Относительное отклонение: скорректированная на объем производства численность ссч1 - ссчо Х (вп1/впо)

Особое внимание уделяется ан-зу обеспеченности п/п кадрами наиболее важных профессий. Необходимо ан-зировать качественный состав ТР по уровню квалификации. Управленческий персонал необходимо проверить на соответствие фактического уровня образования каждого работника.

Обобщающим показателем уровня квалификации рабочих является средний тарифный разряд рабочих (Тр). Он определяется по профессиям рабочих в разрезе цехов и по предприятию в целом по формуле:

Тр = S Тр х ЧРi / S ЧРi

где Тр – тарифный разряд рабочих (категория работников),

ЧРi – численность рабочих i-ого разряда (категории).

Средний тарифный разряд работ:

Рр = S Рр х КРi / S КР

где Рр – тарифный разряд работ (уровень выполняемых работ),

КРi – количество работ по i-ому разряду (категории работ).

Коэффициент использования квалификации рабочей силы:

Тр / Рр = S Тр х ЧРi / S Рр х КРi

Данные коэффициенты ан-зируются в динамике и в сопоставлении с плановыми значениями.

Для хар-ки движения раб-ей силы рассчитывают и ан-зируют динамику след-х пок-лей:

1. Коэф-т оборота по приему раб-х = кол-во принятого перс-ла на работу / среднесп.числ.перс-ла.

2. Коэф-т оборота по выбытию = кол-во увол-ся раб-в / среднесп-я числ-ть персонала.

3. Коэф-т текучести кадров = кол-во уволив-ся раб. по собст.желанию и нарушению труд. законодат-тва / сред.сп.числ-ть перс-ла.

4. Коэф-т постоянства состава перс-ла = кол-ва раб-в проработ-ых весь год / сред.сп.числ-ть перс-ла.

Среднесп-я числ-ть персонала опр. как среднеарифметическая.

В процессе проведения ан-за динамики трудовых ресурсов необходимо изучить причины увольнения работников (по собств.желанию, сокращ.кадров, наруш. Труд.Закон-ва и истечение срока контракта).

В процессе ан-за д.б. выявлены резервы сокращ-ия потреб-ти в ТР в рез-те проведения компл. мех-ции и автом-ции пр-ных процессов (более полное исп-е раб.силы, рост произ-ти труда, усоверш-ние технологии и орг-ции пр-ва).

Резерв увелич. выпуска прод-и за счет созд. доп.раб.мест опр. умнож-м их прироста на факт.среднегод. выраб-ку 1-го рабочего:

Р­ВП = Р­КР * ГВф, где Р­ВП – резерв увелич-ия выпуска прод-ии, Р­КР – резерв увелич-я кол-а раб. мест, ГВф – факт. среднегодовая выработка рабочего.

Ан-з использования трудовых ресурсов.

Рабочее время нормируется и предст. собой устан. законом продолжит-ть пребывания раб-ка на пр-тии для вып. опред. служебных обязанностей. Ед. измерения раб. времени выступают человеко-день и человеко-час. Показ-ем исп-я труд. ресурсов за опред. период (год, квартал, м-ц) явл. фонд рабочего времени (ФРВ). ФРВ включает:

-число человеко-дней раб-ов, факт. работ-х на предпр-ии в данный день (дни) с учетом его продолж-ти,

-число человеко-дней раб., занятых на пр-ии неполный раб.день, сверхурочно и в вых.дни, нах. в служ.команд-х.

Изм-е ФРВ хар. откл-ем факт. кол-ва отраб. чел.-часов всеми раб-ми пр-я от уст-го по плану или к пред. периоду.

К факторам, влияющим на изм-е ФРВ, отн-ся: числ-ть раб-в (ЧР), прод-ть раб.периода (Д), прод-ть раб.дня (П).

ФРВ = ЧР*Д*П, Где ЧР – числ.раб.пр., Д – кол-во дней в ан-з-м периоде,П – прод-сть раб. дня.

