Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль.

I. ТЕСТЫ

НДС, акцизы

2.1. В какой бюджет поступает НДС?

а) во все звенья бюджетной системы; б) в федеральный бюджет;

в) распределяется между федеральным бюджетом и бюджетами регионов, согласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

2.2. В какой бюджет поступают акцизы?

а) в федеральный бюджет; б) во все звенья бюджетной системы;

в) распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами регионов, согласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

2.3. По каким ставкам исчисляется НДС?

а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.

2.4. По каким ставкам исчисляются акцизы?

а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.

2.5. К каким группам налогов относятся НДС и акцизы?

а) общие; б) специальные.

2.6. Какие обороты не облагаются НДС?

а) реализация товаров;

б) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

в) суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров;

г) предоставление в аренду помещений иностранным организациям;

д) предоставление в аренду помещений российским организациям.

2.7. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация, реализовавшая за налоговый период продукцию (мебель) на сумму 2700 тыс. руб. в ценах без НДС, если поставщикам за поставленные материалы было уплачено 1180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб. (все материалы оприходованы, предназначены для производственных нужд, на них имеются счета-фактуры), получен аванс от покупателей в счет предстоящей поставки товаров в сумме 236 тыс. руб.?

а) 360 тыс. руб.; б) 342 тыс. руб.; в) 306 тыс. руб.

2.8. В какой сумме НДС подлежит уплате, если в отчетном периоде организацией было реализовано продукции на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб.; уплачено поставщикам за материальные ресурсы 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб., из них получено и оприходовано 50 %, кроме того, оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у физического лица, на сумму 5, 9 тыс. руб.?

а) 53,1 тыс. руб.; б) 54 тыс. руб.; в) 63 тыс. руб.

2.9. Какую сумму НДС должен начислить хлебозавод, у которого выручка от реализации продукции составила 880 тыс. руб. в ценах без НДС, поставщикам уплачено за материалы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., на непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 22 тыс. руб., в том числе НДС 2 тыс.руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету?

а) 88 тыс. руб.; б) 48 тыс. руб.; в) 50 тыс. руб.

2.10. Объем реализованных услуг турфирмы составил 1850 тыс. руб. в ценах без НДС, из них по зарубежным поездкам – 750 тыс. руб., поставщикам уплачено за приобретенные материальные ценности 649 тыс. руб., в том числе НДС 99 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет турфирма?

а) 234 тыс. руб.; б) 99 тыс. руб.; в) 198 тыс. руб.

2.11. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по организации, занятой производством детских колясок, у которой выручка от реализации продукции составила 950 тыс. руб. в ценах без НДС, кроме того, был реализован пай в паевом инвестиционном фонде на сумму 250 тыс. руб., получен штраф за нарушение договорных обязательств в сумме 59 тыс. руб. Поставщикам уплачено за материальные ценности 354 тыс. руб., в том числе НДС 54 тыс. руб.

а) 50 тыс. руб.; б) 91 тыс. руб.; в) 41 тыс. руб.

2.12. Организацией получен доход от реализации основной продукции (строительные материалы) 870 тыс. руб. в ценах без НДС, в том числе получены средства от участия в реализации программы жилищного строительства для военнослужащих – 70 тыс. руб., поставщикам за материалы уплачено 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить эта организация?

а) 102 тыс. руб.; б) 88 тыс. руб.; в) 72 тыс. руб.

2.13. Какую сумму НДС должно уплатить предприятие молочной промышленности, реализовавшее за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 800 тыс. руб., если поставщикам уплачено за материалы 220 тыс. руб., в том числе НДС 20 тыс. руб., материалы получены, оприходованы, предназначены для производственных целей, но на 10 % материалов не получены счета-фактуры.

а) 80 тыс. руб.; б) 60 тыс. руб.; в) 62 тыс. руб.

2.14. Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:

а) включаются;

б) включаются, если получены на безвозмездной основе;

в) не включаются.

