Анализ деятельности оао акб «башкомснаббанк»

Оглавление

1 Анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк». 5

1.1 Анализ структуры и динамики активов баланса. 5

1.2 Анализ структуры и динамики пассивов баланса. 11

1.3 Анализ доходов и расходов банка. 17

1.4 Факторный анализ процентных доходов и расходов. 21

1.5 Анализ прибыли. 23

1.6 Коэффициентный анализ деятельности банка. 32

1.6.1 Анализ ликвидности. 33

1.6.2 Анализ устойчивости. 35

1.6.3 Анализ состояния оборотных средств. 36

1.6.4 Анализ деловой активности. 37

1.6.5 Анализ риска. 38

1.7 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка. 40

1.8 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления 41

1.8.1 Показатели прибыльности. 42

1.8.2 Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль. 43

1.8.3 Отношение к активам. 44

1.8.4 Прочие. 45

1.9 Анализ экономической эффективности управления. 45

1.9.1 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала. 47

2 Выводы по результатам анализа. 48

Список литературы.. 52

Приложения. 53

Приложение I 53

Приложение II 58

Приложение III 60

Приложение IV.. 61

Анализ деятельности ОАО АКБ «Башкомснаббанк»

 

В качестве источников информации для проведения анализа финансового состояния Открытого акционерного общества Акционерного коммерческого банка «Башкомснаббанк» (далее ОАО АКБ «Башкомснаббанк») были использованы следующие документы:

· балансы банка (форма №101) по состоянию на 01.04.08г., 01.07.08г., 01.10.08г.; 01.01.2009г.

· отчеты о прибылях и убытках (форма №102) по состоянию на 01.04.08г., 01.07.08г., 01.10.08г.; 01.01.2009г.

Отметим, что вследствие резко изменившейся макроэкономической ситуации в стране в последнем квартале, его мы будем рассматривать обособленно от первых трех, анализируя изменения, которые произошли не только ввиду действия закономерностей в развитии Банка, но и из-за влияния экономического кризиса на структуру баланса.

 

Анализ структуры и динамики активов баланса

 

Анализ структуры активных статей баланса ОАО АКБ «Башкомснаббанк» позволил выявить следующие тенденции (см. Таблицу 1 Приложения I).

На протяжении всего анализируемого периода (четырех кварталов 2008 года) наблюдался рост величины совокупных активов: на 01.04.08г. они составляли 3 381 531 тыс. руб., на 01.07.08г. активы Банка выросли на 16% и оказались равны 3 928 969 тыс. руб., в третьем квартале величина активов увеличилась еще на 21 % по сравнению со вторым кварталом, и составила 4 762 798 тыс. руб. Однако, видно, что рост совокупных активов в последнем квартале существенно замедлился и составил только 6% от величины третьего квартала.

Таким образом, общий прирост активов за последние три квартала отчетного периода оказался равен 1 667 275 тыс. руб. или 49% от величины активов на 01.04.08г. Далее будет показано, за счет чего произошло такое значительное увеличение.

В структуру активов банка входят производительные и непроизводительные активы. К числу производительных активов относятся: выданные кредиты, размещенные депозиты, вложения в ценные бумаги и другие активы, приносящие банку прибыль.

К числу непроизводительных активов относятся средства в кассе и на корреспондентских счетах, обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ, средства, отвлеченные в расчеты, дебиторы, капитализированные активы, отрицательные курсовые разницы, расходы, убытки, использование прибыли и другие активы, не приносящие дохода.

Рисунок 1. Динамика объема и структуры производительных активов

 

Производительные активы составляют бóльшую часть всех активов Банка (более 58%) на протяжении всего рассматриваемого периода. Это говорит о том, что динамика данной части активов является определяющей в динамике совокупных активов. Производительные активы по сравнению с показателем на 01.04.08г. (2 247 811 тыс. руб.) за следующие девять месяцев выросли на 31% (сначала на 23%, а затем еще на 14% по сравнению со вторым кварталом, упав затем на 7% и составив на конец 2008 года 2 953 338 тыс. руб.). Таким образом, величина производительных активов в течение первых трех кварталов росла довольно хорошими темпами, и здесь можно сказать, что ее уменьшение в четвертом периоде вызвано как раз реакцией структуры активов на кризис.

