Организация работы по ведению кассовых операций.

Касс.док.учреж.оформл.: 1)гл.бух 2)бух.или др.раб., в т.ч.кассиром, опред.рук-лем по соглас.с гл.бух., путем созд.распоряд.док. 3)рук-лем (при отсуст.гл.бух.и бух)

В касс.док.указ.основание для их оформления и перечисл.прилагаемые подтверждающ.док. (расчетно-платеж.ведомости, платеж.вед-ти, заявления, счета и др.). Внесение исправлений в касс.док.недопустимы

ПКО подпис.гл.бух.или бух., а при их отсутствии рук-лем, кассиром

РКО подпис.рук-лем, а т.ж.гл.бух.или бух., а при их отсутствии- рук., кассиром

В случ.ведения касс.опер.и оформл.касс.док.рук-лем касс.док.подпис.рук-лем

Кассир снабжается печатью, штампом, содержащ.реквизиты, подтвержд.проведение касс.опер., а т.ж.образцами подписей лиц, уполномоч.подписывать касс.док.

Касс.док., касс.книга могут оформ.на бум.носителе или с прим.прогрм.обеспеч. Касс.док.оформл.с прим.технич.ср., распечатыв.на бум.носитель

Нумерация листов касс.книги оформл.с примен.тех.ср.осущ.автоматич.в хронолог.последов.с нач.календ.года

Распеч.листы в касс.книге подбир.в хронолог.послед., брошуруются, но не реже 1 раза в календ.год. Заверит.подпись о кол.листов кассовой книги подпис.рук-лем и гл.бух,а при отсутствии гл.бух.- только рук.и скрепляются оттиском печати. Контроль за вед.кассовой книги осущ.гл.бух., а при его отсутс. – рук-ль

 

13. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов.

Нал.ДС могут поступать в кассу в след.случаях: 1)для выплаты з/п,пособий, стипенд.и др. 2)для выдачи под отчет авансов на адм.-хоз.или команд.расх.и при возрасте неиспольз.раб.подотчет.сумм 3)нал.оплаты за оказ.учреж.плат.услуги, вып.работы, за реал.прод. 4)при получ.нал.денег в счет аозмещ.причен.учреж.ущерба 5)при получ.ДС в нал.форме во врем.распоряж. 6)налич.оплаты за реал.имущ.

Расчеты с юр.л.и ИП в рамках одного договора – 100 000 руб

Прием в кассу нал.ДС от физ.л.осущ.по ПКО и по квитанции

При получ.ПКО кассир проверяет наличие подписи гл.бух(рук), ее соот.имеющ.образцу, проверяет соот.суммы нал.денег и наличие подтвержд.док.перечисл.в ПКО

Кассир приним.нал.деньги полистным, поштучным пересчетом, т.о.чтобы вноситель нал.денег мог наблюд.за действиями кассира. После приема нал.денег кассир сверяет сумму в ПКО с суммой факт.принятых денег

При соот.сумме нал.денег кассир подпис.ПКО, квитанцию к ПКО и проставляет на ней оттиски штампа,подтвержд.проведение касс.опер. Вносителю нал.денег выд.квитанция и ПКО

Выдача нал.денег происход.в след.случ.: 1)на выплату з/п, пособий, стипенд. 2)на выдачу под отчет авансов 3)на выплату вознаграж.физ.л.по гражд.-прав.дог.за вып.работы, оказ.услуги 4)при возврате находящ.у учрежд.ср.во времен.распоряжении 5)при сдаче ДС на счет учрежд.

Выдача нал.денег под отчет происходит по РКО, з/п, стипенд.и проч.выплат – РКО, расчетно-платеж.ведомостям, платеж.ведомостям

Кассир выдает нал.деньги непосред.получат., указ.в расх.док.при предъявл.им паспорта или др.док., удостовер.личность

Перед выдачей нал.денег кассир проверяет наличие подписей рук-ля, гл.бух.или бух.и их соот.имеющ.образцам, соот.сумм нал.денег, представл.цифрами, сумм представл.прописью. проверяет все реквизиты, док.оснований, реквизитов получателя

После этого кассир поготав.сумму нал.денг подлежащ.выдаче и передает РКО получателю нал.денег, кот.указ.получ.сумму нал.денег. Получатель пишет сумму нал.денег прописью и цифрами и подписывается

Выдача сумм под отчет осущ.согласно письмен.заявл.подотчет.лица сост.в произвольной форме и содержащ.собственноручную надпись рук-ля о сумме нал.денег и и о сроке на кот.выдаются нал.деньги, подпись рук-ля и дату

Лица, получив.нал.деньги под отчет обяз.не позднее 3 раб.дн.по истеч.срока на кот.они выданы им со дня возвращения их из командировки предъявить в бух.отчет об израсход.сумме и произвести окончат.расчет по ним.

 

Учет кассовых операций.

Для учета поступл.в кассу нал.денег учр.ведут кассову книгу

Записи в кас.книгу осущ.по кажд.РКО (ПКО) оформленному на выдачу/получ.нал.денег

Кассир сверяет данные содержащ.в касс.книге с данными касс.док., выводит в касс.книге сумму остатка нал.денег на конец раб.дня и проставляет подпись

Записи в кассовой книге сверяются с данными кас.док.гл.бух.или бух(рук.)и подпис.лицом проводившим сверку

Если в теч.раб.дня касс.опер.не провод.остатком нал.денег на конец раб.дня счет.сумма остатка нал.денег выведенная в послед.из предшеств.раб.дн.в теч.кот.проводились касс.операции

Счет 201.34 – для учета нал.ДС. Дт-поступл.в кассу, 510 (ПКО)

Кт – выдача ДС из кассы, КОСГУ – 610 (РКО)

Учет опер.движ.нал.ден.на счете вед.в Ж/О по счету «Касса» на основании док., прилаг.к отчету кассира.