2.15. Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС:

а) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 1 млн. руб.;

б) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 2 млн. руб.;

в) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 3 млн. руб.

2.16. Основанием для возникновения объекта налогообложения по НДС является:

а) факт реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ;

б) любая реализация товаров (работ, услуг);

в) передача товаров (работ, услуг);

г) переход права собственности на товары (работы, услуги).

2.17. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в соответствии с 21-й главой НК РФ:

а) подлежит включению в налоговую базу;

б) не подлежит включению в налоговую базу;

в) прямо не оговаривается в 21-й главе НК РФ;

г) освобождается от налогообложения.

2.18. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ:

а) исчисленная исходя из цен реализации идентичных либо однородных работ, действовавших в предыдущем налоговом периоде;

б) исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение;

в) исходя из рыночных цен без включения в них налога;

г) исчисленная по строительным нормативам с рентабельностью 15%.

2.19. Денежные средства инвесторов, полученные от реализации имущества и направленные в уставный капитал другой компании:

а) облагаются НДС в общеустановленном порядке;

б) не облагаются НДС;

в) не облагаются НДС, если имущество реализуется при ликвидации или реорганизации предприятия.

2.20. Налогоплательщиками акцизов не являются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) лица, перемещающие товары через границу Российской Федерации в соответствии с Таможенным кодексом;

г)структурные подразделения организации, передающие подакцизные товары другим структурным подразделениям этой организации для производства других подакцизных товаров.

2.21. Объектом налогообложения акцизами являются следующие операции:

а) реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;

б) реализация организациями денатурированной спиртсодержащей продукции;

в) реализация организациями денатурированного этилового спирта из всех видов сырья;

г) реализация подакцизных товаров в режиме экспорта за пределы территории Российской Федерации.

2.22. По подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые ставки, налоговая база определяется:

а) как стоимость реализованных подакцизных товаров без учета акциза, НДС;

б) как стоимость переданных подакцизных товаров исходя из средних цен реализации либо рыночных цен без учета акциза, НДС;

в) как стоимость реализованных подакцизных товаров с учетом акциза, НДС;

г) как объем реализованной подакцизной продукции в натуральном выражении.

 

НДС, акцизы

Задание 1. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по хлебозаводу, которым за налоговый период реализовано продукции в ценах без НДС на 1100 тыс. руб., уплачено поставщикам за материальные ресурсы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., выделенный в счетах-фактурах, но эти материалы не оприходованы. Оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у организации розничной торговли на сумму 20 тыс. руб. (имеется кассовый чек) и у физического лица на сумму 10 тыс. руб. Предприятием в отчетном периоде получен штраф за нарушение договора по поставке продукции в сумме 50 тыс. руб. Привести бухгалтерские проводки по проведенным расчетам.

 

Задание 2. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по мебельному комбинату, реализовавшему за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 2500 тыс. руб., уплатившему поставщикам за материалы 708 тыс. руб., в том числе НДС 108 тыс. руб. Все материалы оприходованы, оплачены и предназначены для производственных нужд, получены и зарегистрированы счета-фактуры. В отчетном периоде получен аванс от заказчиков в счет будущей поставки продукции в сумме 100 тыс. руб. На непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 59 тыс. руб., в том числе НДС 9 тыс. руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету. Указать условия принятия к вычету сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении материальных ценностей.

 

Задание 3. Какую сумму НДС должен уплатить в бюджет кирпичный завод, у которого выручка от реализации за налоговый период составила в ценах без НДС 800 тыс. руб. Поставщикам уплачено за полученные и оприходованные материалы (счета фактуры имеются) 82,6 тыс. руб., в том числе НДС 12,6 тыс. руб., из них использовано на производственные нужды 70 %, 30 % продано своим работникам. Получен штраф за нарушение договорных обязательств 50 тыс. руб.

