) 10 робочих днів.

г) 15 робочих днів;

д) не може бути зупинена.

 

ПКУ

п. 82.4 ст. 82 При цьому перевірка може бути зупин ена на загальний строк, що не перевищує 30 робочих днів, а в разі необхідності проведення експертизи, отримання інформації від іноземних державних органів щодо діяльності платника податків, завершення розгляду судом позовів з питань, пов'язаних з предметом перевірки, відновлення платником податків втрачених документів перевірка може бути зупинена на строк, необхідний для завершення таких процедур.

 

5. Фактична перевірка може проводитися за наявності хоча б однієї з таких обставин:

а) письмового звернення покупця (споживача) щодо не надання продавцем податкової накладної;

б) письмового звернення покупця (споживача) про порушення платником податків установленого порядку проведення розрахункових операцій, касових операцій, патентування або ліцензування;

в) отримання постанови суду про призначення перевірки;

г) платником податків подано контролюючому органу уточнюючий розрахунок з відповідного податку за період, який перевірявся контролюючим органом;

д) платником податків не подано в установлений строк уточнюючий розрахунок для виправлення помилок, виявлених за результатами електронної перевірки, проведеної за заявою платника податків.

 

ПКУ 80.2. Фактична перевірка може проводитися на підставі рішення керівника контролюючого органу, оформленого наказом, копія якого вручається платнику податків або його уповноваженому представнику, або особам, які фактично проводять розрахункові операції під розписку до початку проведення такої перевірки, та за наявності хоча б однієї з таких обставин:

80.2.3. письмового звернення покупця (споживача), оформленого відповідно до закону, про порушення платником податків установленого порядку проведення розрахункових операцій, касових операцій, патентування або ліцензування;

 

6. Забороняється проведення документальної планової перевірки за окремими

видами зобов'язань перед бюджетами, крім:

а) правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на додану вартість;

б) правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб;

в) правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку на прибуток підприємств;

г) правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування;

д) усі відповіді неправильні.

 

ПКУ 77.3. Забороняється проведення документальної планової перевірки за окремими видами зобов'язань перед бюджетами, крім правильності обчислення, повноти і своєчасності сплати податку з доходів фізичних осіб та зобов'язань за бюджетними позиками і кредитами, що гарантовані бюджетними коштами.

 

7. При проведенні фактичної перевірки в частині дотримання роботодавцем трудового законодавства перевіряються:

а) наявність належного оформлення трудових відносин;

б) ведення обліку роботи, виконаної працівником;

в) ведення обліку витрат на оплату праці;

г) відомості про оплату праці працівника;

д) всі відповіді правильні.

 

ПКУ 80.6. Під час проведення фактичної перевірки в частині дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами), в тому числі тим, яким установлено випробування, перевіряється наявність належного оформлення трудових відносин, з'ясовуються питання щодо ведення обліку роботи, виконаної працівником, обліку витрат на оплату праці, відомості про оплату праці працівника. Для з'ясування факту належного оформлення трудових відносин з працівником, який здійснює трудову діяльність, можуть використовуватися документи, що посвідчують особу, або інші документи, які дають змогу її ідентифікувати (посадове посвідчення, посвідчення водія, санітарна книжка тощо).

 

8. Працівники податкової міліції мають право брати участь у проведенні податкової перевірки у випадку, якщо:

а) сума відшкодування з бюджету податку на додану вартість перевищила 100 тисяч грн.;

б) перевірка пов'язана із здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні;

в) платник податків не подає своєчасно податкову звітність;

г) розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця;

д) платником податків не подано в установлений законом строк податкову декларацію.

 

ПКУ 78.3. Працівникам податкової міліції забороняється брати участь у проведенні планових та позапланових виїзних перевірок платників податків, що проводяться контролюючими органами, якщо такі перевірки не пов'язані з веденням оперативно-розшукових справ або здійсненням кримінального провадження стосовно таких платників податків (посадових осіб платників податків), що знаходяться в їх провадженні. Перевірки платників податків податковою міліцією проводяться у межах повноважень, визначених законом, та в порядку, передбаченому Законом України "Про оперативно-розшукову діяльність", Кримінальним процесуальним кодексом України та іншими законами України.