Ан-з влияния факторов на изм-е ФРВ опр-ся 1-м из методов элиминирования (цепных подстановок, абс.разниц и т.д.). Особ. Вним-е удел-я изуч. причин откл-ия раб. вр. Различают явные (прогулы, наруш. труд.дисц-ны, простои оборуд-я и т.д.) и неявные – скрытые потери раб.вр. (вр, затрач. на выпуск забрак-ой прод-ии и исправление брака).

Ан-з фонда рабочего времени.

ФРВ = календарное время – праздничные дни = табельное время

Табельное время – отпуска = плановый ФРВ

Плановый ФРВ - потери рабочего времени(целодневные и внутрисменные)

Качественная характеристика использования ФРВ выражается:

К-т использования рабочих дней 1 работника = Д 1 / Д 0;

К-т использования продолжительности рабочего дня = П 1 / П0;

Полный К-т использования рабочего времени = ФРВ 1 / ФРВ 0.

Производится ан-з абсолютных и относительных отклонений, удельных весов в общем ФРВ. Детальная характеристика включает в себя абсолютные и относительные показатели структуры различных фондов времени, слагаемые показатели каждого фонда по элементам (причинам, группам) в среднем на одного рабочего и по предприятию в целом.

Резервы увеличения эффективности использования ФРВ:

DВП = Потери РВ х ЧВ 0.,

Одним из факторов определяющих производство и выпуск продукции является обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами. Основные задачи анализа: 1) оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами; 2) оценка выполнения плана по труду по отдельным подразделениям и по предприятию в целом; 3) выявление и измерение факторов, влияющих на динамику трудовых показателей; 4) выявление и изучение показателей текучести кадров; 5) выявление неиспользованных возможностей трудовых показателей; 6) разработка мероприятий по мобилизации выявленных резервов.

Основными источниками информации является: 1) форма статистической отчетности П-4; 2) баланс рабочего времени; 3) данные о выполнении норм выработки и нормировании труда; 4) данные о подготовке и переподготовке кадров; 5) данные отдела кадров, фотографии рабочего дня; 6) данные табельного учета.

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами начинается с изучения численного состава. По составу весь персонал предприятия делится на:

- промышленно-производственный персонал (рабочие, руководители, специалисты, служащие);

- не промышленный персонал (работники социальной сферы).

При анализе выясняют динамику, изменение по сравнению с планом по отдельным категориям работников, подразделениям. Для этого сопоставляют фактическую численность всего персонала, далее по категориям с базовой величиной.

При анализе численности нужно обратить внимание на недостаток работников одних категорий и излишек работников других категорий. При анализе определяют абсолютное и относительное отклонения. Абсолютное отклонение определяют по всем категориям работников.

Абсолютное отклонение = Фактическая численность - Плановая численность

Относительное отклонение определяется только по рабочим. Для этого предварительно находится скорректированная численность:

Скорректированная численность = Плановая численность * % выполнения плана по объему продукции / 100

Относительно отклонение = Фактическая численность - Скорректированная численность

Затем рассматривают качественный состав персонала и его соответствие требованиям и особенностям производства. Анализ структуры персонала по следующим признакам:

- пол;

- образование;

- стаж работы;

- возраст;

- квалификация.

Обеспеченность рабочей силы зависит от ее оборота и текучести. Уровень интенсивности движения рабочей силы характеризуется коэффициентом оборота по приему, выбытию и текучести кадров.

Коэффициент оборота по приему = Число поступивших за отчетный период / Средне списочную численность промышленно-производственного персонала

Коэффициент по выбытию = число выбывших за отчетный период / Средне списочную численность промышленно-производственного персонала

Характеристика движения работников на основе коэффициента оборота по приему и выбытию не дает причин выбытия, поэтому рассчитывается коэффициент текучести кадров. Текучестью кадров называется выбытие работников в связи с увольнением по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.