На поступательный рост величины производительных активов на 705 527 тыс. руб. за следующие девять месяцев по сравнению с данными на 01.04.08г. в огромной степени повлияло увеличение объемов краткосрочных кредитов Банка на 598 036 тыс. руб., при этом наибольшее влияние на этот рост оказало увеличение кредитов коммерческим организациям с 556 221 тыс. руб. по итогам первого квартала до 1 113 603 тыс. руб., то есть более чем в два раза, по итогам года. Доля краткосрочных кредитов в производительных активах выросла с 28% в первом отчетном периоде до 42% в четвертом, что говорит об улучшении структуры кредитного портфеля Банка, так как краткосрочными кредитами легче управлять.

В последнем квартале наблюдается сокращение краткосрочной части кредитного портфеля Банка по всем видам кредитов. Больше всего в абсолютном выражении (на 187 715 тыс. руб.) сократилась величина кредитов негосударственным коммерческим организациям, так как их доля в краткосрочных кредитах составляла на протяжении всего отчетного периода около 90%.

Рисунок 2. Динамика объема и структуры краткосрочных кредитов банка

 

Менее значительным с апреля по сентябрь оказался рост других составляющих производительных активов. Размер выданных долгосрочных кредитов увеличился за полгода после 01.04.08г. всего на 7% - с 1 461 237 тыс. руб. до 1 563 706 тыс. руб., при этом доля таких кредитов в производственных активах снизилась с 65% до 49,5% в связи с менее интенсивным приростом по сравнению с краткосрочными ссудами. За последние три месяца величина долгосрочных ссуд сократилась на 3%, что меньше темпов сокращения всех производительных активов, поэтому их доля в активах, приносящих доход, даже увеличилась (до 51,5%).

По сравнению с показателем на 01.04.08г. вырос и объем просроченной ссудной задолженности - на 37% (упав во втором квартале на 6% с 59 103 тыс. руб. до 55 269 тыс. руб., затем поднявшись до 80 839 тыс. руб. С одной стороны кажется, что увеличение просроченной задолженности ухудшает состояние кредитного портфеля Банка, однако, с другой стороны, стоит заметить, что доля просрочки на конец третьего периода снизилась с 2,6% до 2,3%, таким образом, структура кредитного портфеля с этой точки зрения даже улучшилась, и только в четвертом квартале наблюдается прирост до 2,7% доли просрочки в объеме производительных активов. Это можно связать с ухудшением экономического состояния заемщиков.

Следует отметить увеличение с 3 554 тыс. руб. до 4 300 тыс. руб. лизинговых операций, уменьшение выданных гарантий с 500 тыс. руб. до нуля. Однако ввиду того, что эти строки баланса составляют в составе производительных активов менее 1 %, их изменение практически не оказало влияние на динамику в общем.

Доля долговых обязательств, долевых ценных бумаг, векселей в объеме производительных активов Банка выросла с 2% до 2,7%, при этом величина средств, размещенных в ценные бумаги, выросла почти вдвое (на 39 496 тыс. руб. по сравнению с третьим кварталом) за счет покупки в четвертом квартале ликвидных облигаций. Это положительное изменение в структуре ценных бумаг Банка, так как держать деньги в ликвидных облигациях выгоднее, чем просто в денежных средствах, за счет получаемого купонного дохода.

В третьем квартале довольно существенно, на 40 544 тыс. руб. или на 95% по сравнению с данными на 01.04.08г., снизился объем выданных кредитов другим банкам, доля межбанка производительных кредитах упала с 1,9% до 0,1%. Однако в последнем периоде Банк опять размещает деньги на межбанковском рынке. При уменьшении совокупной величины ссуд некредитным организациям это увеличение стало возможно только благодаря тому, что межбанковские кредиты являются краткосрочными и потому более ликвидными, чем другие. Ввиду незначительных сумм данных статей баланса по отношению к величине производительных активов, их уменьшение и затем увеличение до прежнего уровня не оказало существенного влияния на динамику данных активов в целом.

