Анализ ликвидности и финансовой устойчивости организации.

Ликвидность – способность п/п покрывать свои обязательства активами срок, превращения котор. в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. 1. Коэф-т абсолютной ликвидности=(Денежные ср-ва260+краткосчрочные финансовые вложения250)/краткосрочные обязательства610+620+630+660- хар-ет платежеспособность. НЗ:0,2-0,25.2. 2. Промежуточный к-т покрытия(быстрая)=(Денеж.ср-ва260+краткосрочные финансовые вложен-я 250 + краткосроч. дебиторск задолженность230)/ краткосрочные обязательства 610+620+630+660- хар-ет платежеспособность НЗ:0,5-0,7. 3. Коэф-т текущей ликидности=оборотные активы 290/краткосрочные обязательства 610+ 620+ 630+ 660 НЗ:1-2. Анализ финансовой устойчивости проводится посредством расчета и сравнения коэф-в с нормативными значениями, а также изучения их динамики за определенный период. 1. Коэф-т автономии (собственности) - показывает долю собственного капитала в общей величине капитала Ка=СК(490)/ВБ(700) min значение 0,5.Рост говорит о повышении финансовой независимости. 2. Коэф-т зависимости (заемных средств)- показывает зависимость п/п от заемного капитала Кз=ЗК590+690/ВБ(700) или 1-Ка, НЗ=0,3 значение больше 0,5 говорит об усилении финансовой зависимости. 3.Коэф-т соотношения заемных и собственных ср-в- показывает, сколько заемного капитала привлекается п/п на 1 руб. собственного капитала. Кзс=ЗК (590+690)/СК(490), НЗ:0,3-0,7 значение Кфр больше 0,7 говорит о потере финансовой устойчивости. 4. Коэф-т обеспеченности оборотных средств собственными оборотными средствами- показывает, какая доля оборотных активов сформирована за счет собственного капитала Кобсс=(СК490-ВА190)/ОА290. Н.З: 0,1-0,5 При меньше 0,1 структура баланса неудовлетворительна,а орг-я не платежеспо-я. 5. Коэфф-т маневренности собственного капитала -показывает долю собственного оборотного капитала в общей величине собственного капитала, что хар-ет способность п/п финансировать оборотные активы за счет собственных источников. Кмск = СобК(490-190)/СК(490) НЗ: 0,2 - 0,5. Чем ближе значение коэф-а к верхней границе, чем больше возможности финансового маневра у п/п. 6. Коэфф-т соотношения производственных активов и балансовай стоимости имущества-Показывает долю имущества производственного назначения в общей величине имущества п/п. Кпим=(120+211+212+213+214+217)/Аобщ(300) У п/п сферы материального производства зн. Коэф-а должно быть больше 0,5. 7. К-т соотношения внеоборотных и собственных ср-в организации 190/490 НЗ:0,5-0,8. Если меньше 0,5 то собственный капитал орг-ии в основном использ-ся для формир-я обор-х ср-в, что явл. отриц-м моментом орг-ии.

Анализ показателей рентабельности.

Пок-ли рен-ти хар-т эф-ть работы п/п в целом, доходность различных направлений деят-ти (произв-ой, предприним-ой, инвестиц-ой) и т.д. Рентабельность – основной экон-кий показ-ль эф-ти дея-ти п/п, показывающ-й соотношение эк-го результата (прибыли) и затрат на его получение. Пока-ли рентаб-ти можно разбить на несколько групп: пок-ли хар-щие рен-ть продаж; П хар-щие доходность капитала и его частей; П хар-щие рен-ть основ-й (опреацианной) и инвестиционной дея-ти. Рент-ть продаж = прибыль от продаж/ выручка от продаж *100 (050Ф2/010Ф2).- показ-т сколько прибыли имеет п/п с рубля продаж. Рен-ть продукции = прибыль от продаж/з-ты на пр-во и реализ-ю прод-и *100 (050ф2/020+030+040) – пок-ет сколько прибыли имеет п/п с каждого рубля, затраченного на произ-во и реализацию продукции. Рент-ть оборот-х активов = чистая прибыль /ср. величина оборотных активов * 100 (190 ф2 /290 ф1).Рен-ть внеоборот-х активов = чистая прибыль /ср. величина внеоборотных активов * 100 (190 ф2 /190 ф1). Рен-ть совокупных активов = чистая прибыль/валюта баланса*100 (190ф2 /300 ф1). Рен-ть собств-го капитала = чистая прибыль/ср ст-ть собств-го капитала * 100 (190 ф2 / 490 ф1).Рен-ть акционер-го капитала = чистая прибыль/ величина уставного акционер-го капитала*100 (190ф2 / 410 ф1). Рен-ть инвестиц-го капитала = чистая прибыль / ср. величина собственн. капитала + ср.ст-ть долгосрочн. обязательств*100 (190ф2/490+590ф1). (на 1 руб. общих затрат при-ся 18 коп или 0,18 руб. полученной прибыли, продаж, чистых активов, ф:ин-х вложений).