Тема: Доходы и расходы бюджетной системы

 

Доходы бюджетной системы подразделяются на налоговые и неналоговые.

 

Налоговые доходы бюджета

Что такое налог и налоговая система? Какие виды налогов существуют?

 

Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный денежный платеж, взимаемы с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.

 

Налоговая система – совокупность налогов, которые взимаются на территории данного государства, и соотношение между ними.

 

В Налоговом кодексе РФ перечислены налоги, взимаемы на территории РФ.

 

Основная система налогов в РФ

Федеральные налоги	Региональные налоги	Местные налоги
НДС	Налог на имущество организации	Земельный налог
Акцизы	Налог на игорный бизнес	Налог на имущество физических лиц
НДФЛ	Транспортный налог
Социальные страховые платежи
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина

Кроме этой системы существуют частные случаи – специальные налоговые режимы (единый налог на вмененный доход, сельскохозяйственный налог и др.)

 

Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги – налоги на доходы и имущество. Косвенные налоги – налоги, включаемые в цену товара; часто используются государством для регулирования производства и потребления определенных видов товаров.

 

К прямым налогам относят:

v НДФЛ

v Налог на прибыль организаций

v Налог на добычу полезных ископаемых

v Водный налог

v Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов

v Налог на имущество организации

v Налог на игорный бизнес

v Транспортный налог

v Земельный налог

v Налог на имущество физических лиц

 

К косвенным налогам относят:

v НДС

v Акцизы

v Социальные страховые платежи

v Государственная пошлина

 

Больший доход в бюджет дают налоги: НДС, налог на прибыль, акцизы.

 

Акцизы – налоги, призванные регулировать производство и потребление определенных видов товаров. Наибольший акциз – на природный газ, на втором месте акциз на бензин. Существуют акцизы на автомобили, алкоголь, табак (повышается в последнее время).

 

Налоги делятся также на закрепленные и регулирующие.

Закрепленные налоги – налоги, которые полностью поступают в один конкретный уровень бюджетной системы.

Регулирующие налоги – налоги, которые расщепляются по уровням бюджетной системы. Регулируя ставки, государство может уменьшать или увеличивать доходы конкретных бюджетов.

Регулирующие налоги, закрепленные за бюджетами на долгосрочной основе считаются собственными доходами бюджета.

 

Неналоговые доходы бюджета

Что относят к неналоговым доходам бюджета? Что такое фискальная система?

 

К неналоговым доходам бюджета относят: доходы от имущества, находящегося в собственности того или иного уровня власти, а также доходы от оказания платных услуг некоторыми органами власти; административные и другие платежи и сборы, штрафы, платежи за возмещение ущерба.

 

Фискальная система (система, наполняющая бюджет) служит для исполнения доходной части бюджета.

Схема Фискальной Системы РФ

Федеральные налоги попадают во все три уровня бюджетной системы, таким образом, часть из них - регулирующие, т.е. расщепляются.

Регион вправе расщепить налог (иногда полностью – тогда это закрепленные налоги) – регулирующий налог.

 

Государственные расходы

 

Что такое государственные расходы? Какими они могут быть?

 

Государственные расходы – денежные отношения, возникающие на завершающей стадиираспределительного процесса в связи с использованием фондов финансовых ресурсов для целей финансирования удовлетворения общественных потребностей.

 

Государственные расходы подразделяются на:

ü текущие и капитальные (расходы в основные фонды);

ü производственные (расходы, которые увеличивают имущество государства или укрепляют экономические основы бизнеса) и непроизводственные (расходы, которые не дают таких результатов, но также являются полезными, например, помощь малоимущим, расширение расходов на образование и пр.);

ü общегосударственные, региональные, расходы на уровне местных бюджетов.

 

У федерального и регионального уровней есть расходы на выравнивание бюджетной обеспеченности. Выравнивание может быть вертикальным и горизонтальным. Признак неравенства – недостаток денежных средств для выполнения тех функций, которые возложены на власть.

Горизонтальное выравнивание - вышестоящий бюджет осуществляет расходы в рамках какой-либо территории при помощи трансфертнов.

 

Вертикальное выравнивание предполагает, что полномочия могут перераспределяться, может также меняться фискальная система на долгосрочной основе.

 

Расходы на выравнивание осуществляются в форме межбюджетных трансфертов. Треть федерального бюджета идет на выравнивание.

 

Что такое структура бюджета?

 

Структура – состав и соотношение между частями.

 

Федеральный бюджет 2006 года

Доходы	млрд. руб.	%
Всего
Налоговые доходы		94,2
Налог на прибыль		6,8
Единый соц. налог
НДС	1634	32,4
Акцизы		2,2
Налог на пользование природных ресурсов		14,9
Государственная пошлина (таможенная пошлина в том числе)	1608	31,9
Неналоговые доходы		5,8
Расходы
Всего
Общегосударственные расходы		15,2
Национальная оборона		15,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность государства		12,6
Национальная экономика		7,9
ЖКХ		0,8
Охрана окружающей среды		0,1
Образование		4,8
Культура		1,1
Здравоохранение и спорт		3,4
Социальная политика		4,9
Межбюджетные трансферты		33,4

 

Профицит – 776 млрд. рублей

 

Сбалансированность бюджета.

Дефицит и профицит.

доходы > расходы - профицит

доходы = расходы - баланс

доходы < расходы – дефицит

 

Как покрывается дефицит бюджета?

1) государственный долг, займ государства в виде ценных бумаг (реальный рыночный процент);

2) продажа золота, валюты, т.е. резервов (резервы ЦБ, внутренние резервы);

3) приватизация государственного имущества;

4) наращивание денег в обращении, эмиссия российских рублей.