 

9. За результатами проведення електронної перевірки складається:

а) акт;

б) лист;

в) довідка;

г) рішення;

д) протокол.

 

ПКУ 86.11. За результатами електронної перевірки складається довідка у двох примірниках, що підписується посадовими особами контролюючого органу, які проводили перевірку, та реєструється у контролюючому органі протягом трьох робочих днів з дня закінчення установленого для проведення перевірки строку (для платників податків, які мають філії та/або перебувають на консолідованій сплаті,- протягом п'яти робочих днів).

 

10. Строк подання заперечення щодо висновків перевірки або фактами і даними, викладеними в акті (довідці) до контролюючого органу:

а) протягом 10 робочих днів з дня отримання акта (довідки);

б) протягом 5 робочих днів з дня отримання акта (довідки);

в) протягом 15 робочих днів з дня отримання акта (довідки);

г) протягом 5 робочих днів з дня проведення перевірки;

д) всі відповіді не правильні.

 

ПКУ 86.7. У разі незгоди платника податків або його законних представників з висновками перевірки чи фактами і даними, викладеними в акті (довідці) перевірки, вони мають право подати свої заперечення до контролюючого органу за основним місцем обліку такого платника податків протягом п'яти робочих днів з дня отримання акта (довідки).

Для якої категорії платників податку можливо провести документальну невиїзну позапланову електронну перевірку:

1. З незначним ступенем ризику;

2. З середнім ступенем ризику;

3. З незначним та середнім ступенем ризику;

4. З високим ступенем ризику.

Аб.7 пп.75.1.2 п.75.1 ст. 75ПКУ

 

Оберіть одну з обставин, наявність якої не є підставою для проведення документальної позапланової перевірки:

1. недостовірність даних, що містяться у податкових деклараціях;

2. розпочато процедуру перетворення юридичної особи;

3. розпочато процедуру реорганізації юридичної особи;

4. ненадання податкової накладної покупцю;

5. розпочато процедуру припинення юридичної особи

ст.78 ПКУ

 

Тривалість проведення фактичних перевірок (без продовження) не повинна перевищувати:

1. 5 діб;

2. 10 діб,

3. 15 діб;

4. 20 діб;

5. 30 діб.

П.82.3 ст. 82 ПКУ

 

Належним способом надіслання (вручення) податкового повідомлення рішення є:

1. Вручення під розписку бухгалтеру;

2. Надіслання поштового листа;

3. Вручення під розписку посадовій особі платника податку;

4. Надіслано факсовим повідомленням;

5. Повідомлено у телефонній розмові.

П.86.8 ст. 86 пку => П. 58.3 ст.58 ПКУ

 

 

Термін розгляду заперечень до акта перевірки становить:

1. 5 діб;

2. 5 робочих днів;

3. 10 діб;

4. 10 робочих днів

5. 15 діб.

П.86.11 ст.86 ПКУ

 

Рішення керівника контролюючого органу про проведення документальної перевірки оформлюється:

1. Постановою;

2. Наказом;

3. Розпорядженням;

4. Ухвалою;

5. Рішенням.

П.77.4 ст.77 ПКУ

 

Платник податків повинен бути повідомлений про про проведення документальної планової перевірки:

1. Не пізніше ніж за 5 календарних днів;

2. Не пізніше ніж за 5 робочих днів;

3. Не пізніше ніж за 10 календарних днів

4. Не пізніше ніж за 10 робочих днів

П. 77.4 ст. 77 ПКУ

 

За умови пред’явлення якого пакету документів посадові особи контролюючого органу допукаються до проведення перевірки:

1. Копія повідомлення платника податку про проведення перевірки; копія наказу керівника про проведення перевірки; службове посвідчення.

2. Копія наказу керівника про проведення перевірки; службове посвідчення; копія допуску до проведення перевірки.

3. Копія наказу керівника про проведення перевірки; службове посвідчення, направлення на проведення перевірки.

4. Службове посвідчення; направлення на проведення перевірки, копія повідомлення платника податку про проведення перевірки.