 

Задание 4. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация розничной торговли за месяц, в котором были получены товары от поставщиков в ценах без НДС: непродовольственные (со ставкой НДС 18 %) на сумму 2100 тыс. руб., продовольственные (ставка НДС 10 %) на сумму 220 тыс. руб. Все товары реализованы в том же месяце с наценкой 25 %. Привести бухгалтерские проводки по проведенным расчетам.

 

Задание 5. Определить суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет по промышленному предприятию, оптовой базе, организации розничной торговли исходя из следующих данных:

а) Предприятие реализовало в налоговом периоде свою продукцию оптовой базе на сумму 3,54 млн. руб., в том числе НДС (по ставке 18 %) 0,54 млн. руб. Поставщикам фактически уплачено за оприходованные сырье и материалы, на которые получены счета-фактуры с выделением отдельной строкой сумм НДС, 1,18 млн. руб., в том числе НДС 0,18 млн. руб., 50 % этих материальных ресурсов приобретено для непроизводственных нужд.

б) Оптовая база, уплатившая за товары вышеуказанному предприятию 3,54 млн. руб., в том же отчетном периоде реализовала товары в розничную торговую сеть по продажным ценам без НДС на сумму 5 млн. руб.

в) Организация розничной торговли реализовала весь закупленный у оптовой базы товар населению с торговой наценкой 30 %. Какую сумму НДС должна уплатить организация розничной торговли.

 

Задание 6. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период по данным, приведенным ниже.

1. Организация, производящая компьютерные столы, отгрузила товар на сумму 120 тыс. руб., в ценах с НДС. Согласно договору поставки, покупателю с 1.04 был предоставлен коммерческий кредит на эту сумму. Процентная ставка за пользование кредитом определена в размере 20% годовых. Двадцатого июня погашена задолженность – оплачен товар и проценты за пользование кредитом. Ставка рефинансирования на дату получения кредита была определена в размере 15 %, с 1 июня снизилась до 12%.

2. Получена предоплата в счет оказания услуг на сумму 36 тыс. руб.

3. Предприятие приобрело материалы на сумму 236 тыс. руб., в ценах с НДС. Поставщику выдан вексель, частично оплаченный в этом же налоговом периоде, на сумму 118 тыс. руб.; счёт – фактура не получен.

4. Приобретены основные средства без учета НДС на сумму 260 тыс. руб., в том числе автомобиль для пионерского лагеря – 160 тыс. руб., производственное оборудование – 100 тыс. руб.

 

Задание 7. ЗАО «Инвест» за налоговый период реализовало по безналичному расчету промышленных товаров на сумму 600 тыс. руб. руб. в ценах без НДС, детских товаров, облагаемых по ставке 10 %, - на сумму 20 тыс. руб., в ценах без НДС, по договору мены передало промышленных товаров на сумму 50 тыс. руб. В этом же налоговом периоде предприятие получило аванс под предстоящие поставки промышленных товаров в сумме 120 тыс. руб., и детских товаров в сумме 110 тыс. руб., а также финансовую помощь на пополнение фондов специального назначения для оплаты промышленных товаров в сумме 340 тыс. руб. и для оплаты детских товаров 220 тыс. руб. Общество приобрело товары для производственных целей. Поставщикам фактически уплачено за оприходованные материальные ресурсы 531 тыс. руб., в том числе НДС 81 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

 

Задание 8. Фирма реализует товары, облагаемые НДС по разным ставкам. В октябре были реализованы товары населению за наличный расчет на общую сумму 1279540 руб.:

- товары, облагаемые по ставке НДС 10% на сумму 550 тыс. руб. в ценах с НДС;

- товары, облагаемые НДС по ставке 18% на сумму 729,540 тыс. руб. в ценах с НДС.

Какую сумму НДС должна начислить организация при следующих условиях:

1) организация ведет раздельный учет товаров, облагаемых по различным ставкам НДС;

2) раздельный учет не ведется.