Коэффициент текучести кадров = Абсолютный размер текучести кадров/ССЧ ППП

Затем разрабатываются мероприятия по снижению текучести кадров. Анализ этих коэффициентов осуществляется в динамике. Динамика этих показателей может характеризовать уровень организации труда. Для характеристики постоянства кадров рассчитывается коэффициент постоянства персонала или кадров.

Коэффициент постоянства = Число рабочих, состоящих в списке предприятия с 01.01 по 31.12/ССЧ ППП

Использование трудовых ресурсов можно охарактеризовать по количеству отработанного времени, т.е. по использованию рабочего времени. Использование рабочего времени - это экстенсивный фактор, влияющий на производительность труда. При анализе использования рабочего времени изучают показатели использования рабочего времени и выявляют потери рабочего времени и непроизводительные затраты рабочего времени. К потерям рабочего времени относят не планируемые потери (прогулы, целодневные и внутрисменные простои по разным причинам, отпуска с разрешения администрации, сверхплановое количество дней на больничных листах). Не производительные затраты рабочего времени - это скрытые потери рабочего времени, они являются следствием использования нестандартного сырья, менее производительного оборудования и не соответствия высокой квалификации рабочих, занимаемым рабочим местам.

При анализе рассчитывают следующие показатели:

1) среднее число дней отработанных одним рабочим

Среднее число дней отработанных 1 рабочим = общее число чел.-дней, отработанных всеми рабочими/ССЧ рабочих

2) Средняя продолжительность рабочего дня

Средняя продолжительность раб.дня = отработанные чел.-часы/отработанные чел.-дни

 

Эти показатели являются расчетными, они определяются исходя из данных, которые представлены в отчетности предприятия.

При анализе изучают использование фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности рабочих, от количества отработанных дней одним рабочим и средней продолжительности рабочего дня. Эту зависимость можно представить следующей факторной моделью: Фонд рабочего времени (ФРВ) = R*D*T

Способами абсолютных разниц рассчитаем влияние факторов на изменение ФРВ.

∆ФРВ_R = (R₁ – R_пл.) * D_пл.*Т_пл.

∆ФРВ_D = (D₁ – D_пл.) * R₁*Т_пл.

∆ФРВ_T = (T₁ – T_пл.) * R₁*D₁

Затем изучают причины целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени. Эти причины могут быть объективными и субъективными. При анализе рассчитывают величину целодневных потерь рабочего времени в расчете на одного рабочего и в расчете на всех рабочих.

∆D = D₁ – D_пл. – в расчете на одного рабочего

∆ D_R = (D₁ – D_пл.) * R₁ – в расчете на всех рабочих

Затем определяют внутрисменные потери рабочего времени на одного рабочего в день и на все отработанные человеко-дни.

∆Т = T₁ – T_пл.

∆Т_R = (T₁ – T_пл.) * R₁*D₁

Потери рабочего времени отрицательно влияют на использование трудовых ресурсов. Целодневные потери рабочего времени уменьшают среднегодовую выработку одного рабочего. Внутрисменные потери уменьшают среднедневную выработку одного рабочего.

В процессе анализа изучается качественная характеристика использования рабочего времени. Для этого рассчитывают следующие коэффициенты:

1) коэффициент использования рабочих дней на одного работника

Коэффициент использования рабочих дней на одного работника = D₁/ D_{пл.1раб.}

2) коэффициент использования продолжительности рабочего дня

Коэффициент использования продолжительности рабочего дня = продолжительность рабочего дня фактическая/продолжительность рабочего дня запланированная

Также рассчитывается полный коэффициент использования рабочего времени

Коэффициент рабочего времени = коэффициент исп. рабочих дней * коэффициент исп. продолж. раб. дня

Сокращения потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящими от трудового коллектива, является резервом увеличения объема производства продукции, не требующем дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получать отдачу.

