Рабочая тетрадь по предмету «Бухгалтерский управленческий учет»

Тема «Учет вспомогательных производств»

Студента факультета

Экономики, финансов и коммерции

Группа Б-4

Пермь 2011

Тема 1 «Учет в электроснабжении»

Исходные данные:

Затраты, отнесенные в Дт счета 23.5.1

Наименование затрат	Сумма, руб.	Кт счетов	Документ
Повременная оплата труда
Доплата за работу в выходные дни
Уральский коэффициент
Оплата отпуска
Итого оплата труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных средств электроцеха
Текущий ремонт трансформаторов ЗАО «Спецремонт»
Электроэнергия от ОАО «ТГЭК № 9» 800000 кВт/ч:
в том числе, потребленная на собственные нужды 2400 кВт/ ч
Спецодежда электриков
Отопление здания электроцеха
Услуги автопарка
Итого затрат

 

Бухгалтерская справка

По распределению калькуляционных разниц в электроснабжении

Плановая себестоимость 10 кВт/ ч 14 руб. 30 коп.

Потребитель	Количество отпущенной электроэнергии, кВт/ ч	Плановая себестоимость, руб.	Калькуляционная разница, руб.	Дт счетов
Котельная
Водоснабжение
Автопарк
Общехозяйствен-ные нужды
Дойное стадо
Выращивание животных
МТП
РММ
Пилорама
Столовая
Реализовано на сторону
Итого

 

Дебет Счет 23.5.1 Кредит

С-до на 01.01.11 -
Итого	Итого
С-до на 01.01.12 -

 

Тема 2 «Учет в водоснабжении»

Исходные данные:

Затраты, отнесенные в Дт счета 23.6

Наименование затрат	Сумма, руб.	Кт счетов	Документ
Повременная оплата труда
Доплата за работу в выходные дни
Уральский коэффициент
Оплата отпуска
Итого оплата труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных средств водокачки
Текущий ремонт водопроводных труб ООО «Водоканал»
Вода от ООО «Водоканал» 19000 куб. м.
Спецодежда водопроводчика
Услуги автопарка
Услуги электроснабжения
Калькуляционная разница по электроснабжению
Итого затрат

 

Бухгалтерская справка

По распределению калькуляционных разниц в водоснабжении

 

Плановая себестоимость 1 куб. м воды 0 руб. 30 коп.

Потребитель	Количество отпущенной воды, куб. м.	Плановая себестоимость, руб.	Калькуляционная разница, руб.	Дт счетов
Котельная
Автопарк
Общехозяйствен-ные нужды
Дойное стадо
Выращивание животных
Столовая
Реализовано на сторону
Итого

 

Дебет Счет 23.6 Кредит

С-до на 01.01.11 -
Итого	Итого
С-до на 01.01.12 -

 

Тема 3 «Учет в теплоснабжении»

Исходные данные:

Затраты, отнесенные в Дт счета 23.5.2

Наименование затрат	Сумма, руб.	Кт счетов	Документ
Повременная оплата труда
Уральский коэффициент
Оплата отпуска
Итого оплата труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных средств котельной
Текущий ремонт печи ООО «Сервисремонт»
Газ от ОАО «Уралгазсервис»
Соль техническая
Спецодежда кочегаров
Услуги автопарка
Услуги электроцеха
Калькуляционная разница по электроцеху
Услуги водоснабжения
Калькуляционная разница по водоснабжению
Итого затрат

 

Бухгалтерская справка

По распределению калькуляционных разниц в теплоснабжении

 

Плановая себестоимость 10 Гкал 2050 руб. 00 коп.

Потребитель	Количество отпущенного тепла, Гкал	Плановая себестоимость, руб.	Калькуляционная разница, руб.	Дт счетов
Автопарк
Общехозяйствен-ные нужды
Столовая
Реализовано на сторону
Электроцех			-	-
Итого

 

Дебет Счет 23.5.2 Кредит

С-до на 01.01.11 -
Итого	Итого
С-до на 01.01.12 -