База практики: фінансові органи .

Приблизний тематичний план

№ п/п	Перелік питань, що відпрацьовуються	Кількість годин
База практики	СРС
1.	Фінансові органи України — структура, головні завдан­ня, функції, права й обов'язки. Законодавча та нормативна база діяльності
2.	Порядок складання, розгляду і затвердження місцевого бюджету
3.	Склад і структура доходів бюджету та контроль за їх надходженням
4.	Склад і структура видатків бюджету та взаємовідносин між бюджетами
5.	Планування і фінансування видатків на соціальний за­хист населення
6.	Планування і фінансування видатків на соціальну сферу
7.	Фінансування місцевого господарства
8.	Звітність про виконання місцевого бюджету
9.	Контроль за використанням бюджетних коштів
	Використання інформаційних систем і технологій

Завдання 1.

„ Фінансові органи України — структура, головні завдан­ня, функції, права й обов'язки. Законодавча та нормативна база діяльності ”

Студенту необхідно:

1. Ознайоми­тись із Положенням про обласний (районний, міський) фінансо­вий орган; вивчити законодавчі і нормативно-правові документи, якими керуються фінансові органи; знати посадові обов'язки, права та обов'язки працівників; скласти організаційно-струк­турну схему фінансового органу, в якому проводиться практика; описати головні завдання, функції, права і відповідальність фі­нансового органу у цілому та його підрозділів зокрема.

 

Завдання 2.

„ Порядок складання, розгляду і затвердження місцевого бюджету ”

Студенту необхідно:

1. З'ясувати організацію бюджетного планування в розрізі його рівнів, етапів і методів; вивчити підготовчу роботу щодо складання проекту бюджету з характеристикою основних його стадій; взаємозв'язок складання проектів місцевих бюджетів із проектом Державного бюджету України або Республіканського бюджету Автономної Республіки Крим.

2. Відобразити етапи розгляду проекту бюджету та затвер­дження місцевих бюджетів, внесення в нього змін і доповнень, а також охарактеризувати стадії цих етапів, систему показників, які покладені в основу бюджетного планування.

3. Обґрунтувати необхідність удосконалення бюджетного планування і регулювання бюджетів на основі надання більшої самостійності адміністративно-територіальним формуванням ба­зового рівня.

Завдання 3.

„ Склад і структура доходів бюджету та контроль за їх надходженням ”

 

Студенту необхідно:

1. З'ясувати склад, структуру і динаміку надходжень до міс­цевих бюджетів, фактори, що впливають на них; правове регулю­вання формування доходів бюджетів різних рівнів певного регіо­ну; методи формування доходів бюджету регіону; використання податкового та інших методів мобілізації доходів бюджету, оці­нивши їх реальну реалізацію у регіоні.

2. Дати загальну та конкретну характеристику податкових і неподаткових надходжень до місцевих бюджетів у регіоні, доходів бюджету від операцій з капіталом, офіційних трансфертів.

3. Вивчити роботу фінансових органів щодо мобілізації дохо­дів бюджету; організацію документообороту, пов'язаного з мобі­лізацією доходів; розпис доходів і видатків як основу виконання бюджету, порядок і терміни його складання, внесення змін і до­повнень.

4. Проаналізувати організацію виконання дохідної частини бюджету і взаємовідносини фінансових органів з податковою ін­спекцією та органом Державного казначейства: розподіл доходів між окремими ланками бюджетної системи; економічну і контро­льну роботу фінансових органів у системі доходів бюджету; ро­боту фінансових органів щодо ліквідації підприємств і організа­цій у зв'язку з банкрутством.

Завдання 4.