 

Задание 9. Организация занимается производством бытовой техники и розничной торговлей офисной мебели. Выручка от реализации для целей налогообложения определяется по отгрузке. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, используя следующие данные бухгалтерского учета:

- организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2570 тыс. руб. (без НДС), из них:

а) по товарообменным операциям 250 тыс. руб.;

б) реализовано на безвозмездной основе 120 тыс. руб.;

в) передано для собственных нужд 80 тыс. руб.

- выручка от реализации покупных товаров (от торговли мебелью)- 950 тыс. руб. (включая НДС);

- расходы на приобретение покупных товаров 880 тыс. руб. (включая НДС);

- приобретены и отпущены в производство товарно-материальные ценности для производства продукции на сумму 1 млн. 510 тыс. руб. (включая НДС 18%); из них оплачено 85%;

- реализован объект основных средств:

а) первоначальная стоимость - 150 тыс. руб.;

б) амортизация - 40 тыс. руб.;

в) дополнительные расходы, связанные с реализацией и выполненные собственными силами, - 15 тыс. руб.;

г) договорная цена реализации 145 тыс. руб.;

- доходы от долевого участия в других организациях 130 тыс. руб.;

- положительная курсовая разница - 35 тыс. руб.;

- реализовано право требования третьему лицу за 190 тыс. руб., при стоимости 180 тыс. руб. до наступления срока платежа;

- получена сумма штрафа от поставщика сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 тыс. руб.;

- размер авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров - 280 тыс. руб.;

- списана сумма дебиторской задолженности в связи с истечением срока исковой давности - 120 тыс. руб.;

- получена арендная плата от сдачи помещений в аренду в сумме 40 тыс. руб.;

- расходы, связанные со сдачей помещений в аренду, - 25 тыс. руб.;

- списана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности на сумму - 80 тыс. руб.;

- получено имущество в форме залога - 100 тыс. руб.;

- расходы на найм жилого помещения и проезд, связанный со служебной командировкой, - 32 тыс. руб.

 

Задание 10. Какую сумму акциза должно уплатить предприятие, которое произвело и реализовало за месяц 5 тыс. литров пива с содержанием объемной доли этилового спирта 6 % и 3 тыс. литров пива с содержанием объемной доли этилового спирта 9 %.

Указать сроки уплаты акциза, привести бухгалтерские проводки по начислению и перечислению акциза в бюджет.

 

Задание 11. Определить сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет по предприятию-производителю легковых автомобилей, если оно реализовало за налоговый период 20 легковых автомобилей с мощностью двигателя 120 л. с. и 10 легковых автомобилей с мощностью двигателя 160 л.с.

 

Задание 12. Рассчитать сумму акциза, причитающуюся к уплате в бюджет, по предприятию-производителю табачной продукции, используя приведенные ниже данные:

а) предприятие приобрело марки акцизного сбора для маркировки произведенных им сигар на сумму 5 тыс. руб. (цена одной марки 0,8 руб.);

б) в налоговом периоде было произведено 7,5 тыс. сигар, а реализовано 7,3 тыс. штук.

Указать сроки уплаты акцизов в бюджет по табачным изделиям.

 

Задание 13. В отчётном месяце табачная фабрика реализовала 400 тыс. штук сигарет с фильтром за 280 тыс. руб. (без учёта акциза и НДС) и 200 тыс. штук сигарет без фильтра за 90 тыс. руб. (без учёта акциза и НДС).

Определить сумму акциза, которую нужно начислить на указанные партии.

 

Задание 14. Организация произвела из полученного от поставщиков этилового спирта и реализовала на территории России в налоговом периоде 9 тыс. литров алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта выше 25 %, в том числе водки с объемной долей этилового спирта 40 % - 6 тыс. литров; настойки с объемной долей этилового спирта 30 % - 3 тыс. литров. Стоимость наклеенных специальных акцизных марок составила 29,8 тыс. руб. Какую сумму акциза предприятие должно уплатить в бюджет?