В первые 3 квартала 2008 г. на фоне роста производительных активов непроизводительные активы уменьшились с 524 673 тыс. руб. до 488 314 тыс. руб., то есть на 7%, доля этих активов в общей величине активов уменьшилась с 15,5% до 10,3%. Это являлось положительным моментом, так как “неработающих” активов в балансе Банка стало меньше. Однако в последнем квартале ситуация изменилась. Вследствие повышенного риска потери ликвидности (в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране) Банк накапливает денежные средства в кассе, на корсчетах в Банке России и в других банках. Это производится для того, чтобы при необходимости иметь возможность выполнить свои обязательства по привлеченным средствам досрочно. В результате величина непроизводительных активов с 488 314 тыс. руб. в 3-ем квартале выросла до 861 696 тыс. руб. в 4-ом, составив 17% в объеме совокупных активов.

В составе непроизводительных активов средства, отвлеченные в расчеты, с 1 апреля 2008 г. увеличились на 277 266 тыс. руб., составив на 01.01.09г. 506 282 тыс. руб. (58,8% от непроизводительных активов). На 78 108 тыс. руб. увеличились также средства в кассовых операциях, которые составили на 01.01.09г. 135 621 тыс. руб. и 15,7% в размере непроизводительных активов.

Следует отметить десятикратное сокращение величины обязательных резервов, размещенных в Банке России – с 46 683 тыс. руб. на начало отчетного периода до 4 694 тыс. руб. на конец. Снижение объемов резервирования при этом не связано со снижением депозитной составляющей в пассивах Банка. Дело в том, что одной из антикризисных мер Центрального Банка стало уменьшение нормы отчислений в ФОР до 0,5% по всем видам обязательств. Это помогло банкам увеличить запас ликвидности за счет средств, которые были возвращены из этого фонда.

На увеличение совокупных активов повлиял также значительный рост затрат на собственные нужды – в 2 раза, с 609 047 тыс. руб. на 01.04.08г. до 1 233 772 тыс. руб. на 01.01.09г., что является закономерным следствием увеличения объемов деятельности Банка. Расходы Банка в каждом квартале увеличивались более чем на 200 000 тыс. руб., их доля в составе затрат на собственные нужды увеличилась с 30,6% до 73,4% в последнем квартале.

С 3 178 тыс. руб. на 01.04.08г. до 8 552 тыс. руб. на 01.10.08г. увеличился размер начисленного налога на прибыль, хотя по окончании второго квартала значение этой строки баланса равнялось нулю. Это произошло, вероятно, в результате отнесения во втором квартале этого налога на убытки в связи с превышением начисленного налога на прибыль над фактически полученной прибылью. Однако в последнем квартале 2008 года налог на прибыль был восстановлен с расходного балансового счета 70606 на счет 70501 и составил в итоге 12 877 тыс. руб.

Из анализа активов баланса Банка следует, что за исследуемый период доля производительных активов в структуре совокупных активов увеличилась на 31%, доля непроизводительных активов увеличилась на 64%, а доля затрат на собственные нужды выросла на 103% (при росте самих совокупных активов на 49%, что является положительной характеристикой развития Банка). В итоге доля производительных активов на 01.01.09г. составила 58,5%, непроизводительных активов – 17,1%, затрат на собственные нужды – 24,4%, против значений 66,5%, 15,5% и 18% на 01.04.08г., соответственно.

Это говорит о том, что темпы прироста производительных активов составляющих более половины величины всех активов, уступают темпами прироста общего числа активов, затраты растут гораздо быстрее, как и величина непроизводительных активов.

