Облік руху грошових коштів на рахунках у банку.

 

Для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій, призначено рахунок 31 «Рахунки в банках».

 

Рахунок31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»

 

За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.

 

Типову кореспонденцію рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку наведено у таблиці 8.4:

Таблиця 8.4.

Типова кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку

№ з/п	Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Надійшли грошові кошти в погашення довгострокової дебіторської заборгованості
	Передано готівку з каси на рахунок в банку
	Надійшли грошові кошти в погашення заборгованості, забезпеченої короткостроковим векселем
	Надійшла оплата від покупців за реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги
	Отримано грошові кошти від засновників як внесок у статутний капітал
	Отримано цільове фінансування
	Зараховано короткострокову, довгострокову позику		50, 60
	Повернуто постачальником зайво перераховані кошти
	Повернуто кошти на рахунок з бюджету, з фондів соціального страхування		64, 65
	Надійшли доходи майбутніх періодів
	Передано грошові кошти в касу підприємства
	Повернуто покупцям зайво перераховані ними грошові кошти
	Здійснено передоплату постачальникам в рахунок майбутньої поставки товарів
	Проведено передплату періодичних видань
	Повернуто раніше отримані позики	50, 60
	Погашено заборгованість за раніше виданим векселем	51, 62
	Оплачено рахунок постачальника
	Перераховано податки до бюджету, внески до фондів соціального страхування	64, 65
	Перераховано дивіденди учасникам
	сплачено відсотки за користування позиками

 

Контрольні запитання

1. Що належить до грошових коштів згідно з Положенням (стандартом) бухгалтерського обліку №4«Звіт про рух грошових коштів»?

2. Який основний нормативний документ регулює порядок ведення касових операцій в Україні?

3. Дайте визначення каси.

4. До належить до готівки?

5. Дайте визначення ліміту залишку готівки в касі. Як його визначають?

6. Що таке готівкові розрахунки?

7. Яка гранична сума готівкового розрахунку одного підприємства (підприємця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами?

8. Які вимоги до оприбуткування та видатку готівки?

9. Назвіть документи, якими оформлюють касові операції.

10. Які вимоги до оформлення прибуткового та видаткового касового ордера?

11. Які облікові регістри з обліку касових операцій Вам відомі?

12. Назвіть типові кореспонденції рахунків з обліку руху готівки в касі.

13. Як відбувається інвентаризація каси?

14. Як на рахунках бухгалтерського обліку відображають результати інвентаризації каси?

15. Який порядок відкриття та закриття поточного і депозитного рахунків підприємства?

16. Якою Інструкцією встановлено загальні правила, види і стандарти розрахунків клієнтів банків та банків у грошовій одиниці України?

17. Опишіть процедуру здійснення розрахунків за допомогою:

- платіжних доручень;

- платіжних вимог-доручень;

- розрахункових чеків;

- акредитива;

- при здійсненні заліку взаємної заборгованості.

18. Для чого призначені системи дистанційного обслуговування?

19. Охарактеризуйте рахунок 31 «Рахунки в банках».

20. Назвіть типові кореспонденції рахунків з обліку руху грошових коштів на рахунках в банках.

 

Тема 9. Облік розрахункових операцій