Виды и формы отчетности, порядок и сроки предоставления Годовой отчетности банка. Порядок аудиторской проверки и предоставление ее результатов в НБ рб. Финансовый отчет для акционеров банка.

 

В соответствии с законодательством РБ в отчетности, представляемой банками, должны обеспечиваться:

· полнота отражения за отчетный период всех банковских операций и результатов инвентаризации имущества и обязательств;

· тождество данных аналитического учета данным синтетического учета за отчетный период.

Представляемая банками отчетность подразделяется:

1. по содержанию: на бухгалтерскую (финансовую) и статистическую.

2. по представлению информации: на внешнюю и внутреннюю.

Основной формой отчетности банка, в которой отражается финансовое состояние банка на основании стоимостной оценки состояния активов, обязательств и собственного капитала банка выступает баланс банка. Коммерческие банки составляют балансы ежедневные, периодические, годовые, которые отличаются не только периодичностью составления, но и объемом, содержательностью раскрываемой темы.

Годовой баланс имеет укрупненную форму построения. Баланс предоставляется в чистом виде без учета регулирующих статей и межфилиальных оборотов. Основой для составления годового баланса является ежедневный баланс за последний операционный день отчетного года.

Годовой отчет банки представляют в следующем объеме:

ü бухгалтерский баланс;

ü отчет о прибыли и убытках;

ü отчет об изменениях в капитале;

ü отчет о движении денежных средств;

ü примечания, учетная политика и пояснительная записка к годовому отчету.

В целях своевременного и качественного составления годового отчета банки проводят в конце отчетного года подготовительную работу:

1. производят сверку аналитического учета с синтетическим – по результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;

2. начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за последний период отчетного года;

3. в соответствии с законодательством РБ проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на первое число нового года.

Финансовая отчетность составляется на основании данных бухгалтерского баланса, синтетического и аналитического учета и должна давать достоверное и полное представление о финансовой деятельности учреждения банка. Финансовая отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. Банки, расположенные на территории РБ, публикуют годовую финансовую отчетность банка по форме и в сроки, установленные НБ РБ, после подтверждения достоверности представленных в них сведений аудиторской организацией.

Аудиторская деятельность связана с большой ответственностью как перед клиентом, так и перед государством. В этой деятельности взаимодействуют 3 участника: государство в лице НБ РБ, аудиторская организация и проверяемый банк. С точки зрения банка аудиторское заключение является свидетельством благоприятного состояния его дел.

В первую очередь, аудиторское заключение рассматривается в банке. Для этого организуется его обсуждение на заседании Правления или Совета банка. Затем результаты аудита выносятся на обсуждение очередного или внеочередного собрания акционеров банка.

В банке необходимо вести книгу учета аудиторских проверок и контроля за выполнением их решений. Контроль за осуществлением принятых решений осуществляется следующими способами:

1. по отчетам должностных лиц, которые конкретно указаны в мероприятиях о принятом решении.

2. по отчетности и документации, предоставляемой в НБ РБ и надзорный орган.

3. вызов конкретных должностных лиц в надзорный орган с отчетами о проделанной работе.