„ Склад і структура видатків бюджету та взаємовідносин між бюджетами”

Студенту необхідно:

1. Дослідити склад, структуру і динаміку видатків місцевих бюджетів, фактори, що впливають на них; особливості формування видатків залежно від рівня бюджету; необхідність функціональної, відом­чої та економічної структури бюджетних видатків за їх складом і побудовою; організацію бюджетного фінансування; приклади фі­нансування за відомчою підпорядкованістю та через фінансові територіальні органи (управління, відділи); приклади оплати ра­хунків і видачі готівкою, а також перелічити документи, які призначаються для операцій з бюджетного фінансування; вплив бю­джетного фінансування на розвиток виробництва і зайнятість населення регіону; організацію виконання видаткової частини бюджету і взаємовідносини фінансових органів з органом Держав­ного казначейства; економічну і аналітичну роботу фінансових органів щодо ефективності та раціональності використання бю­джетних асигнувань.

2. Проаналізувати зве­дений кошторис; ознайомитися з прикладами контролю фінансових органів за обґрунтованістю складення кошторисів та їх виконанням.

3. Дослідити порядок виділення і перерахування бюджетних трансфер­тів та документи, які використовують при цьому; порядок видачі і погашення бюджетних позичок та документи, якими оформля­ють перерахування позички; знання порядку вилучення коштів на користь Державного бюджету України та взаємних розрахунків між Державним і місцевими бюджетами.

Завдання 5.

„ Планування і фінансування видатків на соціальний за­хист населення”

 

Студенту необхідно:

1. Показати: поняття, форми і видів соціального захисту населення; склад і структуру видатків бюджету на систему соціального захисту, їх роль у сучасних умовах; види соціальної допомоги громадянам, порядок її при­значення і виплати; приклади надання адресних житлових субси­дій громадянам; приклади контролю фінансових органів за пра­вильним та раціональним використанням коштів на соціальний захист населення.

Завдання 6.

„ Планування і фінансування видатків на соціальну сферу ”

 

Студенту необхідно показати:

1. Сутність, склад і структуру видатків на соціальне забезпе­чення; практику планування і фінансування закладів соціального забезпечення, його організацію; особливості в фінансуванні пев­них закладів соціального забезпечення (будинки-інтернати для лю­дей похилого віку та інвалідів, притулки для неповнолітніх тощо).

2. Систему видатків бюджету на освіту, їх склад і структуру;
особливості організації діяльності бюджетних закладів освіти.

3. Особливості складання і перевірки кошторису доходів і видатків дошкільного закладу.

4. Систему видатків бюджету на охорону здоров'я, їх склад і структуру; особливості організації діяльності бюджетних закла­дів охорони здоров'я; знання системи заробітної плати працівників закладів охорони здоров'я і порядку планування їх фонду оплати праці; уміння складати і перевіряти кошторис до­ходів і видатків, тарифікаційний список та штатний розпис за­кладів охорони здоров'я з урахуванням особливостей.

5. Систему видатків бюджету на культуру та мистецтво, їх склад і структуру; особливості кошторисного планування і фі­нансування бібліотек, будинків культури та інших культурно-просвітницьких закладів.

6. Контролю фінансових органів за правильним та раціональним ви­користанням коштів на соціальну сферу.

Завдання 7.

„ Фінансування місцевого господарства ”

 

Студенту необхідно показати:

1. Склад, структуру і динаміку видатків бюджету на місцеве госпо­дарство, їх призначення і роль у розвитку регіональної економі­ки.

2. Приклади капітальних вкладень держа­ви, джерела і порядок їх фінансування, у тому числі бюджетні інвестиції;

3. Приклад конкурсного відбору об'єктів бюджетного інве­стування, ураховуючи його завдання, критерії та оцінка результа­тів.

4. Контроль фінансових органів за раціональним викори­станням коштів на місцеве господарство.

 

Завдання 8.

„ Звітність про виконання місцевого бюджету ”

 

Студенту необхідно показати:

1. Організацію, види та форми місячної, квартальної і річної звітності фінансових орга­нів про виконання місцевих бюджетів.

2. Склад звітних документів, порядок їх складання і подання.

3. Діючий порядок затвердження зві­ту про виконання місцевого бюджету.

4. Приклади бюджетної звітно­сті фінансових органів про виконання місцевих бюджетів.

 

Завдання 9.