41.Анализ эффективности использования трудовых ресурсов. Анализ производительности труда. Анализ использования фонда о/т. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

В задачи анализа использования трудовых ресурсов входят:

- анализ ис­пользовании рабочего времени; - анализ ФЗП; - анализ производительности труда;

- определение экстенсивных и интенсив­ных факторов роста производительности труда;

- выявление резервов дальнейше­го роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

Источники информации: данные от­четности по труду, форма № П-4 «Сведения о числен­ности, зарплате и движении работников», данные табельного учета, единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, данные выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, све­дения о трудоемкости продукции, план и др.

Эфф-ть исп-я ТР выраж. в уровне производит-и труда (ПТ). Произв-ть труда явл. обобщ. показателем работы пр-я. она хар-ет рез-тивность, плодотворность и эфф-сть конкретного вида труда.

Производительности труда (выработка) - количество продукции, выработанной работающими или рабочими в единицу времени, или количеством рабочего времени, затраченным на единицу продукции. Он может определяться в натуральном, трудовом и стоимостном выражении.

в практике планирования, учета и анализа используются показатели производительности труда работников:

- среднегодовая выработка (ГВ);

- среднемесячная выработка (МВ);

- среднедневная выработка продукции одного работника (ДВ);

- среднечасовая выработка продукции одного работника (ЧВ).

ГВ = ВП / ССЧ;

МВ = ГВ / 12;

ДВ = МВ / ССЧ мес;

ЧВ = ДВ / Т

Обобщающие показатели: среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на 1 работающего в стоимостном выражении. Часовая выработка зависит от технологии, автоматизации, квалификации, стажа, возраста, мотивации труда.

Частные показатели: затраты времени на производство 1 продукции определенного вида (Тё) или выпуск определенного вида в натуральном выражении за 1 чел-час или чел-день.

Вспомогательные показатели: затраты времени на выполнение 1 определенного вида работ или объем выполненных работ за 1 времени.

Основным показателем производительности труда на предприятии является выработка прод-ии в расчете на одного работника за определенный период времени (месяц, квартал, год).

ПТ = ВП / ЧР

Среднегодовая выработка прод-ии одним работником равна произведению следующих факторов:

ГВ = УД * Д * П * ЧВ = Д * П * ЧВ,

Где УД - доля рабочих в общей численности работников, Д – количество отработанных дней одним рабочим за год, П - средняя продолжительность рабочего дня, ЧВ – среднечасовая выработка одним рабочим.

Особенно тчательно анализируется изменение средней часовой выработки, как одного из основных показатклей производительности труда и фактора влияющего на среднегодовую и среднедневную выработку рабочего. Величина среднечасовой выработки зависит от многих причин:

- от степени механизации и автоматизации произ.процесса;

- от квалификации рабочего, его трудового стажа и возраста;

- от уровня организации труда и его мотивации;

- от технике и технолоргий произ-ва.

При анализе рассчитывают влияние факторов на уровень среднечасовой выработки. К ни относятся:

- изменение структуры продукции (снижение доли трудоемкой продукции);

- изменение технологии;

- модернизации оборудования.

В заключении анализа разрабатываются конкретные мероприятия по обеспечению роста произ-сти труда и опред-ют резервы повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Резервы увеличения ЧВ

ВПф + Р­ВП ВПф

Р­ЧВ = ЧВв – ЧВф = ----------------- - -------,

Тф – Р¯Т + Тд Тф

Где Р­ЧВ – резерв увеличения среднечасовой выработки,

ЧВф, ЧВв – соответственно фактический и возможный уровень среднечасовой выработки,

Р­ВП – резерв увеличения валовой продукции за счет внедрения мероприятий НТП,

Тф – фактические затраты рабочего времени на выпуск фактического объема продукции,

Р¯Т – резерв сокращения рабочего времени за счет механизации и автоматизации производственных процессов, улучшения организации труда, повышения уровня квалификации работников,

Тд – дополнительные затраты труда, связанные с увеличением выпуска продукции, которые определяются по каждому источнику резервов увеличения производства продукции с учетом дополнительного объема работ, необходимого для освоения этого резерва, и норм выработки.

