Міжнародно-правового співробітництва у сфері оподаткування

Проблема	Основні цілі	Результат
Вдосконалення практики укладення і застосування двосторонніх податкових договорів	Укладення податкових договорів, детальне вивчення положень податкових договорів і проблем їх імплементації	Розширення мережі податкових договорів, вдосконалення можливостей щодо укладення податкових договорів і їх застосування. Подальше доповнення і внесення змін до Типової моделі ОЕСР щодо оподаткування доходів і капіталу
Розробка Керівних принципів щодо трансфертного ціноутворення та сприяння поширенню їх застосування у практиці якомога ширшого кола держав	Розробка підходу ОЕСР до проблем трансфертного ціноутворення	Прозоре, ефективне і раціональне адміністрування проблем трансфертного ціноутворення та вирішення конфліктних ситуацій. Розробка Керівних принципів ОЕСР щодо трансфертного ціноутворення
Поширення досвіду щодо обміну інформацією, встановлення відповідних обмежень та розробка пропозицій щодо вдосконалення процедури такого обміну	Розробка практичного керівництва щодо усунення бар’єрів для доступу до банківської інформації в цілях оподаткування	Вдосконалення ефективного обміну інформацією з забезпеченням дотримання прав платників податків. Розробка підходів ОЕСР до ефективного обміну інформацією та підготовка доповіді ОЕСР “Вдосконалення доступу до банківської інформації для цілей оподаткування”
Підвищення ефективності надання податкових стимулів через дослідження видів податкового стимулювання та проблем в їх використання	Дослідження стимулів в оподаткуванні доходів як індивідів, так юридичних осіб на основі практики як країн-членів ОЕСР, так і інших країн	Розвиток ефективного податкового стимулювання, яке мінімізуватиме потенційні економічні втрати
Вдосконалення практики протидії уникненню та ухиленню від оподаткування податків при здійсненні міжнародних трансакцій	Дослідження загальних схем, що застосовуються для уникнення і ухилення від оподаткування, а також вивчення стратегій податкового планування з метою протидії їх використанню	Вдосконалення шляхів захисту бази оподаткування країни через покращення доступу до банківської інформації, ефективний обмін та використання корисного міжнародного досвіду. Вдосконалення підходів ОЕСР до ефективного обміну інформацією та підготовка доповідь ОЕСР “Вдосконалення доступу до банківської інформації для цілей оподаткування”
Вдосконалення механізму аудиту транснаціональних підприємств	Аналіз адміністративних норм, вимог щодо інформації і процесу аудиту, необхідних для сприяння роботі податкових органів	Сприяння розробці партнерами правових норм щодо подолання проблем, з якими вони можуть зіштовхнутись при роботі з транснаціональними підприємствами
Вдосконалення практики адміністрування податку на додану вартість з урахуванням загальносвітових тенденцій	Дослідження впливу ПДВ на міжнародну торгівлю; проблеми як місця поставки товарів, так і місця надання послуг, а також застосування ПДВ щодоі нових видів господарської діяльності	Вдосконалення політики і адміністрування ПДВ, а також сприяння подальшому спрощенню податкових систем країн і розвитку взаємозв’язків між ними
Аналіз необхідності модернізації податкових систем в умовах розвитку фінансових ринків та ринків капіталу	Дослідження підходів країн щодо оподаткування фінансових інструментів і фінансових інституцій, які сприяють розвитку фінансових ринків і забезпечують дієвий захист бази оподаткування	Підтримка подальшого вдосконалення податкових політик, що сприяють розвитку фінансових ринків, але в той же час захищають базу оподаткування країни від практики ухилення або ж уникнення оподаткування

Примітка. Таблицю підготовлено за матеріалами видання “Developing Tax Partnerships involving non-OECD Economies in the global debate on international taxation” [143, р. 9–11]

 

 

Додаток Б