Проведение процедуры анализа ликвидности и платежеспособности организации

Источники данных: Бухгалтерский баланс

 

Коэффициент текущей ликвидности

Норматив = 2

Коэффициент абсолютной ликвидности

 

Нормальное ограничение – более 0,2

Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Чем выше данный коэффициент, тем больше доверия вызывает организация у кредиторов. Если коэффициент текущей ликвидности меньше 1, то предприятие неплатежеспособно.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает возможности организации моментально рассчитываться с кредиторами, не полагаясь на дебиторскую задолженность.

 

Таблица 3 - Платежеспособность организации по показателям ликвидности

Коэффициенты	200…г.	Отклонение, (+, -)
На начало года	На конец года
Коэффициент текущей ликвидности
Коэффициент абсолютной ликвидности

Выполнение процедуры анализа финансовой устойчивости

 

Источники данных: Бухгалтерский баланс

 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – это отношение величины собственных оборотных средств к общей сумме оборотных средств.

 

Нормальное ограничение - не ниже 0,3.

 

Коэффициент показывает долю оборотных средств, сформированных за счет собственного капитала.

 

Коэффициент соотношения заемных и собственных источников средств – это отношение сумм долгосрочных и краткосрочных обязательств к сумме собственного капитала.

 

Коэффициент показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, а какая – за счет заемных. Чем выше единицы значение коэффициента, тем более значителен финансовый риск и тем меньше возможность получения кредита.

 

Таблица 4 - Показатели финансовой устойчивости организации

 

Коэффициенты	200…г.	Отклонение, (+, -)
На начало года	На конец года
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
Коэффициент соотношения заемных и собственных источников средств

 

Выполнение процедуры анализа деловой активности организации

Источники данных: Бухгалтерский баланс

Отчет о финансовых результатах

Коэффициент оборачиваемости капитала (активов) – это скорость оборота активов организации.

= Выручка от реализации: Среднюю величину активов

Средняя величина активов = (на н.г. + на к.г): 2

Продолжительность оборота = 365 дней: Коэффициент оборачиваемости активов

 

Этот коэффициент показывает, сколько раз за отчетный период совершается полный цикл производства и обращения, или сколько денежных единиц от реализации продукции принесла каждая денежная единица активов.

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

= Выручка от реализации: Среднюю дебиторскую задолженность

 

Этот показатель характеризует кратность превышения выручки от реализации над средней дебиторской задолженностью.

 

Период погашения задолженности = 365 дней: Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

 

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

 

= Выручка от реализации: Среднюю кредиторскую задолженность

 

Этот показатель характеризует кратность превышения выручки от реализации над кредиторской задолженностью.

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности = 365 дней: Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

 

Таблица 5 - Показатели деловой активности организации