Классификация налогов и сборов РФ

Основание	Вид налога	Примеры
	1)
2) косвенные
1)	ЕСН
2)	НДФЛ
1)
2) региональные
3)
1)	НДФЛ
2)	Налог на имущество организаций
3)	Транспортный налог
В зависимости от периодичности взимания

 

47. Вправе ли организация, расположенная в г. Москве, воспользоваться льготой по налогу на имущество организаций, в частности, как имеющая на балансе объект социально-культурной сферы, если данная льгота не предусмотрена законодательством г. Москвы?

 

48. В соответствии с Федеральным законом от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ «О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации» и Законом РФ от 13 декабря 1991 г. № 2030-I «О налоге на имущество предприятий» организации предоставлялись льготы по налогу на имущество в отношении имущества, полученного в рамках безвозмездной технической помощи. Льгота по налогу на имущество предоставлялась при наличии удостоверения, подтверждающего принадлежность средств, товаров, работ и услуг к технической помощи. С 1 января 2004 г. вступила в силу ст. 381 НК РФ, в которой ничего не сказано о предоставлении льгот по налогу на имущество в отношении имущества, поступившего в виде технической помощи. Программы технической помощи и Федеральный закон от 4 мая 1999 г. № 95-ФЗ отменены не были.

Каков порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций в отношении имущества, полученного в рамках безвозмездной технической помощи?

 

49. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

1) вмененный доход;

2) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

3) упрощенная система налогообложения;

4) специальный налоговый режим;

5) инвестор;

6) раздел продукции.

Определения:

1) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах;

2) раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции»;

3) потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;

4) специальный налоговый режим, установленный НК РФ, при переходе на который организация или индивидуальный предприниматель вместо ряда налогов уплачивает единый сельскохозяйственный налог;

5) специальный налоговый режим, применение которого означает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период;

6) юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции.

 

50. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплатой единого сельскохозяйственного налога уплаты следующих налогов:

1) НДФЛ

2) НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;

3) НДС, в том числе НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

4) НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

5) ЕСН;

6) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

 

51. Имеет ли право индивидуальный предприниматель, осуществляющий вылов рыбы, перейти на систему налогообложения в виде ЕСХН?

Вправе ли организация и индивидуальные предприниматели, занимающиеся выращиванием морепродуктов, применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей?

 

52. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения?

 

53. Признается ли индивидуальный предприниматель без образования юридического лица, применяющий упрощенную систему налогообложения, плательщиком налога на доходы физических лиц и единого социального налога в отношении доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера, источником выплаты которых он является? Если да, то в каком порядке они уплачиваются?

 

54. Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять прием платежей за услуги сотовой связи и Интернета, а также продавать в розницу за наличный расчет карты экспресс-оплаты и sim-карты операторов сотовой связи. Являются ли карты экспресс-оплаты и sim-карты товаром? Подлежит ли деятельность по их реализации переводу на ЕНВД?

 

График контроля СРС для студентов очной формы обучения

Недели семестра

формы контроля

 

Условные обозначения: о – опрос, ди – деловая игра, рз – решение задач, те – тестирование, ри – ролевая игра, гд – групповая дискуссия, д – доклад+обсуждение (диспут).

 

Образовательные технологии

При проведении занятий и организации самостоятельной работы студентов используются:

ТРАДИЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ОБУЧЕНИЯ, предполагающие передачу информации в готовом виде, формирование учебных умений по образцу: академическая лекция, опрос, тестирование, решение задач, контрольная работа и др.

Использование традиционных технологий обеспечивает ориентирование студента в потоке информации, связанной с сущностью, характером и специфике налогового права, основных этапах его возникновения, особенностях и перспективах дальнейшего развития правового регулирования в сфере защиты прав налогоплательщиков.

А также обеспечивает систематизацию знаний полученных в процессе аудиторной и самостоятельной работы.

ИНТЕРАКТИВНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ОБУЧЕНИЯ, предполагающие организацию обучения как продуктивной творческой деятельности в режиме взаимодействия студентов друг с другом и с преподавателем.

Согласно учебному плану очной формы обучения количество аудиторных часов по дисциплине – 56, из них проводимых в интерактивной форме – 12 (21%).

 

 

Тема	Вид учебной работы	Используемые интерактивные образовательные технологии	Количество часов
Налоговая система Российской Федерации	Практическое занятие	Групповая дискуссия
Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.	Практическое занятие	Групповая дискуссия
Налоговый контроль	Практическое занятие	Решение задач с последующим обсуждением
НДФЛ: правовой режим	Практическое занятие	Групповая дискуссия
Итого

 

Использование интерактивных образовательных технологий способствует повышению эффективности усвоения учебного материала, усилению мотивации к изучению дисциплины, формированию и развитию профессиональных навыков обучающихся.