Основную роль в увеличении производительных активов сыграл прирост краткосрочных кредитов (на 94% по сравнению с 01.04.08г.), что хорошо само по себе, так как влечет дополнительные процентные доходы, а также говорит об увеличении ликвидной части кредитного портфеля Банка, что делает его более управляемым и уменьшает кредитный риск. Главную роль в увеличении непроизводительных расходов сыграло увеличение денежной составляющей активной части баланса вследствие накопления запаса ликвидности на случай возникновения требований досрочного погашения обязательств Банка со стороны вкладчиков в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране, что также характеризует политику Банка с положительной стороны. Основной причиной значительного увеличения затрат на собственные нужды является закономерный рост расходов, которые, вероятно, направлены на развитие бизнеса и покрытие возрастающих потребностей Банка.

Такая картина говорит о том, что деятельность Банка расширяется, объем операций, приносящих прибыль, растет, что приводит и к росту затрат на собственные нужды.

Рисунок 3. Динамика собственных и привлеченных средств банка

 

В свою очередь, структуру привлеченных средств можно представить следующим образом (см. Рисунок 4): туда входят счета до востребования, срочные депозиты, долговые обязательства, ценные бумаги, средства из системы расчетов, прочие кредиторы.

Более 76% на 01.01.09г. от привлеченных средств составляли срочные депозиты. И хотя за 6 месяцев до этого срочные депозиты составляли 79% от всех привлеченных средств, за исследуемый период произошло увеличение первых с 2 100 816 тыс. руб. до 2 685 087 тыс. руб., а не их уменьшение, что является возможным в связи с ростом общего объема привлеченных средств Банка. Заметим, что эта ситуация наблюдается в то время, когда в четвертом квартале на рынке банковских услуг происходит массовый отток вкладов в связи с мировым экономическим кризисом и ростом недоверия вкладчиков к банкам по поводу сохранности их сбережений. Таким образом, приток вкладов в этот сложный период доказывает, что Банк имеет репутацию надежного партнера и его политику привлечения средств клиентов можно охарактеризовать как успешную.

Более 86,9% от срочных депозитов на 01.01.09г. составляли вклады населения, размер которых вырос на 29% и составил 2 334 452 тыс. руб. Депозиты предприятий увеличились не столь значительно – на 9% по сравнению с первым кварталом, составив 316 635 тыс. руб. или 11,8% от срочных привлеченных средств Банка.

Остается отметить, что с точки зрения ликвидности соотношение депозитов до востребования и срочных депозитов (12,9% в структуре привлеченных средств-брутто против 76,8% соответственно) довольно удачное, так как основной частью депозитной составляющей привлеченных средств можно управлять исходя из сроков привлечения денежных средств и их стоимости.

Кроме депозитов в структуре привлеченных средств Банка имеются также следующие составляющие:

· долговые обязательства, упавшие со значения 233 766 тыс. руб. на 01.04.08г. до 288 667 тыс. руб. на конец 2008 г.

· средства из системы расчетов увеличились более чем в два раза, с 9 081 тыс. руб. до 18 503 тыс. руб. в третьем квартале, упав до величины 8 776 тыс. руб. в четвертом.

· также незначительно уменьшились обязательства перед прочими кредиторами – с 65 770 тыс. руб. до 62 089 тыс. руб.

Следует отметить, что доли этих видов обязательств в общем количестве привлеченных средств на 01.04.08г. были незначительны и равны 8,8%, 0,3% и 2,5% соответственно, и на конец года ситуация в принципе не изменилась.

Собственные средства-брутто согласно методике Масленченкова Ю.С. для целей экономического анализа определяются путем расчета следующих составляющих:

· уставного капитала банка за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров;

· фондов банка;

· переоценки валютных средств;

· собственных средств в расчетах;

 

Рисунок 4. Динамика объема и структуры привлеченных средств

 

· средств от продажи ценных бумаг;

· доходов будущих периодов;

· доходов и прочих доходов;

· нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет.

По данным анализа пассива Банка величина собственных средств-брутто за анализируемый период увеличилась на 113% и составила на 01.01.09г. 1 553 665 тыс. руб. Динамика собственных средств-брутто банка была стабильно положительной (см. Приложение I., Таблица 3).

