Розрахунків з постачальниками та іншими кредиторами

№ п/п	Мета і завдання аудиту	Методи і процедури аудиту	Аудиторські докази	Термін виконання	Виконавець	Примітки

 

Виконав _________________

Перевірив ________________

 

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки

ВІДОМІСТЬ ЗВІРКИ ПОВНОТИ ОПРИБУТКУВАННЯ ТМЦ ТА

СВОЄЧАСНОСТІ ОПЛАТИ РАХУНКІВ ПОСТАЧАЛЬНИКІВ

за _______________

№ п/п	Кредитор (повна назва)	Назва ТМЦ згідно договору	Дата проведення оплати постачальнику згідно договору	Сума згідно договору, грн.	Дата фактично проведеної оплати згідно виписки банку	Назва ТМЦ відповідно до накладної	Сума відповідно до накладної, грн.	Встановлені розбіжності

Виконав _________________

Перевірив _________________

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки

 

ВІДОМІСТЬ ПЕРЕВІРКИ ПРАВИЛЬНОСТІ ВІДОБРАЖЕННЯ В ОБЛІКУ розрахунків з постачальниками

№ п/п	Зміст операції	Відображено в обліку	Рекомендовано аудитором	Примітки
дебет	кредит	сума, грн.	дебет	кредит	сума, грн.

Виконав _________________

Перевірив _________________

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки

 

ПЕРЕЛІК ПОМИЛОК I ПОРУШЕНЬ, ВИЯВЛЕНИХ

ПРИ АУДИТІ РОЗРАХУНКІВ з постачальниками

№	Первинний документ, обліковий регістр	Характер порушення
найменування	№	дата	сума, грн.

 

 

Виконав _________________

Перевірив _________________

 

ЗАВДАННЯ ДЛЯ ВИКОНАННЯ самостійної РОБОТИ

під час здійснення аудиторської перевірки розрахунків за кредитами і нарахованими відсотками за минулий рік в СТОВ «Світ» були виявлені наступні операції (таблиця 2).

Таблиця 2 (варіант 1-13)

Варіант

1. Підприємство 03.01. м. р. придбало вантажний автомобіль за рахунок короткострокового кредиту (кредитний договір № 2 від 02.01 м. р. ПриватБанк) під 10 % річних. На 31.12. м. р. кредит був погашений, відсотки сплачені банку в повному обсязі.

сума кре­диту, грн.

В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

2. Підприємство 01.04 м. р. розпочало будівництво складу. Яке тривало 3 місяці. Для фінансування будівництва підприємство отримало кредит на 12 місяців в установі ПриватБанку під 11% річних (кредитний договір № 12 від 28.04. м.р.)

сума кре­диту, грн.

В ІІ кварталі підприємством було здійснено такі капітальні вкладення:

Місяць

Сума, грн.

квітень

продовження таблиці 2 (варіант 1-13)

Варіант

травень

червень

На 31.12. м. р. сума кредиту за 9 місяців та відсотки були сплачені підприємством у повному обсязі. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

 

продовження таблиці 2 (варіант 14-26)

Варіант

1. Підприємство 03.01. м. р. придбало вантажний автомобіль за рахунок короткострокового кредиту (кредитний договір № 2 від 02.01 м. р. ПриватБанк) під 10 % річних. На 31.12. м. р. кредит був погашений, відсотки сплачені банку в повному обсязі.

сума кре­диту, грн.

В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

продовження таблиці 2 (варіант 14-26)

Варіант

2. Підприємство 01.04 м. р. розпочало будівництво складу. Яке тривало 3 місяці. Для фінансування будівництва підприємство отримало кредит на 12 місяців в установі ПриватБанку під 11% річних (кредитний договір № 12 від 28.04. м.р.)

сума кре­диту, грн.

В ІІ кварталі підприємством було здійснено такі капітальні вкладення:

Місяць

Сума, грн.

квітень

травень

червень

На 31.12. м. р. сума кредиту за 9 місяців та відсотки були сплачені підприємством у повному обсязі. В бухгалтерському обліку підприємства господарська операція відображена наступним чином:

Д-т

К-т

Сума, грн.

необхідно:

1. Визначити помилки і порушення в бухгалтерському обліку.

2. Скласти робочі документи аудитора.

3. Розробити рекомендації з виправлення помилок у бухгалтерському обліку підприємства.

 

 

Аудиторська фірма

Підприємство

Період перевірки