 

Задание 15. Ликероводочный завод приобрел 1000 литров пищевого этилового спирта для дальнейшей переработки. Выделенная в счетах-фактурах сумма акциза составила 22500 рублей. Реализовано 3000 литров вина крепостью 19 %. Определить сумму акциза к уплате в бюджет.

 

I. ТЕСТЫ

Экономическая сущность налогов, налоговая система, налоговый контроль.

1.1. Имеется ли различие между налогом и сбором, согласно НК РФ?

а) налог и сбор – идентичные понятия;

б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (муниципальные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели;

в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платеж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.

1.2. Что выступает материальным источником налогов?

а) доходы населения;

б) доходы предприятий; в) имущество предприятий;

г) имущество населения; д) национальный доход.

1.3. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?

а) субъектом налога;

б) объектом налога; в) носителем налога;

г) источником налога; д) налоговым окладом.

1.4. Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):

а) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

б) твердые, пропорциональные и прогрессивные;

в) твердые, адвалорные и комбинированные.

1.5. Кто устанавливает ставки налогов в РФ?

а) Правительство РФ; б) Федеральное собрание РФ;

в) ФНС РФ; г) Министерство финансов РФ.

1.6. Кто устанавливает ставки таможенных пошлин в РФ?

а) Правительство РФ;

б) Федеральное собрание РФ;

в) ФНС РФ;

г) Министерство финансов РФ;

д) Государственный таможенный комитет РФ.

1.7. Какой вид ставок установлен по налогу на прибыль организаций?

а) твердые;

б) адвалорные пропорциональные; в) адвалорные прогрессивные;

г) адвалорные регрессивные; д) комбинированные.

1.8. Какие налоги называют прямыми?

а) налоги, взимаемые при совершении определенных действий;

б) налоги на потребление;

в) налоги на отдельные товары и услуги;

г) налоги на доходы и имущество;

д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база.

1.9. Какие налоги называют косвенными?

а) налоги на переход собственности от одного лица к другому;

б) налоги на доходы и имущество;

в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в цену товаров или тариф за услугу;

г) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

1.10. Что является важнейшим показателем роста налогового бремени?

а) рост налоговых поступлений в бюджет;

б) рост налогов на душу населения;

в) рост доли налогов в национальном доходе;

г) рост доли налогов в доходах населения;

д) рост доли налогов в стоимости имущества предприятия.

1.11. В каких налогах совпадают объект налогообложения и источник платежа?

а) НДС; в) налог на имущество организаций;

б) акцизы; г) налог на доходы физических лиц;

д) единый социальный налог.

1.12. Назовите принципы налогообложения?

а) политические, экономические и юридические;

б) экономические, юридические и организационные;

в) политические, юридические и организационные.

1.13. Какие функции выполняют налоги?

а) фискальная и экономическая; б) фискальная и социальная;

в) фискальная и политическая; г) экономическая и политическая.

1.14. Назовите способы обложения налогом (дать более полный ответ):

а) административный (у источника) и декларационный;

б) декларационный и кадастровый;

в) административный и кадастровый;

г) административный, декларационный и кадастровый;

д) административный, заявительный, реестровый.

1.15. Дайте определение налоговой системы:

а) налоговую систему РФ образуют Федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения;

б) налоги и налоговые органы образуют в совокупности налоговую систему;

в) совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему.

1.16. Назовите элементы налогового механизма:

а) налоговая стратегия и налоговая тактика;

б) планирование, налоговое регулирование, налоговый контроль;

в) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права;

г) налогоплательщики, налоговые ставки, налоговые льготы;

д) налоговая база, налоговый период, единица обложения.

1.17. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в федеральный бюджет?

а) акцизы;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на имущество организаций;

г) НДС.

1.18. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в местные бюджеты?

а) земельный налог;

б) налог на доходы физических лиц;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций;

д) налог на имущество физических лиц.

1.19. Какова роль налоговых платежей в доходах федерального бюджета РФ?

а) на их долю приходится менее половины от общей суммы доходов;

б) они составляют 50-60 % от общей суммы доходов;

в) за счет налоговых платежей формируется более 80 % от общей суммы доходов.