При проведении занятий используются такие формы интерактивного обучения как групповая работа, деловая игра, обсуждение проблемы в форме дискуссии. Данные технологии обеспечивают формирование у студентов коммуникативных навыков, развитие навыков анализа и рефлексивных проявлений, позволяют активизировать исследовательскую деятельность и обеспечивают эффективный контроль за усвоением знаний. Данные технологии обеспечивают активное усвоение положений налогового права, а также способствуют развитию правосознания, правового мышления и правовой культуры будущих юристов.

 

7. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины

Оценка качества освоения дисциплины включает текущий контроль успеваемости, промежуточную аттестацию обучающихся и итоговую государственную аттестацию выпускников.

Промежуточная аттестация по итогам освоения дисциплины проводится в форме экзамена.

Контрольная работа по налоговому праву для студентов

Всех форм заочного обучения

Вариант 1 от «А» до «К»

Задание 1. Установление целевых налогов:

а) допускается, если при этом не нарушается принцип стабильности бюджета;

б) допускается, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций;

в) допускается только на региональном и местном уровнях, если введение целевого налога обосновано с конституционных позиций.

 

 

Задание 2. Изучите основания и порядок признания лиц взаимозависимыми.

Подготовьте ответы на следующие вопросы:

- В каких целях налоговым законодательством вводится понятие «взаимозависимые лица»?

- Могут ли быть признаны взаимозависимыми физическое лицо и организация?

- Определите долю участия организации А в организации Е исходя из условий, показанных на графике. Стрелками обозначены отношения участников с указанием долей.

 

 

- Какими условиями связано усмотрение суда при решении вопроса о взаимозависимости лиц?

 

 

Задание 3. Налоговые органы вправе обратиться в суд с иском о взыскании налоговых санкций не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения:

а) независимо от причин пропуска срока;

б) за исключением случаев, когда срок пропущен по уважительной причине;

в) за исключением случаев, когда срок пропущен по уважительной причине и восстановлен судом.

Вариант 2. от «Л» до «С»

 

Выберите правильный или наиболее полный ответ. Дайте правовое обоснование.

 

Задание 1. Налоги характеризуются следующими признаками:

 

а) индивидуальная безвозмездность, безвозвратность, обязательность;

б) индивидуальная безвозмездность, безэквивалентность, обязательность;

в) индивидуальная безвозмездность, обязательность, обеспеченность государственным принуждением.

 

 

Задание 2. Изучите принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Подготовьте ответы на следующие вопросы:

 

- Каково общее правило определения цены товаров (работ, услуг)?

- Назовите четыре основных и один дополнительный критерии, позволяющие налоговым органам корректировать результаты сделок.

- Какие два условия учитываются при определении рыночной цены товара (работы, услуги)?

- В целях налогообложения учитывается рыночная цена спроса или предложения?

- В чем отличие понятий «идентичные товары» и «однородные товары»?

- Какие условия сделок учитываются при оценке сопоставимости?

- Ограничен ли круг источников информации о рыночных ценах, учитываемых при налогообложении?

- Какова очередность применения дополнительных методов определения рыночной цены? Почему установлена эта очередность?

- Какие факторы учитываются при определении рыночной цены методом последующей реализации?

- Какие факторы учитываются при определении рыночной цены затратным методом?

- В каком случае цена сделки не подлежит корректировке при любых обстоятельствах

 

Задание 3. Понятия «контроль за соблюдением налогового законодательства» и «налоговый контроль»:

 

а) равнозначны;

б) неравнозначны – второе охватывает первое;

в) неравнозначны – первое охватывает второе.

 

Вариант 3. от «Т» до «Я»

 

Выберите правильный или наиболее полный ответ. Дайте правовое обоснование.

 

Задание 1. Налог, твердая сумма которого устанавливается исходя из потребности покрыть определенный расход и доводится до каждого налогоплательщика, называется:

 

а) раскладочным;

б) закрепленным;

в) целевым;

 

Задание 2. Изучите порядок исполнения банками обязанностей, связанных с учетом налогоплательщиков. Подготовьте ответы на следующие вопросы:

 

- Необходимо ли предварительное письменное согласие налогового органа на открытие банком счета налогоплательщику?

- В отношении каких лиц, открывающих счет, банк обязан удостовериться в постановке их на учет в налоговом органе?

- Какому налоговому органу банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета?

- В какой срок банк обязан направить налоговому органу сообщение об открытии или закрытии счета?

- В отношении каких счетов действуют вышеуказанные требования?

- Каковы неблагоприятные последствия неисполнения или ненадлежащего исполнения банком обязанностей, связанных с открытием и закрытием счетов?

 

Задание 3. Ответчиком по делу о возмещении убытков, причиненных налоговым органом, является:

 

а) соответствующий налоговый орган;

б) соответствующий финансовый орган;

в) Российская Федерация, субъект федерации или муниципальное образование в лице соответствующего финансового или иного управомоченного органа

Вопросы к экзамену по дисциплине «Налоговое право»

для студентов всех форм обучения

1. Роль и функции налогов в формировании финансов современного государства.

2. Налоговая политика государства: понятие, методы ее осуществления.

3. Общая характеристика законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

4. Понятие налога и сбора, их правовые признаки.

5. Принципы налогового права.

