За загальним правилом чи мають зворотну дію норми податкового кордексу?

1) так;

2) ні;

3) не мають зворотної дії, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи;

4) мають зворотну дію, крім випадків, коли вони пом'якшують або скасовують відповідальність особи;

5) не мають зворотної дії, крім випадків, коли вони посилюють відповідальність особи.

 

Узагальнююча податкова консультація з окремих питань застосування штрафних санкцій за порушення норм Податкового кодексу України

 

20. Предмет податкового права — це:

1) сукупність однорідних, специфічних правовідносин, встановлених і контрольованих державою, що визначають правовий режим надходження грошових коштів від платників податків та інших обов'язкових платежів податкового характеру до держави й місцевого самоврядування для формування грошових фондів останніх.

2) сукупність однорідних, специфічних правовідносин, встановлених і контрольованих державою, що визначають правовий режим надходження грошових коштів від платників виключно до держави.

3) сукупність однорідних, специфічних правовідносин, встановлених і контрольованих державою, що визначають правовий режим надходження грошових коштів від платників виключно до органів місцевого самоврядування.

4) сукупність різногалузевих, специфічних правовідносин, встановлених і контрольованих державою, що визначають правовий режим надходження грошових коштів від платників виключно до держави.

5) немає правильної відповіді

 

Лучковська С.І. Фінансове право: навч. посібник / С. І. Лучковська. - К.: КНТ, 2010. - 296с.

http://westudents.com.ua/glavy/71526-tema-7-predmet-podatkovogo-prava-y-osoblivost-podatkovo-pravovogo-regulyuvannya.html

21. Відносини, що становлять предмет податкового права можна поділити на такі основні групи:

1) відносини зі встановлення податків та інших обов'язкових платежів податкового характеру:

2) відносини із стягнення податків, інших обов'язкових платежів податкового характеру;

3) відносини, пов'язані зі здійсненням податкового контролю;

4) відносини, пов'язані з відповідальністю за правопорушення у сфері оподаткування.

5) всі відповіді правильні.

 

Лучковська С.І. Фінансове право: навч. посібник / С. І. Лучковська. - К.: КНТ, 2010. - 296с.

http://westudents.com.ua/glavy/71526-tema-7-predmet-podatkovogo-prava-y-osoblivost-podatkovo-pravovogo-regulyuvannya.html

 

22. Виділяють наступні ознаки податкового права:

1) однорідність фактичного змісту, що полягає в регулюванні чітко визначеного різновиду суспільних відносин, пов'язаних з рухом податків:

2) єдність норм податкового права, які утворюють податкове право і становлять єдину систему, визначену однорідним фактичним змістом, що не виключає спеціалізацію юридичних норм всередині податкового права;

3) законодавча відокремленість, що означає зовні відособлене закріплення основних положень податкового права в його нормах.

4) відмежуванню податкового права як галузі законодавства.

5) всі відповіді правильні

 

Підручник з фінансового права / режим доступу http://pidruchniki.com/14940511/pravo/podatkova_sistema

 

23. Ознаки методу владних приписів при регулюванні податкових правовідносин:

1) владні розпорядження стосуються кола платників, порядку, умов та розміру платежів до бюджетів і державних цільових фондів тощо;

2) коло органів, уповноважених давати владні розпорядження учасникам податкових правовідносин, складають податкові органи;

3) широке використання імперативних норм податкового права з метою формування бюджетів і державних цільових фондів за рахунок доходів платників податків та інших обов'язкових платежів податкового характеру.

4) свобода дій підпорядкованих суб'єктів обмежена владними розпорядженнями органів влади вищого рівня й можлива лише в межах наданих суб'єкту прав.

5) всі відповіді правильні.

 

Лучковська С.І. Фінансове право: навч. посібник / С. І. Лучковська. - К.: КНТ, 2010. - 296с.

http://westudents.com.ua/glavy/71526-tema-7-predmet-podatkovogo-prava-y-osoblivost-podatkovo-pravovogo-regulyuvannya.html

 

24. Податкове законодавство України складається з:

1) Податкового кодексу країни.

2) Конституції України.

3) Митного кодексу України.

4) інших законів з питань митної справи у частині регулювання правовідносин, що виникають у зв'язку з оподаткуванням митом операцій з переміщення товарів через митний кордон України.

5) всі відповіді правильні

 

25. Серед загальних ознак податкових правовідносин можна виділити такі:

1) виникають у сфері фінансової діяльності держави;

2) є публічними;

3) мають владно-майновий характер;

4) відображають об’єктивно існуючі економічні відносини, зумовлюючи єдність економічного змісту і правової форми податкових відносин.

5) всі відповіді правильні.

 

С. 9 Податкове право України: навч. посіб. / за ред. М. П. Кучерявенка. — Х.: Право, 2010. — 256 с.

