Порядок открытия лицевых счетов в органах, осуществляющих исполнение бюджета.

Порядок открытия и ведения л/с ТОФК установлен приказом Казн-ва РФ №24-н от 29.12.2012

Стр-ра л/с:

1-2 – код л/с;

3-4 – первые 2 разряда кода ФК присваем.ФК (код по ОКФК);

5 – код типа бюджета: 1 – ФБ, 2 – бюд.суб.РФ 3 –

мест.бюд., 4 – бюд.ГВБФ, 5 – бюд.ТГВБФ, 6 – ср.юр.лиц;

6-10 – учет.номер учрежд.

11 – контрольн.разряд

Для открытия л/с учрежд.предоставл.в ОФК след.док: 1)заявл.на открытие л/с 2)копию учред.док, завереную учредителем или нотариусом 3)копию док.о гос.регистрации, заверенную учредителем или нотариально,либо органом осущ.гос.регистрацию 3)карточку образцов подписей, заверенной подписью рук-ля (уполномоченого или лица вышестоящ.орг.) или нотариально (в 2 экземпл) 4)копию свид-ва о постановки на учет юр.л. в налог.органе, завереную нотариально,либо выдавшим органом

Если произошли изменения в учредит.док.учрежд.обязано в 5 дн.срок в письмен.виде сообщ.органу ФК обо всех изменениях

Для оплаты ден.об-в учрежд.представ.в ОФК по месту их обслуж.заявку на получение налич.денег. ПБС пред.док-ты, подтверждающ.возникновение ден.обяз-в. Заявка представл.в эл.виде с примен.эл.документооборота между учрежд.и ОФК. При отсуствии эл.документооб.заявка представл.на бум.носителе с одноврем.представл.на машинном носителе ОФК проверяется прав-ть формир.заявок (наличие необх.реквизитов, законность осущ.операц..соот.КОСГУ и др.),если заявка соот., то платеж осущ., если нет, то в платеже отказывают.

 

10.Учет безналичных бюджетных средств бюджетных учреждений.

Безналич.ДС учрежд., размещ.на л/с в ОФК учит.на счпете 201.11 «ДС учрежд.по л/с в ОФК»

Поступл.ДС отраж.по дебету, выбытие по кредиту счета КОСГУ

510 – поступление ДС, 610 – выбытие ДС.

Одноврем.ДС отраж.на забалансов.счетах: 17 – поступл.на счета, 18- выбытие ДС со счетов

БУ, КУ обяз.осущ.опер.по безнал.расчетам через л/с,открыв.в ТОФК или фин.органе суб.РФ (МО)

АУ вправе открыв.счета в ТОФК, либо в фин.органе суб.РФ (МО)

БУ, АУ осущ.безнал.расчеты со ср., получен.ими в виде: субсидий из бюд.на фин.обесп.выполнения гос.(мун.)задания; 2)субсид.из бюд.на иные цели; 3)бюд.инвест.в объекты гос.(мун.)собств. 4)собст.дох., ср-в ОМС, ср-в наход.во времен.распоряжении

Аналитический учет по счетам 17,18 ведется в многографной карточке. Операц.по поступл.и выбытию бюд.ср.оформл.на основаниях первич.док., приложенных к выписке с л/с и отраж.в ж/о с безнал.фин.ср. Выплаты с л/с наз-ся кассовыми выплатами (кассовые расходы). Док-ты на расход. ЗКГ, заявка на получение налич.денег,заявка на возврат

Поступл.:

1)поступ.субсидия на л/с БУ на вып.гос.зад.: 4.201.11.510 – 4.205.81.660

2) поступ.субсидия на иные цели на отд.л/с БУ: 5.201.11.510 – 5.205.81.660

3) поступл.суб.на цели осущ.кап.влож.на отд.счет БУ: 6.201.11.510 – 6.205.81.660

4)поступл.ДС из кассы учр.на л/с:

А)внесение ДС на л/с учр.:0.210.03.560 – 0.201.34.610

Б)зачисл.ДС на л/с учр.: 201.11.510 – 210.03.660

5) поступл.дох.от плат.услуг: 2.201.11.510 – 2.205.31.660

6) поступ.дох., получ.в виде грантов, пожертвов.: 2.201.11.510 – 2.205.81.660

7)поступ.мед.учрежд.ср.ОМС: 7.201.11.510 – 7.205.81.660

8)возврат аванса от поставщика:0.201.11.510 – 0.205.00.660

Кассовый расход:

1)перечисл.аванса на приобрет.ОС: 0.206.31.560 – 0.201.11.610

2)перечисл.поставщику в оплату услуг связи: 0.302.21.830 – 0.201.11.610

3)возврат субсидий: 0.205.81.560 – 0.201.11.610

4)перечисл.налогов и сборов: 0.303.00.830 – 0.201.11.610

5)получ.нал.ДС в пользу учреж.6

А)списание ДС с л/с учреж: 210,03,560 – 201,11,610

Б)поступл.ДС в кассу учреж.: 201,34,510 – 210,03,660

 

Общие положения по порядку ведения кассовых операций в РФ.

Порядок ведения касс.опер.утвержд.Положением ЦБ РФ от 12.10.2011 №373-П «о порядке ведения касс.опер.с банкнотами и монетой Банка России на терр.РФ»

Для осущ.расчетов налич.деньгами кажд.учреж.должно иметь кассу и вести кассов.книгу по установл.форме

Учрежд.могут иметь в своих кассах нал.деньги в пределах лимитов, т.е.max допустимую сумму нал.денег, кот.может хранится в месте для проведения касс.опер.

L = r/p*Nn – лимит остатка нал.денег

L – лимит остатка нал.денег в руб.; R – V выдачи нал.денег, за искл.суммы предназн.для з/п, стипенд.и др., P- расчет.период, за кот.учит.V выдач нал.денег в раб.днях (не более 92 раб.дней); Nn – период времени между днями получ.по денеж.чеку в банке учрежд.нал.денег, за искл.суммы нал.денег, предназ.для выплат з/п,стипендий и др.выплат раб-м в раб.днях.

Указ.пер.вр.не должен превышать 7 раб.дн., а при располож.учр.в насел.пункте, в кот.отсуств.банк – 14 раб.дн.

Учр.имеют право хранить в своих кассах нал.деньги,сверх установл.лимитов только для: 1)оплаты труда 2)выплаты пособий по соц.страх. 3) выплаты стипендий

Не свыше 5 раб.дн., включ.день получения денег в банке

Если учр.не установило лимит, то лимит счит.нулевым. Вся наличность должна сдаваться в банк, не сданная наличность – явл.сверхлимитной

Накопл.в кассе нал.денег сверх установл.лимитов влечет наложение админ.штрафа на долж.лиц в р-ре от 4 до 5 т.р., на юр.л. – от 40 до 50 т.р.

Касс.опер.ведутся кассовым или иным раб. (далее кассир) с установ.ему соот.долж.прав и обяз. С таким раб.закл.дог.о полной матер.от-ти под роспись. Кассовые опер.могут провод.рук-лем

В учреж.д.б.обеспечено хранение кассов.док.в теч.сроков установл.зак-вом об архивном деле в РФ. Кассовые опер.могут вестись с примен.програмно-технич.комплексов, в т.ч.оснащен.ф-цией приема нал.денег