„ Контроль за використанням бюджетних коштів ”

Студенту необхідно показати:

1. Дію на практиці бюджетного контролю за сутністю, завданнями, форма­ми і методами;

2. Знання основ контрольно-ревізійної роботи, а са­ме: організацію тематичних перевірок, реалізацію їх результатів;

3. Приклади регіональних органів бюджетного контролю;

4. Організа­цію контролю фінансових органів за виконанням затвердженого бюджету.

Загальне завдання.

„ Використання інформаційних систем і технологій ”

 

Студенту необхідно:

1. Ознайомитися та охарактеризувати інформаційні системи та технології, які використовуються для вирішення завдань бухгалтерського та податкового обліку в фінансових органах.

2. Застосувати програмні продукти та економіко-математичні методи і моделі для виконання завдань з виробничої практики.

2. 4. База практики:органи Державного казначейства України.

Приблизний тематичний план

№ п/п	Перелік питань, що відпрацьовуються	Кількість годин
База практики	СРС
1.	Органи Державного казначейства України (Державне каз­начейство України, територіальні управління і відділи) — головні завдання, функції, права, структура Казначейська система касового виконання Державного бюджету України
2.	Організація, методи та види фінансування з бюджету Законодавча та нормативна база діяльності Державного ка­значейства України
3.	Управління державним боргом
4.	Організація виконання дохідної частини Державного бю­джету України
5.	Організація виконання видаткової частини Державного бюджету України
6.	Звітність органів Державного казначейства про виконання Державного бюджету
7.	Облік виконання Державного бюджету в органах казначей­ства
8.	Взаємовідносини Державного і місцевих бюджетів України
9.	Інформаційні системи і технології в бухгалтерському та податковому обліку

Завдання № 1

 

«Органи Державного казначейства України. Казначейська система касового виконання Державного бюджету України»

Студенту необхідно:

1. Вивчити законодавчу та нормативну базу діяльності орга­нів Державного казначейства (Державне каз­начейство України, територіальні управління і відділи) — головні завдання, функції, права, структура

2..Проаналізувати організацію касового виконання дохід­ної і видаткової частин Державного бюджету органами казна­чейства.

3. Розглянути значення попередньої форми контролю за вико­нанням видаткової частини Державного бюджету.

4. З'ясувати проблеми в організації виконання бюджету та запропонувати можливі шляхи їх вирішення.

 

Завдання № 2

«Організація, методи та види фінансування з бюджету»

Студенту необхідно:

1. Проаналізувати нормативну базу щодо організації та здійс­нення фінансування із бюджету.

2. Проаналізувати документооборот в процесі оплати рахунків і видачі готівкою та встановити вузькі місця.

3. Установити недоліки і переваги фінансування за відомчою структурою і через територіальні органи казначейства.

4. Проаналізувати документи, які використовують при фінансу­ванні із бюджету.

5. Визначити проблеми та запропонувати шляхи їх вирішення щодо організації бюджетного фінансування.

Завдання 3

«Управління державним боргом»

Студенту необхідно:

Вивчити управління державним боргом:

- провести аналіз системи реєстрації державного боргу;

- зробити моніторинг зобов'язань, зробити аналіз обсягів плате­жів з обслуговування боргу;

- проаналізувати платіжний баланс України;

- розрахувати витрати з обслуговування державного боргу;

- проаналізувати заходи щодо управління державним боргом.

Завдання 4

«Організація виконання дохідної частини Державного бю­джету України»

Студенту необхідно:

1. Проаналізувати нормативну базу, яка встановлює порядок відображення в обліку грошових коштів та доходів бюджету.

2.. Проаналізувати баланс виконання відповідного бюджету на 1-е число місяця (наприклад, квітня).

3. Розглянути операції з надходження доходів за місяць (наприк­лад, квітень).

4. Зазначити, які первинні документи є основою для обліку за кожною операцією.

5. Проблеми обліку грошових коштів і доходів бюджету.

Завдання 5

«Організація виконання видаткової частини Державного бюджету України»

Студенту необхідно:

1. Проаналізувати нормативну базу, яка встановлює порядок відображення обліку фінансування видатків бюджету.