 

26. Будова податкових правовідносин передбачає обов’язково наявність таких елементів:

1) об’єкта податкових правовідносин;

2) суб’єкта податкових правовідносин;

3) змісту податкових правовідносин;

4) підстави виникнення,зміни, припинення правовідносин;

5) всі відповіді правильні.

 

Податкове право України: навч. посіб. / за ред. М. П. Кучерявенка. — Х.: Право, 2010. — 256 с.

 

27. Суб'єктами податкових правовідносин є:

1) держава (в особі органів влади, що встановлюють і регулюють механізм оподаткування);

2) податкові органи;

3) платники податків;

4) фінансові установи, через які здійснюються перерахування податків до бюджетів та державних цільових фондів;

5) всі відповіді правильні

 

С. 13 Податкове право України: навч. посіб. / за ред. М. П. Кучерявенка. — Х.: Право, 2010. — 256 с.

 

28. За характером впливу на поведінку суб'єктів податкових правовідносин виділяють податкові норми:

1) зобов'язуючі;

2) заборонні;

3) уповноважуючі;

4) дозвільні;

5) всі відповіді правильні

 

С. 17-18 Податкове право України: навч. посіб. / за ред. М. П. Кучерявенка. — Х.: Право, 2010. — 256 с.

 

 

29. Структура податкової норми — це внутрішня організація норми, яка включає такі елементи:

1) гіпотезу та диспозицію;

2) гіпотезу та санкцію;

3) диспозицію та санкцію;

4) гіпотезу, диспозицію, санкцію

5) лише санкцію

 

С. 18 Податкове право України: навч. посіб. / за ред. М. П. Кучерявенка. — Х.: Право, 2010. — 256 с.

 

30. Які існують способи усунення подвійного оподаткування:

1) Доходи, отримані резидентом України (крім фізичних осіб) з джерел за межами України, враховуються під час визначення його об'єкта та/або бази оподаткування у повному обсязі;

2) При визначенні об'єкта та/або бази оподаткування витрати, здійснені резидентом України (крім фізичних осіб) у зв'язку з отриманням доходів з джерел походження за межами України, враховуються у порядку і розмірах, встановлених ПКУ;

3) Доходи, отримані фізичною особою - резидентом з джерел походження за межами України, включаються до складу загального річного оподаткованого доходу, крім доходів, що не підлягають оподаткуванню в Україні відповідно до положень ПКУ чи міжнародного договору, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України;

4) Суми податків та зборів, сплачені за межами України, зараховуються під час розрахунку податків та зборів в Україні за правилами, встановленими ПКУ;

5) Всі відповіді правильні.

 

Стаття 13 ПКУ. Усунення подвійного оподаткування

13.1. Доходи, отримані резидентом України (крім фізичних осіб) з джерел за межами України, враховуються під час визначення його об'єкта та/або бази оподаткування у повному обсязі.

13.2. При визначенні об'єкта та/або бази оподаткування витрати, здійснені резидентом України (крім фізичних осіб) у зв'язку з отриманням доходів з джерел походження за межами України, враховуються у порядку і розмірах, встановлених цим Кодексом.

13.3. Доходи, отримані фізичною особою - резидентом з джерел походження за межами України, включаються до складу загального річного оподаткованого доходу, крім доходів, що не підлягають оподаткуванню в Україні відповідно до положень цього Кодексу чи міжнародного договору, згода на обов'язковість якого надана Верховною Радою України.

13.4. Суми податків та зборів, сплачені за межами України, зараховуються під час розрахунку податків та зборів в Україні за правилами, встановленими цим Кодексом.

 

31. Які існують види подвійного оподаткування:

1) просте і складне;

2) горизонтальне й ієрархічне;

3) умовне і безумовне;

4) міждержавне і національне;

5) внутрішнє і зовнішнє.

 

С. 125 Податкове право України: навч. посіб. / за ред. М. П. Кучерявенка. — Х.: Право, 2010. — 256 с.

 

32. Самозайнята особа — це:

1) платник податку, який є фізичною особою-підприємцем;

2) платник податку, який провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності;

3) платник податку, який здійснює самостійну організацію власної трудової діяльності;

4) платник податку, який здійснює самостійне розпорядження вигодами від цієї діяльності та несення всіх пов'язаних із нею ризиків;

5) всі відповіді правильні

 

14.1.226 ПКУ. самозайнята особа - платник податку, який є фізичною особою - підприємцем або провадить незалежну професійну діяльність за умови, що така особа не є працівником в межах такої підприємницької чи незалежної професійної діяльності.

 

33. Резиде́нти — це:

1) юридичні особи, які утворені та провадять свою діяльність відповідно до законодавства України з місцезнаходженням як на її території, так і за її межами;

2) дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва України за кордоном, які мають дипломатичні привілеї та імунітет;

3) фізичні особи, які мають місце проживання в Україні;

4) відокремлені структурні підрозділи юридичних осіб, які утворені та провадять свою діяльність відповідно до законодавства України з місцезнаходженням як на її території, так і за її межами; 5) всі відповіді правильні.

