Особливості та методика детермінованого факторного аналізу

 

Детермінований факторний аналіз має ряд специфічних особливостей.

У науковій літературі виділяють наступні особливості детермінованого факторного аналізу, представлені в таблиця 1.

Таблиця 1.

Підходи до визначення особливостей детермінованого факторного аналізу

Особливості детермінованого факторного аналізу	В.В.Ковальов[39]; Гальчина О.Н., Пожидаєва Т.А.[40]	Вовк С.П. [41]
Визначення детермінованої моделі шляхом логічного аналізу
Наявність повного (жорсткого) зв’язку між показниками
При детермінованому підході факторна модель повністю замикається на ту систему факторів, які піддають об’єднанню в дану модель. Межею складання такої моделі є довжина неперервної мережі прямих зв’язків
Неможливість розділити результати впливу одночасно діючих факторів, які не піддаються об’єднанню в одній моделі
Даний підхід не дозволяє розділити результати впливу одночасно діючих факторів, які не піддаються об’єднанню в одній моделі. Таким чином, дослідник умовно абстрагується від дії інших факторів, а всі зміни результативного показника повністю приписуються впливу факторів, включених в модель
Детермінований аналіз може виконуватися для одиничного об’єкту за відсутності сукупності спостережень
Вивчення взаємозв’язку в короткостроковому періоді

 

Особливості детермінованого факторного аналізу:

· дозволяє здійснити аналіз функціонального (детермінованого) впливу факторів на результативний показник;

· передбачає необхідність попереднього визначення детермінованої факторної моделі шляхом логічного аналізу;

· передбачає наявність повного зв'язку між факторами та результативним показником в межах досліджуваної моделі;

· дозволяє дослідити вплив факторів лише в межах досліджуваної моделі;

· не дозволяє визначити вплив одночасно діючих факторів, які не підлягають об'єднанню у єдину детерміновану факторну модель;

· передбачає деталізацію факторів, яка здійснюється відповідно до мети дослідження. Межею такої деталізації є закінчення прямих зв’язків;

· дозволяє дослідити вплив факторів у короткостроковому періоді;

· дозволяє дослідити вплив факторів при наявності двох спостережень (наприклад, минулий (базовий) та звітний період; план і факт);

· дозволяє порівняти вплив факторів за декілька періодів.

При здійсненні факторного аналізу необхідно дотримуватися певної послідовності виконання аналітичних процедур (таблиця 2).

Таблиця 2.

Підходи до визначення послідовності детермінованого факторного аналізу

Послідовність детермінованого факторного аналізу	Гальчина О.Н., Пожидаєва Т.А.[42]	Вовк С.П. [43]
Побудова моделі факторної системи з використанням методів моделювання
Побудова економічно обґрунтованої (з позицій факторного аналізу) детермінованої факторної моделі
Розрахунок якісних факторів
Вибір методу розрахунку впливу факторів на зміну результативного показника
Вибір прийому аналізу і підготовка умов для його виконання
Здійснення розрахунків (розрахункових процедур)
Інтерпретація результатів
Формулювання висновків

 

Методика детермінованого факторного аналізу включає сім основних етапів:

1) визначення цілей факторного аналізу.

Здійснюється у відповідності з цілями управління.

2) визначення результативного показника;

Визначається відповідно до об’єкту (об’єктів) управління.

3) логічне визначення факторів, що впливають на результативний показник, їх класифікація та систематизація.

Здійснюється на підставі набутих теоретичних знань про сутність економічних явищ і процесів, практичних навиків, досвіду.

Зазвичай виходять із принципу: чим більший комплекс факторів досліджується, тим точнішими будуть результати аналізу. Разом з тим необхідно пам’ятати, що якщо цей комплекс факторів розглядається як механічна суми, без урахування їх взаємодії, виділення головних і визначальних факторів, то висновки, зроблені на основі їх вивчення, можуть бути помилковими[44];

4) визначення форми залежності результативного показника від факторів.

Здійснюється на підставі знань про сутність економічних явищ і процесів, набутого досвіду за допомогою спеціальних способів і прийомів[45];

5) моделювання детермінованих факторних систем.

Здійснюється за допомогою спеціальних методів;

6) визначення видів детермінованого факторного аналізу;

7) підбір інформації та формування таблиці вхідних даних;

8) вибір методів детермінованого факторного аналізу.

Здійснюється на основі набутого досвіду з урахуванням типу моделі детермінованого факторного аналізу, наявності та сили взаємозв’язку між факторами;

9) визначення впливу факторів на результативний показник;

10) інтерпретація результатів, оформлення висновків, розробка рекомендацій щодо можливих варіантів досягнення бажаного рівня результативного показника.