2. Проаналізувати баланс виконання відповідного бюджету на 1-е число місяця (наприклад, березня):

3. Зазначити, які первинні документи є основою для обліку за кожною операцією.

4. Проблеми обліку видатків бюджету.

Завдання № 6

«Звітність органів Державного казначейства про виконання Державного бюджету»

Студенту необхідно:

1. Проаналізувати нормативні документи, які встановлюють форми звітності _, порядок і терміни їх подання.

2. Проаналізувати форми місячної, квартальної і річної звітності за три останні роки.

3. Вивчити організацію роботи з підготовки звітності.

4. Визначити вузькі місця з питань звітності Держказначейства про виконання Державного бюджету та запропонувати шляхи їх усунення.

5. Проаналізувати фінансову звітність, що надається головними розпорядниками коштів до Державного казначейст­ва та Міністерства фінансів.

Завдання 7.

„ Облік виконання Державного бюджету в органах казначей­ства”

Студенту необхідно:

1. Проаналізувати облік грошових коштів і доходів бюджету. Рахунки, призна­чені для обліку грошових коштів і доходів Державного бюджету. Аналітичний облік грошових коштів і доходів бюджету.

2. Проаналізувати облік видатків бюджету, облік грошових коштів, перерахова­них розпорядникам коштів, облік витрат, які здійснюють розпо­рядники коштів, облік видатків бюджету на капіталовкладення. Облік касових видатків бюджету. Облік бюджетних коштів, які призначені для оплати рахунків і видачі готівкою.

3. Проаналізувати облік взаємних розрахунків і боргових зобов'язань у період виконання бюджетів. Рахунки, призначені для обліку взаємних розрахунків і коштів переданих та одержаних.

4. Розглянути облік бюджетних позичок. Визначення результатів виконання бюджету

 

Завдання 8.

„ Взаємовідносини Державного і місцевих бюджетів України”

 

Робоче місце: бухгалтерія.

Студенту необхідно:

1. Визначити взаємовідносини між Державним і місцевими бюджетами, їх форми та організація.

2. Проаналізувати бюджетні трансферти: дотації, субсидії, субвенції. Порядок їх виділення та перерахування. Документи, що надають з метою отримання бюджетної дотації, субсидії, субвенції. Затвердження сум бюджетних трансфертів.

3. Розглянути бюджетні позички: порядок їх надання та погашення. Доку­менти, що їх надають з метою отримання бюджетної позички та якими оформляють її перерахування. Терміни надання та пога­шення бюджетної позички.

4. Проаналізувати взаємні розрахунки між бюджетами: причини їх виникнення та порядок проведення, підстави для проведення взаємних розра­хунків і документи, які складають при цьому.

5. Дослідити взаємозалік коштів з фінансування у рахунок погашення не­доїмки та вилучення коштів на користь Державного бюджету. Порядок і терміни визначення сум до вилучення. Затвердження сум до ви­лучення.

 

 

Загальне завдання.

„ Використання інформаційних систем і технологій ”

 

Робоче місце: бухгалтерія

Студенту необхідно:

1. Ознайомитися та охарактеризувати інформаційні системи та технології, які використовуються для вирішення завдань бухгалтерського та податкового обліку в органах казначейства.

2. Застосувати програмні продукти та економіко-математичні методи і моделі для виконання завдань з виробничої практики.

2.5. База практики: Д ержавна податкова інспекція.

Приблизний тематичний план

№ п/п	Перелік питань, що відпрацьовуються	Кількість годин
База практики	СРС
1.	Структура державної податкової інспекції (адміністра­ції), її завдання та функції
2.	Облік платників податків
3.	Порядок прийняття декларацій та розрахунків, їх попе­редня перевірка.
4.	Документальна перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів
5.	Контроль податкових органів у сфері оподаткування до­ходів громадян
6.	Податковий контроль при спрощеній системі оподат­кування
7.	Податковий контроль за сплатою місцевих податків та зборів
8.	Інформаційні системи і технології в бухгалтерському та податковому обліку

Завдання 1.