1.20. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя?

а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) все налоги.

1.21. Назовите прямые налоги:

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на прибыль организаций;

в) налог на имущество организаций;

г) акцизы;

д) налог на имущество физических лиц.

1.22. Назовите косвенные налоги:

а) водный налог; б) земельный налог;

в) НДС; г) налог на доходы физических лиц.

1.23. Укажите элементы налогообложения, не отнесенные Налоговым кодексом РФ к основным:

а) объект налогообложения;

б) субъект налогообложения;

в) налоговая база;

г) единица обложения;

д) источник налога;

е) налоговый период;

ж) налоговая ставка;

з) порядок исчисления и сроки уплаты налога;

и) получатель налога.

1.24. Как исчисляется налоговая база юридическими лицами?

а) на основе данных учета доходов и расходов;

б) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов;

в) на основе данных бухгалтерского учета и других документов, подтверждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налогового периода;

г) на основе данных бухгалтерской отчетности.

1.25. Могут ли налоговые законы иметь обратную силу?

а) нет; б) да, если в них это прямо указано;

в) да, если они устраняют или смягчают ответственность налогоплательщиков, улучшают их положение;

г) да, если в них устанавливаются новые налоги и новые обязанности налогоплательщиков.

1.26. Какие из перечисленных структур входят в систему налоговых органов РФ?

а) ФНС РФ и его территориальные подразделения;

б) таможенные органы и их территориальные подразделения;

в) органы государственных внебюджетных фондов;

г) органы внутренних дел.

1.27. В какой срок после государственной регистрации налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявление о постановке на учет?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней; г) другой.

1.28. В какой срок налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке на учет налогоплательщика?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней.

1.29. Когда прекращается обязанность по уплате налога?

а) при банкротстве предприятия;

б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа;

в) при уплате налога;

г) при получении инвестиционного налогового кредита.

1.30. В течение скольких лет налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов?

а) трех лет; б) четырех лет; в) пяти лет.

1.31. Как часто может проводиться выездная налоговая проверка по одним и тем же налогам за один и тот же налоговый период?

а) не чаще 1 раза за 1 календарный год;

б) не чаще 1 раза в 2 года; в) не чаще 1 раза в 3 года.

1.32. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организации, не имеющей филиалов и представительств?

а) не более двух месяцев; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев.

1.33. Какова продолжительность выездной налоговой проверки организа- ции, имеющей 2 филиала и 1 представительство?

а) 2 месяца; б) 3 месяца; в) 4 месяца; г) 5 месяцев.

1.34. В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 30 дней.

1.35. В какой срок налогоплательщик обязан сообщить налоговому органу об открытии или закрытии счетов?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 30 дней.

1.36. Назовите размер штрафа при неуплате или неполной уплате сумм налога?

а) 20 %; б) 10 %; в) 30 %.

1.37. Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?

а) налоговые органы;

б) финансовые органы;

в) правительство или администрация соответствующего уровня;

г) судебные органы.

1.38. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с рублевых счетов налогоплательщика?

а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней.

1.39. В течение какого срока исполняется банком инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с валютных счетов налогоплательщика?

а) одного дня; б) двух дней; в) трех дней; г) пяти дней.

1.40. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам налогоплательщиков в банке?

а) при неуплате налогов в установленной срок;

б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;

в) при неуплате пени;

г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.

1.41. Укажите размер санкции при уклонении налогоплательщика от постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев:

а) штраф в размере 5 тыс. руб.;

б) штраф в размере 10 тыс. руб.;

в) штраф в размере 10 % от доходов, но не менее 20 тыс. руб.;

г) штраф в размере 20 % от доходов.

1.42. В каком размере уплачивает налогоплательщик пеню за несвоевременное перечисление налогов и сборов в бюджет?

а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;

б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;

в) 1/150 ставки рефинансирования;

г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %.