6. Действие налогового законодательства во времени.

7. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу: правовые последствия.

8. Виды налогов и основания их классификации.

9. Элементы налогообложения.

10. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

11. Участники налоговых правоотношений.

12. Специальные налоговые режимы.

13. Налогоплательщик: правовой статус.

14. Налоговые агенты: правовой статус.

15. Взаимозависимые лица: правовой статус.

16. Представительство в налоговых правоотношениях.

17. Налоговые органы: правовой статус.

18. Объекты налогообложения.

19. Реализация товаров, работ, услуг.

20. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

21. Принципы определения и виды доходов.

22. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.

23. Порядок исчисления налогов.

24. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, налоговая льгота.

25. Общие вопросы исчисления налоговой базы.

26. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов.

27. Общие условия изменения сроков уплаты налогов и сборов.

28. Инвестиционный налоговый кредит.

29. Требования об уплате налогов и сборов.

30. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

31. Залог и поручительство как способы обеспечения обязательств по уплате налогов.

32. Пеня как способ обеспечения обязанности по уплате налогов.

33. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

34. Налоговая декларация.

35. Налоговый учет и контроль: общая характеристика.

36. Истребование документов при проведении налоговой проверки.

37. Камеральная налоговая проверка.

38. Выездная налоговая проверка.

39. Истребование документов (информации) о налогоплательщиках или информации о конкретных сделках.

40. Выемка документов и предметов.

41. Оформление результатов налоговой проверки.

42. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.

43. Налоговая тайна.

44. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

45. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

46. Взыскание налогов, сборов, а также пеней за счет денежных средств налогоплательщиков-организаций.

47. Взыскание налогов и сборов за счет иного имущества налогоплательщиков-организаций.

48. Взыскание налогов, сборов или пени за счет имущества налогоплательщиков - физических лиц.

49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации.

50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.

51. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

52. Участие Министерства финансов РФ в налоговых правоотношениях.

53. Понятие налоговой обязанности. Основания возникновения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.

54. Налоговое планирование: понятие и его формы. Налоговая минимизация и оптимизация.

55. Лица, содействующие налоговому администрированию.

56. Контроль за правильностью применения контрольно-кассовых машин при расчетах с населением и наличным денежным обращением.

57. Нарушение банками обязанностей, предусмотренного законодательством о налогах и сборах.

58. Налоговые преступления.

59. Налоговые споры: понятие и классификация.

60. Защита прав налогоплательщиков в Конституционном Суде РФ.

61. НДФЛ: правовой режим.

62. Земельный налог: правовой режим.

Основными технологиями оценки уровня сформированности компетенций является балльно-рейтинговая система оценки успеваемости студентов.

Все знания, умения, навыки и компетенции студента оцениваются в баллах. Максимальная сумма, которую может набрать студент за семестр составляет 100 баллов. При этом сумма баллов, отводимых на рубежный и текущий контроль, составляет 60 баллов. Максимальная сумма баллов, выставляемых по результатам сдачи экзамена, составляет 40 баллов.

Изучение каждого модуля дисциплины «Налоговое право» сопровождается осуществлением текущего контроля и завершается рубежным контролем.

 

 

Рубежный контроль для студентов очной формы обучения

Рубежный контроль осуществляется после проведения лекционных и практических занятий, входящих в тот или иной модуль рабочей программы. Конкретная дата проведения рубежного контроля зависит от расписания занятий.

Сроки проведения рубежного контроля:

1) первый рубежный контроль проходит на 9 неделе семестра;

2) второй рубежный контроль проходит на 18 неделе семестра;

Формой рубежного контроля является тест по темам, входящим в соответствующий модуль. При этом студент получает тестовые задания по каждой теме. Тестовое задание представляет собой вопрос, один или несколько правильных ответов, на которые должны быть выбраны из предложенных четырех (или более) вариантов ответов. Критерием оценки контрольного мероприятия по четырнадцатибалльной шкале является процент правильных ответов на тестовые задания.

Если после проведения в семестре последнего рубежного контроля по дисциплине у студента образовалась задолженность, то ликвидация задолженности производится в последнюю неделю семестра.

 

 

Текущий контроль

Оценка текущего контроля осуществляется по итогам проведения практических занятий, охватываемых тем или иным модулем рабочей программы курса.

Объект текущего контроля – оцененная положительно работа студента на практических занятиях. Критериями оценки такой работы по шестнадцатибалльной шкале являются: полные, правильные ответы на вопросы, содержательные дополнения ответов других студентов, правильное решение задач, самостоятельное, качественной и своевременное выполнение заданий.

Итоги текущего контроля учитываются в балльной оценке каждого рубежного контроля.

 

 

Промежуточный контроль

 

Промежуточный контроль проводится в конце семестра в форме экзамена.

Для допуска к зачету студент должен набрать в ходе текущего и рубежного контроля не менее 40 баллов.

Экзамен оценивается в 15 – 40 баллов. При оценке экзамена менее чем в 15 баллов, итоговая оценка по дисциплине - «не удовлетворительно».

8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины