Анализ экономической эффективности управления 


Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Анализ экономической эффективности управления



 

В результате анализа таблицы 10 виден рост экономической результативности со 101,8% до 104,9%, что говорит о превышении темпа прироста доходов над расходами в течение года. Кроме того, на протяжении всего исследуемого периода этот показатель больше 100%, что означает положительный финансовый результат.

Таблица 10. Показатели эффективности управления

№ п./п. Показатель Значение, %  
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Показатели экономической эффективности и результативности  
  Экономическая результативность Д1: Р1 101.8% 101.8% 103.2% 104.9%
  Доля затрат на управление Р5: Р1 31.1% 33.0% 29.0% 25.8%
  Рентабельность деятельности Е4: Р1 1.85% 1.77% 3.17% 4.87%
Показатели контроля над расходами  
  Расходы на АУП Р6: (А1, А22, А25) 0.97% 0.98% 0.78% 0.65%
  Хозяйственные расходы Р7: (А1, А22, А25) 0.42% 0.55% 0.45% 0.49%
  Прочие расходы Р10: (А1, А22, А25) 0.04% 0.26% 0.03% 0.03%
  Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25) 7.47% 7.19% 6.97% 7.25%
             

 

Доля затрат на управление менялась неравномерно: 31,1%, 33,0%, 29,0% и 25,8%. Увеличившись во втором квартале, данный показатель имеет отрицательную динамику в следующих периодах.

Рентабельность деятельности, рассчитанная как соотношение полученной прибыли и произведенных расходов в данном квартале, несмотря на чуть заметное снижение во втором квартале, имеет тенденцию к росту: 1,85%, 1,77%, 3,17% и 4.87%. При этом последнее значение говорит о довольно успешном завершении отчетного года.

Доля расходов на содержание аппарата управления в объеме активов в течение анализируемого периода, напротив, снижается: 0,97% до 0,98%, 0,78% и 0,65%, ввиду значительного увеличения стоимости активов. А доля хозяйственных расходов в активах в течение периода колебалась вокруг отметки 0,5%: 0,42%, 0,55%, 0,45% и 0,49%.

Отношение прочих расходов к величине активов изменялась неравномерно, оставаясь незначительным: 0,04%, 0,26%, 0,03% и 0,03%. Это очень хорошие значения для этого показателя.

Значения коэффициента затрат, характеризующие общую долю затрат в объеме активов Банка в середине года имела тенденцию к уменьшению, однако в последнем квартале опять наблюдается ее рост: 7,47%, 7,18%, 6,97% и 7,25%. Тем не менее, пропорции в целом сохранились.

Таким образом, результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют, с нашей точки зрения, о приемлемом уровне эффективности управления в ОАО АКБ «Башкомснаббанк» в исследуемом периоде.

 

Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала

 

Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в Таблицах 11 и 12.

Добавленная стоимость является общим оценочным показателем рентабельности и качественных изменений в деятельности банковских учреждений. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.

 

Таблица 11 Расчет добавленной стоимости

Определение Величина
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Совокупный капитал (К) = С1,С8,С13 395,112 502,925 542,060 570,775
Процент прибыли к совокупному капиталу (н) =Е4: (С1,С8,С13) или Е4:К 0.84% 0.73% 1.42% 2.29%
Норма процента на привлеченный капитал (к) =(Р2,Р9):(П20,С14) 2.32% 2.33% 2.30% 2.38%
Добавленная стоимость (ДС) =(н-к)*К -5,848 -8,027 -4,785 -504

 

Совокупный капитал за исследуемый период увеличился с 395 112 тыс. руб. до 570 775 тыс. руб. Прибыльность совокупного капитала (0,84%, 0,73%, 1,42% и 2,29) в течение всего года был ниже нормы процента на привлеченный капитал (2,32%, 2,33%, 2,30 и 2,38%). В связи с этим добавленная стоимость была отрицательной, что отрицательно характеризует уровень управления капиталом банка в этих периодах и говорит о вероятности «проедания» собственного капитала.

Мультипликатор капитала – это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит – ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка. Мультипликатор банка является инструментом менеджеров по управлению структурой собственного и привлеченного капитала банка; он призван обеспечивать сбалансированность между капитальной базой банка (собственным капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивой и доходной работы банка.

В течение анализируемого периода по данным Таблицы 12 этот показатель имел следующие отрицательные значения: -0,038, -0,043, -0,045 и -0,041. Данное положение является негативным и указывает на недостаточную эффективность управления активами и пассивами.

Таблица 12 Расчет мультипликационного эффекта капитала

Определение Величина
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
Прибыль Е4 3,302 3,692 10,989 16,766
Привлеченные средства П20 2,652,660 2,906,826 3,382,773 3,495,141
Операционные затраты (Р2,Р9) 64,952 70,660 82,295 84,506
Мультипликатор капитала Н3 8.756 7.996 9.416 9.843
Уровень процентной ставки по группе пассивов (П20) Q 0.024 0.024 0.024 0.024
Активы (А1,А22,А25) 3,381,531 3,928,969 4,762,798 5,048,806
Экономическая рентабельность (ЭР) = (Е4,(Р2,Р9)):(А1,А22,А25) 0.020 0.019 0.020 0.020
Результативность мультипликатора капитала (ЭР-Q)*Н3 -0.038 -0.043 -0.045 -0.041

 

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2017-01-27; просмотров: 202; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.93.162.26 (0.007 с.)