Вопрос 1. Учет кассовых операций. 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Вопрос 1. Учет кассовых операций.



Денежные средства организации находятся в кассе предприятия в виде наличных денег, а также денежных документов, на счетах в банках, выставленных аккредитивах, чековых книжках и т.д. Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе устанавливается ЦБ РФ. Организации независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках.

Для ведения кассовых операций в каждой организации устанавливается лимит наличных денежных средств в кассе организации (остаток на конец дня). До 2012 года лимит устанавливался обслуживающим банком по согласованию с руководителем организации. С 2012 года организации устанавливают лимит самостоятельно, при этом руководствуются приложением к порядку ведения кассовых операций в РФ, который утвержден 12.10.11. За превышение лимита

Остатка наличных средств в кассе предусмотрен административный штраф в размере от 4000 до 5000 рублей на должностных лиц, от 40000 до 50000 – на юридических лиц. Кроме того, существует лимит расчетов наличными деньгами, между юридическими лицами, между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между индивидуальными предпринимателями (100 тыс. руб. в рамках одного договора). За указанные нарушения также предусмотрен административный штраф в размерах, указанных выше.

 

По кассовым операциям оформляются следующие документы (основные):

· приходный кассовый ордер (ПКО) Иметь бланки ПКО;

· расходный кассовый ордер (РКО);

· отчет кассира (кассовая книга);

· книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

Внесение исправлений в кассовые документы не допускается.

 

ПКО подписывается главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии руководителем, кассиром. ПКО состоит из двух частей: самого ордера и квитанции к ней. Квитанция к ПКО выдается носителем денег.

РКО подписывается руководителем, главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии руководителем, кассиром. Для выдачи наличных денег под отчет РКО оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней, на которые они выданы, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии руководителю авансовый отчет со всеми приложенными документами. Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

Предназначенная для выплаты заработной платы, стипендий, и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной или платежной ведомости. Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в ведомости. Продолжительность срока выдачи наличных денег по указанным выплатам не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения денег в банке).

Организации должны вести кассовую книгу. Лист кассовой книги, оформляемый с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. Листы кассовой книги нумеруются, прошиваются, скрепляются печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера, при отсутствии главного бухгалтера – только подписью руководителя. Контроль за ведением кассовой книги осуществляется главным бухгалтером, а при его отсутствии – руководителем.

Учет кассовых операций ведется на активных счете 50. По назначению и характеру сальдо счет активный. Поступление денег – по дебету, расход денег - по кредиту, сальдо только по дебету.



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-02-05; просмотров: 98; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.209.56.116 (0.005 с.)