„ Структура державної податкової інспекції (адміністра­ції), її завдання та функції.”

Студенту необхідно:

1. Ознайомитися зі структурою державної податкової інспекції (адміністрації), підпорядкування і взаємозв'язок. Функції управлінь та відділів. Права посадових осіб податкових органів. Права та обов'язки платників податків. Відповідальність платників податків. Фінан­сові санкції. Адміністративні штрафи. Кримінальна відповідаль­ність.

2. Встановити правове регламентування діяльності податкових органів.

3. Ознайомитися з ін­структивно-методичним забезпеченням. Робота з роз'яснення подат­кового законодавства.

Завдання 2.

„ Облік платників податків ”

Студенту необхідно показати:

1. Облік платників податків — юридичних осіб. Єдиний банк даних про платників податків — юридичних осіб, його структура, порядок ведення. Журнал обліку платників податків та зборів для юридичних осіб.

2. Облік платників ПДВ. Реєстрація та облік постійних представництв нерезидентів в Україні як платників податку на прибуток. Облік неприбуткових підприємств.

3. Облік платників податків — фізичних осіб.

4. Особливості взяття на облік фізичних осіб — суб'єктів під­приємницької діяльності.

5. Формування облікових справ платників.

6. Порядок підготовки матеріалів для передання їх підрозділам податкової міліції для встановлення місцезнаходження суб'єктів підприємницької діяльності, що ухиляються від сплати податків.

 

Завдання 3.

„ Порядок прийняття декларацій та розрахунків, їх попе­редня перевірка ”

Студенту необхідно дослідити питання:

1. Перевірка декларацій з ПДВ.

Наявність усіх документів, що мають подаватися разом з податковою декларацією. Перевірка податкових зобов'язань за ПДВ. Правильність відоб­раження оподатковуваних операцій. Перевірка податкового кредиту. Коригування податкового кредиту. Перевір­ка обґрунтованості бюджетного відшкодування. Результати роз­рахунків за ПДВ. Довідка про проведення попередньої перевірки. Розпорядження про внесення змін у визначену платником суму ПДВ за результатами попередньої перевірки.

2. Перевірка розрахунків акцизного збору.

Правильність обчислення суми акцизного збору. До­кументальне підтвердження здійснення експортної операції. Оформлення результатів перевірки.

3. Перевірка декларацій про прибуток підприємств.
Узгодженість даних, наведених в декларації, з відповідними да­ними, відображеними в додатках. Визначення суми податку на прибуток, що підлягає спла­ті в бюджет. Оформлення результатів перевірки. Своєчасність подання декларації. Наявність усіх реквізитів.

 

Завдання 4.

„ Документальна перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати в бюджет податків та обов'язкових платежів ”

Студенту необхідно визначити:

1. Правильність визначення податку на прибуток:

· Достовірність валових доходів підприємства.

Перевірка валових доходів за відсутності податкового обліку. Повнота включення в об'єкт оподаткування доходів від позареалізаційних операцій. Перевірка валових доходів від здійс­нення товарообмінних операцій. Перевірка правильності визна­чення валових доходів по операціях з пов'язаними особами. Пе­ревірка правильності відображення доходів від операцій з цін­ними паперами, валютними цінностями та борговими зобов'я­заннями. Перевірка доходів врегулювання сумнівної, безнадійної заборгованості. Правильність визначення валового доходу від операцій з розрахунками в іноземній валюті. Повнота включення до валового доходу доходів від операцій з основними фондами. Перевірка доходів, які підлягають виключенню зі складу валових доходів з метою оподаткування.

Перевірка валових доходів на підприємствах торгівлі, у бан­ківських та страхових організаціях.

· Правильність нарахування амортизації.

Правильність визначення об'єктів для нарахування амортиза­ції. Правильність застосування норм амортизаційних відраху­вань. Достовірність балансової вартості груп основних фондів. Своєчасність припинення нарахуван­ня амортизації. Правильність списання залишкової вартості ос­новних фондів на валові витрати. Законність нарахування прискореної амортизації.