5. Копія повідомлення платника податку про проведення перевірки, направлення на проведення перевірки, службове посвідчення.

П.88.1 ст. 88 ПКУ

 

Не є підставою для висновків під час проведення перевірок:

1. Документи, визначені ПКУ;

2. Податкова інформація;

3. Експертні висновки;

4. Судові рішення;

5. Пояснення свідків.

Ст.83 ПКУ

 

Результати перевірок, в ході яких не виявлено порушень оформлюються:

1. Довідкою

2. Актом

3. Наказом

4. Розпорядженням

5. Протоколом.

П. 86.1 ст. 86 ПКУ

1. Об'єктом податкового контролю є:

1) прогнозування, планування, облік і аналіз тенденцій у податковій сфері;

2) податкові правовідносини між контролюючими органами та платниками податків щодо правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;

3) запобігання правопорушень у сфері податкового, митного і валютного законодавства;

4) податкові правовідносини між контролюючими органами та платниками податків щодо правильності складання та своєчасності подання податкових декларацій (розрахунків);

5) правильної відповіді немає.

 

Ключ

2) податкові правовідносини між контролюючими органами та платниками податків щодо правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи;

ПКУ

61.1. Податковий контроль - система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

 

2. Планова та позапланова перевірка правильності сплати всіх податків та зборів називається:

1) документальною перевіркою;

2) тематичною перевіркою;

3) комплексною перевіркою;

4) суцільною перевіркою;

5) камеральною перевіркою.

 

Ключ

1) документальною перевіркою;

ПКУ

75.1.2. Документальною перевіркою вважається перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених цим Кодексом податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами) та яка проводиться на підставі податкових декларацій (розрахунків), фінансової, статистичної та іншої звітності, регістрів податкового та бухгалтерського обліку, ведення яких передбачено законом, первинних документів, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку і пов'язані з нарахуванням і сплатою податків та зборів, виконанням вимог іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також отриманих в установленому законодавством порядку контролюючим органом документів та податкової інформації, у тому числі за результатами перевірок інших платників податків.

 

3. Щодо правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати якого податку (податків) здійснюється камеральна перевірка?

1) податку на додану вартість;

2) податку на прибуток підприємств;

3) податку на доходи фізичних осіб;

4) усі відповіді правильні;

5) правильної відповіді немає.

 

Ключ

1)податку на додану вартість

ПКУ

75.1.1. Камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні контролюючого органу виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків та даних системи електронного адміністрування податку на додану вартість (даних органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, в якому відкриваються рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, даних Єдиного реєстру податкових накладних та даних митних декларацій), а також даних Єдиного реєстру акцизних накладних та даних системи електронного адміністрування реалізації пального.

 

4. Який вид податкових перевірок може проводитись без будь-якого спеціального рішення керівника контролюючого органу або направлення на її проведення?

1) документальні позапланові – лише у невідкладних випадках;

2) документальні планові;

3) фактичні;

4) камеральні;

5) усі відповіді правильні.

 

Ключ

4) камеральні;

76.1. Камеральна перевірка проводиться посадовими особами контролюючого органу без будь-якого спеціального рішення керівника такого органу або направлення на її проведення.

 

5. З якою частотою визначається періодичність проведення документальних планових перевірок платників податків залежно від ступеня ризику:

1) з незначним ступенем ризику – не частіше, ніж один раз на 5 календарних років, середнім - не частіше ніж раз на 4 календарних роки, високим - не частіше одного разу на 3 календарних роки;

2) з незначним ступенем ризику – не частіше, ніж один раз на 3 календарних роки, середнім - не частіше ніж раз на 2 календарних роки, високим - не частіше одного разу на 1 календарний рік;

3) з незначним ступенем ризику – не частіше, ніж один раз на 1 календарний рік, середнім - не частіше ніж раз на 2 календарних роки, високим - не частіше одного разу на 3 календарних роки;

4) документальні планові перевірки проводяться з частотою, що самостійно визначається контролюючим органом залежно від конкретних обставин, ПК жодних вимог щодо періодичності не встановлює;

5) правильної відповіді немає.