 

14.1.213 ПКУ. резиденти - це:

а) юридичні особи які утворені та провадять свою діяльність відповідно до законодавства України з місцезнаходженням як на її території, так і за її межами;

б) дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва України за кордоном, які мають дипломатичні привілеї та імунітет;

в) фізична особа - резидент - фізична особа, яка має місце проживання в Україні.

 

34. Нерезиде́нти — це:

1) іноземні компанії, організації, утворені відповідно до законодавства інших держав;

2) дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва інших держав і міжнародних організацій в Україні;;

3 фізичні особи, які не є резидентами України.

4) зареєстровані (акредитовані або легалізовані) відповідно до законодавства України філії, представництва іноземних компаній та інші відокремлені підрозділи з місцезнаходженням на території України;

5) всі відповіді правильні.

 

14.1.122 ПКУ. нерезиденти - це:

а) іноземні компанії, організації, утворені відповідно до законодавства інших держав, їх зареєстровані (акредитовані або легалізовані) відповідно до законодавства України філії, представництва та інші відокремлені підрозділи з місцезнаходженням на території України;

б) дипломатичні представництва, консульські установи та інші офіційні представництва інших держав і міжнародних організацій в Україні;

в) фізичні особи, які не є резидентами України;

 

35. Обчислення суми податку здійснюється шляхом:

1) множення бази оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів;

2) ділення бази оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів;

3) додавання бази оподаткування до ставки податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів;

4) методика обчислення суми податку законодавством не визначена;

5) сума податку визначається податковим органом для кожної особи індивідуально.

 

Стаття 29 ПКУ. Обчислення суми податку

29.1. Обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів.

 

36. Непрямі́ пода́тки — це:

1) податки на товари і послуги, що встановлюються у вигляді надбавки до ціни або тарифу;

2) податки, оплачуються покупцями при купівлі товарів та отриманні послуг;

3) податки, що вносяться в бюджет продавцями товарі і послуг;

4)) податки, що вносяться в бюджет виробниками товарів та послуг.

5) всі відповіді правильні.

 

Податкове право України: навч. посіб. / за ред. М. П. Кучерявенка. — Х.: Право, 2010. — 256 с.

Б. Непрямі (на споживання) — податки, що стягуються в процесі витрати матеріальних благ, визначаються розміром споживання, вклю- чаються у вигляді надбавки до ціни реалізації товару і сплачуються споживачем. При непрямому оподаткуванні формальним платником є продавець товару (робіт, послуг), що виступає посередником між державою і споживачем товару (робіт, послуг). Останній же являє со- бою платника реального. Саме критерій збігу юридичного і фактично- го платника є одним з основних при розмежуванні податків на прямі і непрямі. При прямому оподаткуванні — юр

 

37. Вкажіть, які податки та збори були скасовані внаслідок реформи 28.12.2014:

1) збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

2) збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усих форм власності;

3) збір за першу реєстрацію транспортного засобу;

4) збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

5) всі відповіді є вірними.

38. На які основні групи поділяються податкові правовідносини:

1) активні та пасивні;

2) абсолютні та відносні;

3) конкретні та абстрактні;

4) всі відповіді є правильними;

5) правильні відповіді в п. 1, 2.

 

39. Податкове законодавство України ґрунтується на таких принципах:

1) загальність оподаткування, рівність усіх платників перед законом;

2) рівномірність та зручність сплати, соціальна справедливість;

3) єдиний підхід до встановлення податків та зборів, стабільність;

4) законність, рівність платників податків перед законом;

5) всі відповіді правильні.

 

Стаття 4 ПКУ

 

40. Платниками податків визнаються:

1) фізичні особи (резиденти і нерезиденти України);

2) юридичні особи (резиденти і нерезиденти України);

3) відокремлені підрозділи юридичних осіб;

4) державні та комунальні підприємства;

5) всі відповіді правильні

 

Стаття 15 ПКУ

15.1. Платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об'єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об'єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов'язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

 

41. Структура податкової норми — це внутрішня організація норми, яка включає такі елементи:

1) гіпотезу та диспозицію;

2) гіпотезу та санкцію;

3) диспозицію та санкцію;

4) гіпотезу, диспозицію, санкцію

5) лише санкцію

 

Податкове право України: навч. посіб. / за ред. М. П. Кучерявенка. — Х.: Право, 2010. — 256 с.

Структура податково-правової норми відображає внутрішній склад норми, її складові частини, елементи, якими є гіпотеза, диспозиція, санкція. (с. 107-111)

 

42. До податкових документів в Україні не відносять:

1) Податкова декларація з податку на прибуток підприємств;

2) Податкова декларація платника єдиного податку – юридичної особи;

3) Податкова декларація з податку на додану вартість (з додатками та довідкою);

4) Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки

5) Податкова іноземна накладна з додатками (скорочена)