Для оценки эффективности использования трудовых ресурсов применяется следующий показ-ль:

1) или 2)

Где П – прибыль от продажи прод-ии,ЧР – среднесписочная численность работников, В – выручка от продажи прод-ии, ТП – ст-ть выпуска товарной прод-ии в действующих ценах, К – среднегодовая сумма капитала,

П / ЧР – рентабельность персонала, П / В – рентабельность продаж, К / ЧР – капиталовооруженность труда,

В / ТП – доля выручки в ст-ти выпущенной прод-ии, ТП / ЧР – среднегодовая выработка прод-ии одним работником в действующих ценах.

Важнейшим элементом анализа является оценка соотношения темпов роста производительности труда и з/п. М/у ростом з/п, производительности труда и снижением зат-т на з/п имеется следующая зависимость, которая позволяет определить экономию фонда з/п:

Э_ЗП = (П_Т - Р_З) _* 100% / П_Т

где Э_ПЗ – относительная экономия фонда з/п в связи с ростом производительности труда, %;

П_Т – рост производительности труда, %;

Р_З – рост средней з/п работников, %.)

Приступая к анализу ФЗП, включаемого в с/с прод-ии, в первую очередь необходимо рассчитать абсол. и относ. отклонение факт-ой его величины от плановой.

· Абсол.откл-е опред-ся сравнением факт-ки использ-х ср-в на опл.труда с плановым ФЗП.

ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл

· Относ.откл-е рассчит-тся как разность м/у факт-ки начисленной суммы з/п и плановым ФЗП, скорректированным на коэф-т выполнения плана по произ-ву прод-ии.

Необходимо учитывать, что корректируется только перем-ая часть з/п, к-ая изменяется пропорционально V пр-ва прод-и (з/п раб-х, премии раб-им).

Постоянная часть оплаты труда не изменяется, при ув-ии или спаде объема пр-ва (з/п по тар.ставкам, з/п служащих по окладам).

Т.о. определим относ.отклонение по ФЗП с учетом выполнения плана по пр-ву прод-ии.

ФЗПотн = ФЗПф – ФЗПск =

= ФЗПф – (ФЗПпл.пер. * Квп + ФЗПпл.пост.);

Квп = Факт / ПЛан

В процессе последующего анализа необходимо опред-ть факторы абсол. и относит. откл-ия по ФЗП.

Переменная часть ФЗП зависит от V пр-ва прод-ии, его стр-ры, трудоемкости и ур-ня среднечасовой оплаты труда.

Затем следует проанализировать причины изменения постоянной части ФОТ.

ФЗП этих категорий зависит от среднеспис-й их численности и среднего заработка.

Важное значение, при анализе имеет изучение данных о сред.заработке раб-ов пр-я. Среднег-я з/п зависит от кол-ва отраб-х дней одним раб-им за год, продолж-ти рабочей смены и среднечас-й з/п.

В процессе анализа ФЗП рассчитывают влияние изменения численности и среднегодовой з/п на фонд оплаты труда, используется факторная модель: ФОТ= Ч* ЗП(ср.), где Ч- численность и ЗП(ср.)- средняя ЗП

На следующим этапе устанавливают соответствие м/д темпами роста средней ЗП и производ-сти труда. Для получения необходимой прибыли и рентабельности нужно, чтобы темп роста произ-сти труда опережал темпа роста его оплаты, если соотношение не выполняется, то происходит перерасход з/п, растет с/с продукции и уменьшается сумма прибыли, т.е. темп роста произ-сти труда должен быть выше темпа роста средней з/п.

Т роста про-сти труда =ПТф/ПТб, где ПТф,б - произв-сть труда фактическая и базовая

Т роста з/п = ЗП ф/ЗПб, где ЗП ф,б –средняя з/пфактическая и базовая.

Для определения суммы экономии или перерасхода ФЗП в связи с изменением соотношения м/д темпом роста произ-сти труда и его оплаты используют след.формулу:

Э(П) ФЗП = ФЗП* (Трзп-Трпт/Трзп)