Объем уставного фонда банка на 01.04.08г. был равен 81 100 тыс. руб., во втором квартале увеличился на 100 000 тыс. руб. и более не изменялся. Резервный фонд Банка составлял на начало исследуемого периода 4 327 тыс. руб. и в течение следующих кварталов не изменялся.

Объем специальных фондов Банка, включающих в себя прирост стоимости имущества при переоценке, за 4 рассматриваемых отчетных периода уменьшился на 7%, составив на конец анализируемого периода 91 583 тыс. руб. (см. Рисунок 5).

 

Рисунок 5. Динамика объема и структуры собственных средств

 

Амортизация или износ основных средств Банка в течение трех кварталов после 01.04.08г. увеличилась на 30% и стала равна 44 287 тыс. руб. Однако ее удельный вес в собственных средствах-брутто уменьшился с 4,7% до 2,9% вследствие того, что темп ее прироста оказался меньше темпов прироста других составляющих собственных средств.

Резервы на возможные потери, почти не менявшиеся по итогам первых двух кварталов, в третьем квартале выросли на 20% и составили 89 450 тыс. руб., а в четвертом – еще на 9%. Этот факт можно связать с тем, что с увеличением уставного капитала появились новые кредитные ресурсы, под которые в третьем и четвертом кварталах были выданы кредиты. Именно под них и были созданы дополнительные резервы на возможные потери. Однако при этом их удельный вес в структуре собственных средств-брутто уменьшился со значения 10,2% на 01.04.08г. до 6,3% на 01.01.09г., что также говорит о том, что другие составляющие собственных средств Банка выросли значительнее.

Рост доходов Банка в анализируемом периоде значительнее всего повлиял на динамику собственных средств в целом. Доходы выросли с 181 829 тыс. руб. до 925 617 тыс. руб. с увеличением структурного веса в собственных средствах-брутто с 24,9% до 59,6%, что говорит об успешной коммерческой политике Банка.

Большое значение при анализе структуры собственных средств занимает определение реально свободных кредитных ресурсов. Собственные средства – брутто включают в себя как собственные средства - нетто, так и отвлеченные, иммобилизованные ресурсы.

Объем иммобилизованных средств анализируемого банка изменялся следующим образом:

· на 01.04.08 г. – 764 579 тыс. руб.;

· на 01.07.08 г. – 869 972 тыс. руб.;

· на 01.10.08 г. – 1 199 219 тыс. руб.,

· на 01.01.09 г. – 1 427 438 тыс. руб.

По итогам первого квартала собственные средства-нетто принимали отрицательные значения. Это означает, что иммобилизованные ресурсы отвлекались не только за счет собственных средств, но и за счет привлеченных. Однако во всех последующих кварталах собственные средства-нетто стали иметь положительные значения, что имеет положительный характер.

В ходе анализа пассивов Банка за четыре квартала 2008 года показано, что ресурсная база Банка увеличилась на 49%. При этом произошел как рост собственных средств (на 113%), так и привлеченных (на 32%).

На увеличение стоимости привлеченных средств Банка наибольшее влияние оказал рост объемов расчетных счетов юридических лиц, вкладов населения и выпуск новых долговых обязательств. Все это говорит о росте доверия со стороны коммерческих организаций и физических лиц к Банку даже в период экономического кризиса, начавшегося в четвертом квартале 2008 года, о расширении деятельности Банка несмотря на сложности и, в конечном счете, об эффективности его работы на рынке банковских услуг.

 

 

Рисунок 6. Динамика объема и структуры доходов

 

Процентные доходы во всех анализируемых периодах составляли более 48% от совокупного дохода, что является довольно неплохим показателем для банка. Причем значения этих удельных весов показывают согласованность роста процентных и общих доходов, что говорит о последовательной коммерческой политике Банка. На конец четвертого квартала величина процентных доходов составляла 450 538 тыс. руб.