1.43. В каком размере уплачивает банк пеню за нарушение срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налога или сбора?

а) 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки;

б) 1/300 ставки рефинансирования, но не более 0,1 %;

в) 1/150 ставки рефинансирования;

г) 1/150 ставки рефинансирования, но не более 0,2 %.

1.44. В каких случаях может быть произведен арест имущества налогоплательщика-организации?

а) при неуплате пени;

б) в случае отказа налогоплательщика представить налоговую декларацию;

в) при неуплате налога в установленный срок и наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик может скрыться или скрыть свое имущество;

г) в случае отказа допустить налоговый орган к проведению инвентаризации имущества налогоплательщика.

1.45. Укажите, какой из перечисленных способов не применяется для обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов?

а) поручительство; б) пеня;

в) гарантия; г) залог имущества;

д) арест имущества;

е) приостановление операций по счетам налогоплательщика.

1.46. При нарушении срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке штраф для налогоплательщика составит:

а) 5 тыс. руб.;

б) 10 тыс. руб.;

в) 10 % от суммы на счете;

г) 10 % от суммы на счете, но не более 20 тыс. руб.

1.47. Каков размер санкции за нарушение срока представления налоговой декларации в налоговый орган до 180 дней?

а) штраф 5 тыс. руб.;

б) штраф 10 тыс. руб.;

в) штраф в размере 5 % от суммы налога;

г) штраф в размере 5 % от суммы налога за каждый месяц, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб.

1.48. Имеют ли право налоговые органы при проведении налоговых проверок производить выемку документов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях?

а) нет; б) да; в) да, с санкции прокурора;

г) да, в случае, когда есть основания полагать, что эти документы могут быть уничтожены, сокрыты, изменены, заменены.

1.49. Как взыскиваются налоговые санкции, согласно Налоговому кодексу РФ?

а) в бесспорном порядке;

б) в судебном порядке;

в) при размере санкции до 5 тыс. руб. – в бесспорном порядке, более 5 тыс. руб. – в судебном порядке.

1.50. Подлежит ли уменьшению размер штрафа при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность?

а) нет; б) да, размер штрафа уменьшается на 50 %;

в) да, размер штрафа уменьшается не менее, чем в 2 раза.

1.51. Подлежит ли увеличению размер штрафа при наличии обстоятельств, отягчающих ответственность?

а) нет; б) да, размер штрафа увеличивается на 50 %;

в) да, размер штрафа увеличивается на 100 %.

1.52. Где могут быть обжалованы акты налоговых органов и действия их должностных лиц?

а) в вышестоящем налоговом органе;

б) в суде;

в) в вышестоящем налоговом органе или в суде.

 

НДС, акцизы

2.1. В какой бюджет поступает НДС?

а) во все звенья бюджетной системы; б) в федеральный бюджет;

в) распределяется между федеральным бюджетом и бюджетами регионов, согласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

2.2. В какой бюджет поступают акцизы?

а) в федеральный бюджет; б) во все звенья бюджетной системы;

в) распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами регионов, согласно Закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

2.3. По каким ставкам исчисляется НДС?

а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.

2.4. По каким ставкам исчисляются акцизы?

а) твердым; б) адвалорным; в) комбинированным.

2.5. К каким группам налогов относятся НДС и акцизы?

а) общие; б) специальные.

2.6. Какие обороты не облагаются НДС?

а) реализация товаров;

б) ввоз товаров на таможенную территорию РФ;

в) суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров;

г) предоставление в аренду помещений иностранным организациям;

д) предоставление в аренду помещений российским организациям.

2.7. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет организация, реализовавшая за налоговый период продукцию (мебель) на сумму 2700 тыс. руб. в ценах без НДС, если поставщикам за поставленные материалы было уплачено 1180 тыс. руб., в т.ч. НДС 180 тыс. руб. (все материалы оприходованы, предназначены для производственных нужд, на них имеются счета-фактуры), получен аванс от покупателей в счет предстоящей поставки товаров в сумме 236 тыс. руб.?

