Задача 1. Рассчитать влияние факторов на прибыль от продаж, т.р..

Показатель	Прошлый год	Показатели прошлого года, пересчитанные на фактический объем продаж	Отчетный год
Выручка (Вр.п.)
Себестоимость продаж, включая коммерческие и управленческие расходы (Ср.п.)
Коммерческие расходы (Кр), т.р.
Управленческие расходы (Ур) т.р.
Прибыль (убыток) от продаж (Пр)

Решение:

Прибыль (убыток) от продаж (Пр) = Вр.п –Ср.п - Кр- Ур.

1.Определим:

а) Прибыль прошлого года Пр = 1500-975-10-15=500 т.р.

б) Прибыль прошлого года, пересчитанная на фактический объем продаж

Пр = 1650-1060-20-30=540 т.р.

в) Прибыль отчетного года Пр = 1730-1130-30-40=530т.р.

Отклонение = 530 – 500 = + 30 т.р.

Сумма прибыли от продаж в отчетном году увеличилась на 30 т.р., или на 6% (+30 / 500 * 100%).

2.Рассчитаем влияние факторов на прибыль от продаж:

а) Влияние объема и структуры реализованной продукции определяется сравнением суммы прибыли (убытка) базисной и условной, исчисленной исходя из фактического объема и ассортимента продукции, но при базисных ценах и базисной себестоимости продукции.

_DП = 540 – 500 = +40 т.р.

б) Для определения влияния объема продаж, необходимо базисную прибыль умножить на процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции в оценке по базисной себестоимости или в условно-натуральном исчислении и результат разделить на 100 %.

Процент выполнения плана по реализации продукции =

=1650: 1500 * 100=110%;

Процент перевыполнения (недовыполнения) плана по реализации продукции = 110 – 100 = + 10%

Влияние объема продаж _DП (VРП)=500 * 10%: 100% = +50 т.р.

в) Влияние структурного фактора определяется в виде разницы двух предыдущих факторов (из первого результата нужно вычесть второй):

_DП (уд)= + 40 – (+50) = -10 т.р.

г) Влияние изменения полной себестоимости на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической суммы затрат с базисной, пересчитанной на фактический объем продаж:

_DП (с)= 1130 – 1060 = +70 т.р.

д) Влияние изменения коммерческих расходов на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической суммы расходов с базисной, пересчитанной на фактический объем продаж:_DП (Кр)= 30–20 = +10 т.р.

е) Влияние изменения управленческих расходов на сумму прибыли устанавливается сравнением фактической суммы расходов с базисной, пересчитанной на фактический объем продаж:_DП (Ур)= 40–30 = +10 т.р.

ж) Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию устанавливается сопоставлением фактической выручки с условной, которую бы предприятие получило за фактический объем реализации продукции при базисных ценах: _DП(ц)=1730-1650 =+80 т.р.

ВЫВОД: прибыль от реализации продаж за период увеличилась на 30 т.р. в результате следующих факторов:

1. из-за перевыполнения плана по объему реализации продукции на 10 %, прибыль от продаж увеличилась на 50 т.р.;

2. в результате изменения структуры реализованной продукции, прибыль от продаж уменьшилась на 10 т.р.;

3. из-за увеличения себестоимости реализованной продукции на 70 т.р., прибыль от продаж уменьшилась на 70 т.р.;

4. из-за увеличения коммерческих расходов на 10 т.р., прибыль от продаж сократилась на 10 т.р.

5. из-за увеличения управленческих расходов на 10 т.р., прибыль от продаж сократилась на 10 т.р.

6. из-за изменения продажной цены, прибыль от продаж увеличилась на 80 т.р.

7. Задача 2. Сделать анализ выполнения плана прибыли, используя таблицу:

Анализ прибыли (убытка) до налогообложения т.р.

Показатели	За прошлый год	За отчетный год	Отклонение
1.Выручка			+50
2. Себестоимость продаж			+20
3. Валовая прибыль (убыток)			+30
4.Коммерческие расходы			+2
5.Управленческие расходы			+2
6.Прибыль (убыток) от продаж			+26
7.Доходы от участия в других организациях			+4
8.Проценты к получению			+3
9.Проценты к уплате			+6
10.Прочие доходы			+10
11.Прочие расходы			+5
12.Прибыль (убыток) до налогообложения			+32

Решение:

Валовая прибыль (убыток) = Выручка - Себестоимость продаж;

Валовая прибыль (убыток) прошл. год = 250 - 180= +70 (т.р.)

Прибыль (убыток) от продаж = Валовая прибыль (убыток) – Коммерческие расходы –

-Управленческие расходы;

Прибыль (убыток) от продаж прошл. год = 70 -5-2 = +63 т.р.

Прибыль (убыток) до налогообложения = Прибыль (убыток) от продаж + Доходы от участия в других организациях + Проценты к получению - Проценты к уплате + Прочие доходы- Прочие расходы.

Прибыль (убыток) до налогообложения = 63 + 11 + 8 -2 + 20 – 15 = +85 (т.р.) (за отчетный год данные определяются по аналогии).

ВЫВОД: Прибыль до налогообложения за год увеличилась на 32 т.р., в результате следующих факторов:

1.из-за увеличения прибыли от продаж на 26 т.р., прибыль до налогообложения увеличилась на 26 т.р.;

2.из-за увеличения доходов от участия в других организациях на 4 т.р., прибыль до налогообложения увеличилась на 4 т.р.;

3.из-за увеличения процентов к получению на 3 т.р., прибыль до налогообложения увеличилась на 3 т.р.;

4.из-за увеличения процентов к уплате на 6 т.р., прибыль до налогообложения уменьшилась на 6 т.р.;

5.из-за увеличения прочих доходов на 10 т.р., прибыль до налогообложения увеличилась на 10 т.р.;

6.из-за увеличения прочих расходов на 5 т.р., прибыль до налогообложения уменьшилась на 5 т.р.

 

Задача 3. Сделать анализ платежеспособности предприятия:

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.			+20
2. Дебиторская задолженность, тыс, руб.			+90
3. Текущие активы, тыс. руб.			+150
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.			+40
5. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,05	0,07	+0,02
6. Промежуточный коэффициент покрытия	0,39	0,48	+0,09
7. Общий коэффициент покрытия	1,15	1,25	+0,1

Решение:

К_абс.=(Денежные средства+Краткосрочные фин.вложения)/Краткосрочные обязательства

К абс. нач.года = 50 / 960 = 0,05;

К пром..= (Денежные средства+ Краткосрочные фин.вложения+ Дебиторская задолженность) / Краткосрочные обязательства

К пром. нач.года = (50 + 320) / 960 = 0,39;

К общ = Текущие активы / Краткосрочные обязательства

К общ нач.года = 1100 / 960 = 1,15

(на конец года коэффициенты рассчитайте по аналогии)

ВЫВОД: коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,02, следовательно, растет доля краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены на дату составления баланса или другую конкретную дату. Промежуточный коэффициент покрытия увеличился на 0,09, следовательно, растет доля краткосрочных обязательств, которые могут быть погашены не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за товары отгруженные, выполненные работы или оказанные услуги. Общий коэффициент покрытия увеличился на 0,1, следовательно, растет степень покрытия краткосрочных обязательств текущими активами. В целом предприятие работает более эффективно