Следующей по объему составляющей совокупного дохода является статья «Операционные доходы (кроме процентных)». На протяжении года их удельный вес в доходах Банка увеличился с 45,7% в первом квартале до 48,5% в последнем, или на 365 718 тыс. руб. В эту статью входят: комиссии и вознаграждения (15,7% от совокупного дохода на 01.01.09г. или 145 566 тыс. руб.), положительная переоценка (21,9% или 202 718 тыс. руб.), прочие операционные доходы (10,5% или 97 238 тыс. руб.) и дивиденды (0,4% или 3 316 тыс. руб.). Их соотношение между собой и совокупным доходом существенно не менялось.

В силу того, что портфель ценных бумаг у Банка довольно невелик, доходы по операциям с ценными бумагами по сравнению с процентными также невелики и составляют на конец четвертого квартала 4 688 тыс. руб., увеличившись с 01.04.08г. на 23%.

В Банке прочие доходы имеют несущественный удельный вес и состоят из штрафов, доходов прошлых лет, выявленных в этом году, и других прочих доходов. Их размер вырос с 6 000 тыс. руб. до 21 553 тыс. руб. на конец года, составив всего 2,3% от совокупного дохода.

Таким образом, в течение исследуемого периода в структуре совокупного дохода не произошло никаких качественных изменений. Процентные доходы и другие доходы от операционной деятельности составляли и составляют примерно 49% и 47% от всей величины совокупного дохода. Это можно рассматривать как высокий уровень качества доходов Банка (см. Таблицу 5 Приложения II).

Совокупный расход Банка отражается в 102 форме нарастающим итогом с начала года. На 01.04.08г. он составлял 178 527 тыс. руб., во втором квартале вырос на 208 109 тыс. руб., а затем в третьем еще на 242 568 тыс. руб., в последнем квартале – еще на 268 658 тыс. руб., составив на 01.01.09г. 897 862 тыс. руб. (см. Рисунок 7).

Рисунок 7. Динамика объема и структуры расходов

 

Основная часть расходов, которую несет Банк – это процентные расходы. В течение 2008 г. Их доля в совокупных расходах незначительно, но равномерно уменьшалась – с 35,9% до 33,6%, составив на конец года 301 472 тыс. руб. Далее по величине удельного веса следуют операционные расходы (кроме процентных). Их доля увеличилась с 31,8% до 35,6%, а по абсолютной величине они выросли с 56 728 тыс. руб. по итогам первого квартала до 320 026 тыс. руб. на конец четвертого. Такое увеличение имеет примерно ту же динамику, что и процентные расходы Банка, и совокупный расход.

Расходы по функционированию банка – это расходы на содержание аппарата управления, социально-бытовые, хозяйственные расходы, а также амортизационные отчисления. Доля этого вида расходов в общем объеме расходов в течение исследуемого периода колебалась вокруг отметки 30%, в итоге на 01.01.09г. она стала равна 29,4% или в денежном выражении – 263 918 тыс. руб.

Как было сказано выше, портфель ценных бумаг Банка составляет лишь незначительную часть активов и пассивов, поэтому и расходы по ценным бумагам оказались довольно незначительны – 941 тыс. руб. на 01.01.09г., причем это лишь 0,1% от всех расходов Банка. Динамика расходов по ценным бумагам в течение трех кварталов была изменчивой, но их доля в общем объеме расходов только сокращалась (0,5%, 0,3%, 0,1%, 0,1%) ввиду более значительного увеличения других расходов.

Прочие расходы состоят из почтовых комиссии уплаченной, штрафов и прочих расходов и убытков. Доля их в общем объеме расходов испытывала колебания в течение исследуемого периода (0,7%, 3,0%, 2,1%, 1,3%), оставаясь при этом незначительной по сравнению с другими видами расходов Банка.

По результатам анализа доходов и расходов банка ОАО АКБ «Башкомснаббанк» можно сделать следующие заключения. Каждый из кварталов 2008 года Банк заканчивал с положительным финансовым результатом: 3 302 тыс. руб., 6 994 тыс. руб., 14 681 тыс. руб. и 27 755 тыс. руб. соответственно. Структура доходов и расходов за эти периоды существенно не менялась. Основными статьями как доходов, так и расходов, являлись процентные доходы и расходы, затем операционные (кроме процентных). При этом доля прочих доходов и расходов была и осталась несущественной, что говорит о качественной структуре совокупного дохода и расхода Банка.