а) 360 тыс. руб.; б) 342 тыс. руб.; в) 306 тыс. руб.

2.8. В какой сумме НДС подлежит уплате, если в отчетном периоде организацией было реализовано продукции на сумму 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб.; уплачено поставщикам за материальные ресурсы 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб., из них получено и оприходовано 50 %, кроме того, оприходованы материалы, приобретенные за наличный расчет у физического лица, на сумму 5, 9 тыс. руб.?

а) 53,1 тыс. руб.; б) 54 тыс. руб.; в) 63 тыс. руб.

2.9. Какую сумму НДС должен начислить хлебозавод, у которого выручка от реализации продукции составила 880 тыс. руб. в ценах без НДС, поставщикам уплачено за материалы 440 тыс. руб., в том числе НДС 40 тыс. руб., на непроизводственные нужды списаны материалы стоимостью 22 тыс. руб., в том числе НДС 2 тыс.руб., НДС по ним в предыдущем налоговом периоде был принят к вычету?

а) 88 тыс. руб.; б) 48 тыс. руб.; в) 50 тыс. руб.

2.10. Объем реализованных услуг турфирмы составил 1850 тыс. руб. в ценах без НДС, из них по зарубежным поездкам – 750 тыс. руб., поставщикам уплачено за приобретенные материальные ценности 649 тыс. руб., в том числе НДС 99 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить в бюджет турфирма?

а) 234 тыс. руб.; б) 99 тыс. руб.; в) 198 тыс. руб.

2.11. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по организации, занятой производством детских колясок, у которой выручка от реализации продукции составила 950 тыс. руб. в ценах без НДС, кроме того, был реализован пай в паевом инвестиционном фонде на сумму 250 тыс. руб., получен штраф за нарушение договорных обязательств в сумме 59 тыс. руб. Поставщикам уплачено за материальные ценности 354 тыс. руб., в том числе НДС 54 тыс. руб.

а) 50 тыс. руб.; б) 91 тыс. руб.; в) 41 тыс. руб.

2.12. Организацией получен доход от реализации основной продукции (строительные материалы) 870 тыс. руб. в ценах без НДС, в том числе получены средства от участия в реализации программы жилищного строительства для военнослужащих – 70 тыс. руб., поставщикам за материалы уплачено 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб. Какую сумму НДС должна уплатить эта организация?

а) 102 тыс. руб.; б) 88 тыс. руб.; в) 72 тыс. руб.

2.13. Какую сумму НДС должно уплатить предприятие молочной промышленности, реализовавшее за налоговый период продукции в ценах без НДС на сумму 800 тыс. руб., если поставщикам уплачено за материалы 220 тыс. руб., в том числе НДС 20 тыс. руб., материалы получены, оприходованы, предназначены для производственных целей, но на 10 % материалов не получены счета-фактуры.

а) 80 тыс. руб.; б) 60 тыс. руб.; в) 62 тыс. руб.

2.14. Организация получила денежные средства от физического лица (его учредителя) на основании договора займа. В базу исчисления НДС эти денежные средства:

а) включаются;

б) включаются, если получены на безвозмездной основе;

в) не включаются.

2.15. Налогоплательщик имеет право на освобождение от уплаты НДС:

а) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 1 млн. руб.;

б) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 2 млн. руб.;

в) если за три последовательных календарных месяца выручка от реализации товаров (работ, услуг) по совокупности не превысила 3 млн. руб.

2.16. Основанием для возникновения объекта налогообложения по НДС является:

а) факт реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ;

б) любая реализация товаров (работ, услуг);

в) передача товаров (работ, услуг);

г) переход права собственности на товары (работы, услуги).

2.17. Безвозмездная передача товаров (работ, услуг) в соответствии с 21-й главой НК РФ:

а) подлежит включению в налоговую базу;

б) не подлежит включению в налоговую базу;