Тема 10. Специальные налоговые режимы

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Тема 11. Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Зачет и возврат излишне уплаченных

или излишне взысканных сумм налога, сбора

1. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Момент исполнения налоговой обязанности (обязанности по уплате налога или сбора).

2. Порядок исчисления налога. Налоговая база и налоговая ставка. Общие вопросы исчисления налоговой базы. Налоговый период. Установление и использование льгот по налогам и сборам. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Требование об уплате налога: содержание, порядок и сроки направления налогоплательщику, плательщику сбора, налоговому агенту. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

3. Принудительное взыскание налога и (или) сбора с физических лиц и организаций. Порядок взыскания налога и (или) сбора с организации. Взыскание налога, сбора и пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента организации в банках. Решение о взыскании налога, сбора и инкассовое поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога (сбора): порядок и сроки их оформления (вынесения) и исполнения. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации. Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента: порядок вынесения и исполнения. Порядок взыскания налога с организации, если обязанность по уплате налога или сбора основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок, заключенных налогоплательщиком с третьими лицами или юридической квалификации статуса и характера деятельности налогоплательщика.

4. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации организации. Порядок определения правопреемника юридического лица (организации) в части уплаты налогов и сборов при его реорганизации. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов лиц моложе 16 лет. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

5. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и пеней: порядок и сроки осуществления. Зачет и возврат сумм налогов и сборов при ликвидации или реорганизации налогоплательщика-организации, плательщика сбора-организации, налогового агента-организации.

 

Тема 12. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени.

Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате

налогов и сборов

1. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Формы изменения срока уплаты налога и сбора: отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит.

2. Органы, уполномоченные принимать решение об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок принятия решения об изменении срока уплаты налога или сбора, поступающего в бюджеты разного уровня.

3. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, особенности, порядок и условия предоставления. Перечень налогов, по которым может быть предоставлен инвестиционный налоговый кредит. Прекращение действия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита. Отличия отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита от налоговых льгот.

4. Понятие способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Частноправовые способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог и поручительство. Основания использования данных способов обеспечения в налоговых отношениях. Порядок оформления залога и поручительства в обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора.

5. Публично-правовые способы обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Пеня: понятие, порядок исчисления и взыскания. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора-организации или налогоплательщика - индивидуального предпринимателя. Основания, порядок вынесения и исполнения решения о приостановлении операций по счетам. Арест имущества налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора-организации. Виды ареста имущества (полный и частичный арест имущества). Основания, процедура вынесения и исполнения решения о наложении ареста.

 

Тема 13. Налоговая декларация и налоговый контроль

(понятие, виды, особенности)

1. Понятие, виды и формы налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Отличие налогового контроля от иных видов финансового контроля.

2. Предварительный налоговый контроль. Учет организаций и физических лиц. Постановка на налоговый учет организаций и физических лиц. Место постановки на налоговый учет. Порядок постановки на налоговый учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним, содействовать постановке налогоплательщиков на налоговый учет. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

3. Текущий налоговый контроль. Налоговая декларация: понятия и основания ее представления налогоплательщиком. Содержание налоговой декларации. Порядок и сроки внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию.

4. Последующий налоговый контроль. Налоговые проверки. Выездные и камеральные налоговые проверки. Основания и порядок проведения выездных налоговых проверок. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Предмет выездной налоговой проверки. Срок ее проведения. Условия проведения повторных выездных налоговых проверок. Оформление результатов выездных и камеральных налоговых проверок.

5. Вспомогательные действия, осуществляемые в рамках текущего и (или) последующего налогового контроля: осмотр территорий, помещений налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка, документов и предметов; истребование документов; выемка документов и предметов; экспертиза. Порядок оформления и содержания протокола, составляемого при производстве действий по осуществлению налогового контроля.

6. Участие свидетеля, эксперта, понятого, специалиста, переводчика в осуществлении налогового контроля. Издержки, связанные с осуществление налогового контроля. Недопустимость причинения неправомерного вреда при осуществлении налогового контроля. Ответственность уполномоченных государственных органов и их должностных лиц за нарушения, допущенные при проведении налогового контроля.

 

Тема 14. Налоговые правонарушения и нарушение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах

1. Понятие налогового правонарушения. Соотношение понятий «налоговое правонарушение» и «нарушение обязанностей, установленных законодательством о налогах и сборах». Понятие и особенности налоговой ответственности. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за совершение налогового правонарушения. Субъект обязанности по доказыванию обстоятельств, свидетельствующих о факте налогового правонарушения и виновности лица в его совершении.

2. Субъекты налогового правонарушения и нарушения обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Субъективная сторона налогового правонарушения. Формы вины при совершении налоговых правонарушений (умысел, неосторожность). Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Общая характеристика объективной стороны налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

3. Налоговые санкции: понятие и порядок их взыскания. Правила определения размеров санкций, подлежащих взысканию, в том числе при совершении лицом двух и более налоговых правонарушений, при наличии обстоятельств, смягчающих (отягчающих) ответственность.

4. Досудебный порядок привлечения к ответственности лиц, совершивших налоговое правонарушение. Судебный порядок взыскания санкций: содержание искового заявления о взыскании налоговой санкции, основание и порядок подачи искового заявления. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.

5. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Давность взыскания налоговых санкций.

6. Виды налоговых правонарушений и ответственности за их совершение. Правонарушения, направленные на воспрепятствование осуществлению налогового контроля и санкции за их совершение. Правонарушения, непосредственно влекущие причинение ущерба бюджетам (внебюджетным, целевым фондам). Особенности применения санкций за совершение правонарушений, имеющих сложный состав объективной стороны. Виды нарушений и ответственность банков за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.

 

Тема 15. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков

сборов и налоговых агентов

1. Право налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях и не имеющих властных полномочий в сфере налогообложения, на обжалование. Порядок и предмет обжалования. Судебное и административное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, иных государственных и муниципальных органов, обладающих властными полномочиями в сфере налогообложения, а также действий или бездействия их должностных лиц. Обязательный досудебный порядок обжалования решений налогового органа в вышестоящий налоговый орган.

2. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. Рассмотрение жалобы вышестоящим органом.

3. Формы судебной защиты прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых отношениях. Иск о признании нормативного акта недействительным. Иск о признании ненормативного акта недействительным. Иск о признании незаконными действий (бездействия) должностных лиц. Иск о восстановлении нарушенного права. Иск о возмещении убытков. Иные формы судебной защиты. Подведомственность и подсудность налоговых споров.

4. Недобросовестность налогоплательщика и необоснованная налоговая выгода в судебной практике по налоговым спорам. Постановление Пленума ВАС РФ № 53 от 12.10.2006 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

 

Тема 16. Международно-правовое регулирование

налоговых отношений

1. Проблема двойного налогообложения и основные способы ее разрешения. Договоры об устранении двойного налогообложения.

2. Зоны льготного налогообложения (оффшоры).

3. Правовые механизмы создания особых экономических зон на территории РФ.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ (ПРАКТИЧЕСКИХ) ЗАНЯТИЙ

 

 

Семинар 1 (2 часа)