 

Анализ прибыли

 

Прибыль (убыток) – это финансовый показатель результативности деятельности банка. При оценке совокупной прибыли (убытка), как правило, применяется ее деление на три составляющие (см. Рисунок 8):

Рисунок 8. Динамика объема и структуры прибыли

· - операционная прибыль (убытки);

· - прибыль (убытки) от операций с ценными бумагами;

· - прибыль (убытки) от неоперационной деятельности.

Как это видно из Рисунка 8 и Таблицы 6 Приложения III, основную прибыль Банку приносит операционная деятельность по получению процентов, процентные доходы во всех кварталах превышают процентные расходы (на 24 861 тыс. руб. в первом квартале, на 60 876 тыс. руб. во втором, на 105 031 тыс. руб. в третьем и на 149 066 тыс. руб. в последнем), что говорит об удачной процентной политике Банка. Также наблюдается прибыль, хоть и небольшая (2 896 тыс. руб., 3 417 тыс. руб. 3 725 тыс. руб. и 3 747 тыс. руб. соответственно) от операций с ценными бумагами, что также является положительным моментом в работе Банка.

Однако прочая деятельность приносит убытки в течение всего исследуемого периода: -24 455 тыс. руб., -57 299 тыс. руб., -94 075 тыс. руб. и -125 058 тыс. руб. соответственно. Это говорит о том, что расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы на эти суммы превышают доходы от операционной деятельности и прочие доходы, что, в принципе, является нормой для банковской сферы. И увеличение этих убытков является закономерной тенденцией обеспечения нормального функционирования бизнеса.

Результаты расчета нормы прибыли на капитал и декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал представлены в Таблице 3.

 

Таблица 3 Динамика и объем нормы прибыли на капитал

	Показатель и порядок расчета	Период
1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Н1	Норма прибыли (Е4: С1)	0,009	0,014	0,029	0,054
Н2	Использование активов [Д1: (А1, А22, А25)]	0,05	0,10	0,14	0,18
Н3	Мультипликатор капитала [(А1, А22, А25): С1]	8,76	8,00	9,42	9,84
Н4	Прибыльность (маржа прибыли) [Е4/Д1)]	0,018	0,018	0,023	0,030

 

Норма прибыли на капитал – общий показатель результативности деятельности банка. Основными влияющими на нее факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода.

В результате анализа Таблицы 3 можно сделать следующие выводы. Норма прибыли по результатам каждого следующего отчетного периода все больше возрастала (с 0,009 до 0,054). Это свидетельствует об увеличении эффективности использования собственного капитала для получения прибыли.

Также наблюдается равномерный рост эффективности использования активов: с 0,05 до 0,18. То есть доход, полученный при использовании активов Банка за анализируемый период, вырос быстрее, чем стоимость этих активов.

Мультипликатор капитала имел неустойчивую динамику. Во втором квартале его значение снизилось с 8,76 до 8,00, а затем выросло до 9,84, что является положительным моментом. Такое падение этого коэффициента во втором квартале объясняется тем, что в этом отчетном периоде кроме «рабочего», то есть планового увеличения собственных средств за счет доходов, резервов и прочего, произошло одномоментное увеличение уставного капитала на 100 000 тыс. руб., что и отразилось на соотношении активов и собственного капитала.

Еще одним положительным моментом в работе Банка можно считать увеличение маржи прибыли с 0,018 (в 1 и 2 кварталах) до 0,030 (в 4 квартале). Это означает, что прибыль росла быстрее, чем совокупный доход. Рост этого коэффициента мог бы наблюдаться и во втором квартале, однако, во втором квартале на расходы было «посажено» кроме основных, регулярных расходов дополнительно 3 178 тыс. руб. с балансового счета 70501 «Налоги, начисленные с прибыли» в связи с превышением использования прибыли над фактически полученной прибылью.

Результаты декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал представлены в следующей таблице 4.

 

Таблица 4 Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал

	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
в долях единицы	в процентах
2-1	3-2	4-3	2-1	3-2	4-3
	Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1-Н10)	0,006	0,015	0,025	100%	100%	100%
	Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2 - Н20)*Н3*Н4	0,007	0,008	0,014	116%	51%	57%
	Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (H3-H30)*H20*H4	-0,001	0,003	0,002	-13%	22%	7%
	Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (H4-H40)*H20*H30	-0,0002	0,0040	0,009	-3%	27%	36%

 

По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал следует, что в периоде 2-1, увеличение величины нормы прибыли на капитал на 0,006 складывалось из положительного влияния изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал в размере 0,007 и из отрицательных влияния изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал в размере 0,001 и влияния изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал в размере 0,0002.

В периоде 3-2 ситуация иная. Рост величины нормы прибыли на капитал на 0,015 единиц складывался из изменения уровня использования активов в размере 51% от этого роста, из положительного изменения мультипликатора капитала в размере 22% и из увеличения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере 27%.

В периоде 4-3 рост величины нормы прибыли на капитал еще на 0,025 единиц складывался из изменения уровня использования активов в размере 57% от этого роста, из положительного изменения мультипликатора капитала в размере всего 7% и из увеличения маржи прибыли, которое внесло свой вклад в размере 36%.

 

Таким образом, основное влияние на изменение нормы прибыли на капитал оказывало изменение уровня использования активов. Изменение мультипликатора капитала и маржи прибыли во втором квартале оказывало отрицательное влияние на изменение норма прибыли на капитал, а в третьем и четвертом кварталах – положительное. При этом влияние изменения уровня использования активов всегда имело положительный знак.

Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка, и ее изменение зависит от влияния следующих факторов:

1) размера собственного капитала;

2) уровня эффективности использования активов;

3) уровня структуры общего капитала;

4) рентабельности дохода (маржи прибыли).

Из факторного анализа прибыли (см. Таблицу 5) следует, что в периоде 2-1 существенное и положительное влияние оказывали изменения величины капитала и коэффициента использования активов, а отрицательное влияние оказывали изменения величины мультипликатора капитала и величины прибыльности.

 

Таблица 5 Факторный анализ прибыли

	Показатель и порядок расчета	Значение показателя
в тыс. руб.	в процентах
2-1	3-2	4-3	2-1	3-2	4-3
	Изменение размера прибыли (Е4 -Е40)	3 692	7 687	13 074	100%	100%	100%
	Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли (С1 - С10). Н2. Н3. Н4	1 497			41%	5%	3%
	Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2 - Н20). С10. Н3. Н4	2 547	3 693	7 187	69%	48%	55%
	Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-H30)*С10*Н20*Н4	-280	1 594		-8%	21%	7%
	Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (H4-H40)*C10*H20*H30	-71	1 981	4 626	-2%	26%	35%

 

В периоде 3-2 влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли резко сократилось, с 41% до 5%, оставшись, однако, положительным. Это явилось следствием того, что после второго квартала капитал увеличивался не так значительно, как во втором. Уменьшилось на 20% и влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли до 48%. Зато в этом периоде влияние изменения величины мультипликатора капитала и влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли стали иметь положительный знак и быть равными 21% и 26% соответственно.

В периоде 4-3 влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли упало до 3%. Зато на 7% выросло влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли. Также как и на величину изменения нормы прибыли на капитал влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли составило 7%. Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли увеличилось до 35%.

Таким образом, фактором, действовавшим однозначно положительно на характер изменения прибыли на протяжении всего исследуемого периода можно назвать величину использования активов. Существенное позитивное влияние изменения величины капитала на размер прибыли во втором квартале можно объяснить увеличением уставного капитала Банка, в результате чего и уменьшились ненадолго показатели мультипликатора капитала и прибыльности. Однако в третьем и четвертом кварталах ситуация стабилизировалась, и эти показатели не только догнали свои значения по итогам первого квартала, но и переросли их.

Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в Таблице 6.

 

Таблица 6 Факторный анализ процентной прибыли