 

Ключ

ПКУ

Абз.2 п.77.2 ст.77 ПК

Платники податків з незначним ступенем ризику включаються до плану-графіка не частіше, ніж раз на три календарних роки, середнім - не частіше ніж раз на два календарних роки, високим - не частіше одного разу на календарний рік.

 

6. Податкова перевірка може бути зупинена на загальний строк, що не перевищує:

1) 20 робочих днів;

2) 30 робочих днів;

3) 10 робочих днів;

4) податкова перевірка здійснюється безперервно та не може бути зупинена взагалі;

5) правильної відповіді немає.

 

Ключ

2) 30 робочих днів;

ПКУ

Абз.3 п.82.4 ст.82 ПК

При цьому перевірка може бути зупинена на загальний строк, що не перевищує 30 робочих днів, а в разі необхідності проведення експертизи, отримання інформації від іноземних державних органів щодо діяльності платника податків, завершення розгляду судом позовів з питань, пов'язаних з предметом перевірки, відновлення платником податків втрачених документів перевірка може бути зупинена на строк, необхідний для завершення таких процедур.

 

7. Що може бути підставою/підставами для продовження строку перевірки:

1) заява суб'єкта господарювання (у разі необхідності подання ним документів, які стосуються питань перевірки);

2) змінний режим роботи або підсумований облік робочого часу суб'єкта господарювання та/або його господарських об'єктів;

3) у разі коли під час проведення перевірки виявлено факти, які свідчать про можливі порушення платником податків законодавства щодо виробництва та обігу підакцизних товарів, здійснення платником податків розрахункових операцій, ведення касових операцій, наявності патентів, ліцензій та інших документів, контроль за наявністю яких покладено на контролюючі органи, та виникає необхідність перевірки таких фактів;

4) правильні відповіді – 1) та 2);

5) правильної відповіді немає.

 

Ключ

4) правильні відповіді – 1) та 2);

ПК

Абз.3 п.82.3 ст.82 ПК

Підставами для подовження строку перевірки є:

82.3.1. заява суб'єкта господарювання (у разі необхідності подання ним документів, які стосуються питань перевірки);

82.3.2. змінний режим роботи або підсумований облік робочого часу суб'єкта господарювання та/або його господарських об'єктів.

 

8. За умови пред’явлення або надіслання у випадках, передбачених Податковим кодексом України, яких документів посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної та фактичної перевірок:

1) направлення на проведення перевірки;

2) копії наказу про проведення перевірки;

3) службового посвідчення осіб;

4) усіх документів 1)-3) одночасно;

5) хоча б одного з документів 1)-3).

 

Ключ

4) усіх документів 1)-3) одночасно;

ПК

81.1. Посадові особи контролюючого органу мають право приступити до проведення документальної виїзної перевірки, фактичної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим Кодексом, та за умови пред'явлення або надіслання у випадках, визначених цим Кодексом, таких документів:

направлення на проведення такої перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, реквізити наказу про проведення відповідної перевірки, найменування та реквізити суб'єкта (прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) або об'єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична), підстави, дата початку та тривалість перевірки, посада та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку. Направлення на перевірку у такому випадку є дійсним за наявності підпису керівника контролюючого органу або його заступника, що скріплений печаткою контролюючого органу;

копії наказу про проведення перевірки, в якому зазначаються дата видачі, найменування контролюючого органу, найменування та реквізити суб’єкта (прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи - платника податку, який перевіряється) та у разі проведення перевірки в іншому місці - адреса об’єкта, перевірка якого проводиться, мета, вид (документальна планова/позапланова або фактична перевірка), підстави для проведення перевірки, визначені цим Кодексом, дата початку і тривалість перевірки, період діяльності, який буде перевірятися. Наказ про проведення перевірки є дійсним за наявності підпису керівника контролюючого органу або його заступника та скріплення печаткою контролюючого органу.

службового посвідчення осіб, які зазначені в направленні на проведення перевірки.

 

9. Протягом якого строку з дня отримання акта (довідки) платник податків має право подати свої заперечення:

1) 5 робочих днів;

2) 10 робочих днів;

3) 20 робочих днів;

4) Податковим кодексом строк не визначено;

5) платник податків не має права подавати заперечення на акт перевірки.

 

Ключ

1) 5 робочих днів;

ПК

86.7. У разі незгоди платника податків або його законних представників з висновками перевірки чи фактами і даними, викладеними в акті (довідці) перевірки, вони мають право подати свої заперечення до контролюючого органу за основним місцем обліку такого платника податків протягом п'яти робочих днів з дня отримання акта (довідки). Такі заперечення розглядаються контролюючим органом протягом п'яти робочих днів, що настають за днем їх отримання (днем завершення перевірки, проведеної у зв'язку з необхідністю з'ясування обставин, що не були досліджені під час перевірки та зазначені у зауваженнях), та платнику податків надсилається відповідь у порядку, визначеному статтею 58 цього Кодексу для надсилання (вручення) податкових повідомлень-рішень. Платник податку (його уповноважена особа та/або представник) має право брати участь у розгляді заперечень, про що такий платник податку зазначає у запереченнях.

10. Чи можна оскаржити акт, складений за результатами проведення податкової перевірки?

1) можна, проте лише в адміністративному порядку;

2) можна як в адміністративному, так і в судовому порядку;

3) можна, проте лише в судовому порядку;

4) акт податкової перевірки оскарженню не підлягає;

5) правильної відповіді немає.

 

Ключ

4) акт податкової перевірки оскарженню не підлягає;

Чому?

Акт перевірки не є рішенням суб’єкта владних повноважень та не зумовлює виникнення будь-яких прав і обов’язків для осіб, робота яких перевірялася, а тому не може бути оскаржений у суді.

Такого висновку дійшов Верховний Суд України у постанові від 10.09.2013 №21-237а13.

Зокрема, ВС відзначив, що акт перевірки не є рішенням суб’єкта владних повноважень у розумінні ст.17 КАС, не зумовлює виникнення будь-яких прав і обов’язків для осіб, робота (діяльність) яких перевірялися, тому його висновки не можуть бути предметом спору.

Відсутність спірних відносин, в свою чергу, виключає можливість звернення до суду, оскільки відсутнє право, що підлягає судовому захисту.

Акт перевірки є носієм доказової інформації про виявлені контролюючим органом порушення вимог податкового, валютного та іншого законодавства суб’єктами господарювання, документом, на підставі якого приймається відповідне рішення контролюючого органу, а тому оцінка акта, в тому числі й оцінка дій службових осіб контролюючого органу щодо його складання, викладення в ньому висновків перевірки, може бути надана судом при вирішенні спору щодо оскарження рішення, прийнятого на підставі такого акта.

1. Які перевірки проводяться посадовими особами контролюючого органу без будь-якого спеціального рішення керівника такого органу:

1) документальні та фактичні

2) документальні планові

3) камеральні

4) камеральні та фактичні

5) для проведення будь-якої перевірки необхідно рішення керівника контролюючого органу

 

2. Яка періодичність проведення документальних планових перевірок у платників податків з незначним ступенем ризику:

1) не рідше, ніж раз на три роки

2) не частіше, ніж раз на три роки

3) не частіше, ніж раз на два роки

4) не рідше, ніж раз на три роки, але не частіше, ніж раз на два роки

5) в залежності від ступеня ризику в діяльності таких платників податків

 

3. У якій формі оформлюються результати камеральної перевірки:

1) у формі акту або довідки

2) лише у формі акту в разі виявлення порушеннь

3) у формі або акту, або довідки

4) у формі і акту, і довідки

5) лише у формі довіки в разі відсутності порушеннь

 

4. Яка перевірка проводиться, якщо отримано податкову інформацію, що свідчить про порушення платником податків валютного та іншого не врегульованого Податковим кодексом законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, якщо платник податків не надасть пояснення на письмовий запит контролюючого органу:

1) фактична

2) камеральна або документальна позапланова

3) документальна планова

4) документальна позапланова

5) камеральна

 

5. Коли виникає обов’язок платника податків надати посадовим особам контролюючих органів всі документи, що належать або пов’язані з предметом перевірки: