Тема 8. Правовое регулирование налогообложения юридических лиц

Современное законодательство о налогообложении юридических лиц в России и за рубежом.

Правовая характеристика налога на добавленную стоимость.

Правовая характеристика акцизов.

Правовая характеристика налога на прибыль.

Правовая характеристика налога на имущество организаций.

Правовая характеристика налога на игорный бизнес.

Тема 9. Правовое регулирование налогообложения физических лиц

Современное законодательство о налогообложении физических лиц в России и за рубежом.

Правовая характеристика налога на доходы физических лиц. Правовая характеристика налога на имущество физических лиц. Налоговые льготы и вычеты.

Семинарское занятие по темам 8,9 (2 часа)

 

Цели занятия: закрепить, углубить и расширить знания слушателей по темам «Правовое регулирование налогообложения юридических лиц», «Правовое регулирование налогообложения физических лиц», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Требования к знаниям и умениям

Знать: Основные тенденции современного законодательства о налогообложении юридических и физических лиц в России и за рубежом. Юридический состав налогов, взимаемых с физических и юридических лиц.

Уметь: определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли, пользоваться программой «Налогоплательщик» для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

 

ПЛАН:

Правовая характеристика налога на добавленную стоимость.

Правовая характеристика акцизов.

Правовая характеристика налога на прибыль.

Правовая характеристика налога на имущество организаций.

Правовая характеристика налога на игорный бизнес.

Правовая характеристика налога на доходы физических лиц.

Правовая характеристика налога на имущество физических лиц.

! К семинарскому занятию необходимо подготовить доклады на темы:

ü «Особенности налогообложения юридических лиц в России и за рубежом».

ü «Порядок предоставления налоговых вычетов в рамках налога на доходы физических лиц»

Практическое занятие по теме 8 (2 часа)

Цели занятия: закрепить, углубить и расширить знания слушателей по теме «Правовое регулирование налогообложения юридических лиц», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Знать: Основные тенденции современного законодательства о налогообложении юридических лиц в России и за рубежом. Юридический состав налогов, взимаемых с юридических лиц.

Уметь: определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, решать практические задачи сфере налогообложения юридических лиц, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли, пользоваться программными продуктами с сайта www nalog.ru для заполнения и сдачи налоговой отчетности

 

Решите задачи.

Задача № 1.

ОАО «Микрон» проводило рекламную акцию, бесплатно раздавало сувенирную продукцию.

Облагается ли данная операция НДС?

Задача № 2.

Некоммерческая общественная организация «Семейный клуб» проводит праздники для детей и организует семейный досуг. Коммерческой деятельности организация не ведет. Финансируется за счет членских взносов. ЗАО «Компьютер плюс» решило передать Семейному клубу три компьютера для того, чтобы тот открыл компьютерный класс для детей.

Должен ли быть начислен НДС на стоимость этих компьютеров? Влияет ли цель использования компьютеров на начисление и уплату НДС?

Задача № 3.

ЗАО «Балтика» производит пиво разных сортов.

Определите ставку акцизов за 1 литр пива (в зависимости от того учитывает ли раздельно данное предприятие производство и реализацию разных сортов пива).

Задача № 4.

ЗАО «РООМ» производит алкогольную продукцию (водку) на основе приобретаемого этилового спирта.

Определите порядок исчисления акцизов по данной продукции.

Задача № 5.

Налоговая инспекция провела камеральную налоговую проверку уточненной декларации общества по налогу на добавленную стоимость за декабрь 2004 года. Согласно указанной декларации к уплате подлежит 3014615 рублей налога на добавленную стоимость. Указанная сумма не была оплачена обществом до подачи уточненной декларации, что явилось в соответствии с пунктом 4 статьи 81 НК РФ основанием для привлечения общества к ответственности. По результатам проверки налоговый орган вынес решение о привлечении общества к налоговой ответственности на основании пункта 1 статьи 122 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 602923 рублей. Во исполнение указанного решения обществу выставлено требование об уплате налоговой санкции.

В связи с неуплатой штрафа в срок, указанный в требовании, налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением о его взыскании.

Суд, принимая решение о частичном удовлетворении заявленных требований, исходил из того, что факт нарушения обществом налогового законодательства доказан и подтвержден материалами дела. Суд признал обстоятельством, смягчающим ответственность, нахождение предприятия в тяжелом материальном положении и применил статьи 112, 114 НК РФ.

Решением суда, оставленным без изменения постановлением апелляционной инстанции, с общества взыскано 301461 рубль 50 копеек налоговых санкций и 7529 рублей 23 копейки государственной пошлины. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано.

Налоговая инспекция обратилась с кассационной жалобой в Федеральный арбитражный суд округа, в которой просит отменить решение суда и постановление апелляционной инстанции в части уменьшения размера штрафа и взыскать налоговые санкции в полном объеме. Налоговая инспекция считает, что суд неправильно применил нормы материального и процессуального права и необоснованно уменьшил размер налоговых санкций, так как общество является неплательщиком налогов и неоднократно привлекалось к налоговой ответственности.

Дайте юридическую оценку ситуации.

Какое решение должен вынести суд?

Задача № 6.

ЗАО «Медок» создано 16 декабря 2010 года. (16 декабря – день государственной регистрации ЗАО «Медок»).

Когда должна быть произведена полная уплата налога на прибыль ЗАО «Медок» по истечении первого налогового периода?

Практическое занятие по теме 9 (2 часа)

 

Цели занятия: закрепить, углубить и расширить знания слушателей по теме «Правовое регулирование налогообложения физических лиц», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Знать: Основные тенденции современного законодательства о налогообложении физических лиц в России и за рубежом. Юридический состав налогов, взимаемых с физических лиц.

Уметь: определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, решать практические задачи в сфере налогообложения физических лиц грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли, пользоваться программой «Налогоплательщик» для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

 

Решите задачи.

 

Задача № 1.

Гражданин Германии в 2010 году два месяца работал переводчиком в России в ОАО «Содружество». За это время он получил заработную плату в размере100000 руб.

Является ли он плательщиком налога на доходы физических лиц? Если – да – то какая сумма налога подлежит уплате в бюджет?

Задача № 2.

Гражданину Иванову А.М. в 2010 г. по наследству от родителей, живших в соседнем городе, перешла трехкомнатная квартира стоимостью 5000000 руб., которую он оформил в собственность. Он в этой квартире не проживает, а сдает ее Петрову А.В. За наем квартиры Петров А.В. ежемесячно платит Иванову А.М. – 10000. руб.

Какие налоги должны платить Иванов А.М. и Петров А.В в данной ситуации?

Задача № 3.

Гражданин Юркин О.Д. 1974 г.р. обратился с иском в суд с просьбой о признании действий налоговой инспекции незаконными. Суть дела состоит в том, что налоговая инспекция в течение четырех лет уведомляла Юркина О.Д. о том, что он должен заплатить налог на имущество (дачный домик с жилой площадью 48 кв. метров и подсобные помещения площадью 60 кв. метров). Налоги Юркин О.Д. платил, но считал это незаконным, тем более что сведений об имеющемся на праве собственности имуществе в налоговую инспекцию не предоставлял.

Какое решение должен вынести суд?

 

Задача № 4.

Разгоняева Л.И. обратилась в суд с иском к ООО «Завод по ремонту металлургического оборудования», ИФНС РФ по Центральному району г. Новокузнецка о взыскании незаконно удержанной суммы налога. Требования мотивированы тем, что с 02.07.2007г. по 28.12.2009г. она работала в ООО «Завод по ремонту металлургического оборудования». За период трудовой деятельности в результате неблагоприятных производственных факторов ей причинен вред здоровью. Актом от 04.11.2009 г. установлен факт получения профессионального заболевания. 19.07.2010 г. между ней и ООО «ЗРМО» было заключено мировое соглашение о добровольной компенсации морального вреда в размере 25000 руб. Выплата морального вреда была произведена 19.08.2010 г. При этом из данной суммы ООО «ЗРМО» был удержан налог на доходы физических лиц в размере 3250 рублей, поэтому сумма полученного ею морального вреда фактически составила 21750 руб.

Какое решение должен вынести суд?

 

Задача № 5.

Супруги Ивановы приобрели в 2009 квартиру стоимостью 3500000 рублей, которую оформили в собственность в 2009 г. (общая долевая собственность по 50% у каждого). В апреле 2010 г. Иванов заполнил и сдал в налоговую инспекцию декларацию по налогу на доходы физических лиц, а также предоставил справку о полученных доходах и выплаченных налогах от налогового агента. Иванова О.А представила декларацию по единому налогу на вмененный доход, т.к. она индивидуальный предприниматель.

Дайте юридическую оценку ситуации.

Какое решение будет принято налоговым органом?

 

Задача 6.

Радченко В.Л. заключила договор с Нижегородским государственным университетом на оказание платных образовательных услуг по обучению сына Радченко Евгения 1991 года рождения. За обучение ребенка в 2009 г. 90000 рублей внесла Радченко В.Л. (квитанции на оплату были оформлены от ее имени), которой был произведен перерасчет налога на доходы физических лиц за 2009 г. и предоставлен социальный налоговый вычет на сумму 40000 рублей, исходя из фактически полученных доходов, с возвратом удержанного налога на доходы физических лиц. Радченко Ю.В.(супруг Радченко В.Л.) обратился в налоговую инспекцию с требованием предоставить оставшуюся сумму вычета ему.

Требования Радченко Ю.В. предоставить социальный налоговый вычет на оставшуюся сумму налоговая инспекция оставила без удовлетворения, сославшись на то, что Радченко Ю.В. не представлено документальное подтверждение произведенных им фактических расходов на обучение ребенка, в связи с чем он обратился в суд.

Какое решение должен вынести суд?

Задача № 7

ГУВД Ивановской области выплатило 50 вольнонаемным сотрудникам материальную помощь в размере 3000 рублей, 20 сотрудникам – 4000 рублей, 10 сотрудникам – 5000 рублей.

Облагаются ли данные выплаты НДФЛ?

 

Рекомендуемая литература

1. Винницкий Д.В. Корпоративные объединения со сложной структурой: понятие и особенности налогообложения. //Финансовое право. – 2004. – №2.

2. Евтушенко В.Ф. Участие налоговых агентов в уплате НДС. //Финансовое право. – 2006. – №1.

3. Зимин А.В. Специфика налоговой ответственности российских организаций. // Правоведение. - № 6. – 2001.

4. Кобзарь-Фролова М.Н. Налогово-правовой статус иностранных юридических лиц. //Финансовое право. – 2004. – №3.

5. Кудряшова Е.В. Особенности устранения двойного налогообложения для косвенных налогов. //Финансовое право. – 2005. – №12.

6. Кулеш В.А. Защита интересов налогоплательщиков на начальной стадии налоговой проверки. – СПб.: Питер, 2001.

7. Мамаев И.В. Налогово-правовая характеристика обязательных элементов акциза. //Финансовое право. – 2005. – №11.

8. Мамаев И.В. Экономико-правовые основы косвенного налогообложения. //Финансовое право. – 2005. – №9.

9. Мачин С.П. Налоговые льготы в неналоговых законах // Главбух. – 2001. - № 11.

10. Налог на доходы физических лиц // Финансы. – 2002. - № 7.

11. Налог на прибыль: расчет и уплата в 2002 г. // Главная книга. Специальный выпуск (Консультант плюс). – 2002.

12. Пласков Г.В. Некоторые вопросы определения субъектов и объектов налогообложения налога на прибыль. //Финансовое право. – 2006. – №1.

13. Правовое регулирование налога на прибыль // РЖ. /РАН. ИНИОН. Сер. 4, Государство и право. – М., 2002. – № 2.

14. Русакова И.Г. Подоходный налог у нас и за рубежом. // Менеджер. – 1992. - № 9-10.

15. Сайдаманов А.А. Некоторые вопросы налогового права. // Законодательство и экономика. – 2002. - № 2.

16. Сиботина И.В. Восстановление косвенного налогообложения в первые годы НЭП (на примере акцизов). //Финансовое право. – 2006. – № 5.

17. Сокол М.П. Налог на доходы физических лиц. // Финансы. – 2002.- № 7.

18. Трошкина Т.Н. Порядок исчисления таможенных платежей. //Финансовое право. – 2006. – № 2.

19. Шаталов С.Д. О главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. //Консультант. – 2002. - № 12.

20. Штыкова О.А. Налог на прибыль глазами строителя. // Финансы. – 2002. - № 7.

21. Юмаев М.М. Налогообложение физических лиц в Российской Федерации. //РЖ. /РАН. ИНИОН. Сер. 4, Государство и право. – М., 2001. – № 1.

 

 

Тема 10. Правовое регулирование транспортного налога и природоресурсного налогообложения

Правовое регулирование транспортного налога

Общая характеристика природоресурсного налогообложения.

Правовая характеристика водного налога.

Правовое регулирование земельного налога.

Правовое регулирование налога на добычу полезных ископаемых.

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Рекомендуемая литература

1. Закон Нижегородской области от 28.11.2002 г. № 71-3 «О транспортном налоге» // Нижегородские новости. - № 223(2377) от 29.11.2002. г.

2. Реут А.В. Государственная пошлина как категория налогового права. //Финансовое право. – 2006. – №3.

3. Шаталов С.Д. О главе 24 «Единый социальный налог» НК РФ. //Консультант. – 2002. - № 8-11.

4. А.Н. Борисов «Комментарий к главе 25.3 НК РФ «Государственная пошлина» (постатейный)». М: ЗАО Юстицинформ, 2005.

5. А.Н. Борисов «Налог на игорный бизнес. Комментарий к главе 29 части второй НК РФ». М.: Юридический дом «Юстицинформ», 2004.

6. А.А. Ялбулганов, М.В. Давыдова «Единый социальный налог: постатейный комментарий к главе 24 НК РФ» //СПС КонсультантПлюс, 2006.

 

Тема 11. Правовая характеристика специальных налоговых режимов

Понятие и виды специальных налоговых режимов. Значение специальных налоговых режимов.

Правовая характеристика единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (ЕНВД).

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН).

Упрощенная система налогообложения (УСН).

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Практическое занятие по темам 10-11 (2 часа)

Цели занятия: закрепить, углубить и расширить знания слушателей по темам «Правовое регулирование транспортного налога и природоресурсного налогообложения» «Правовое регулирование специальных налоговых режимов», полученные на лекции и в ходе самостоятельной подготовки; проверить степень усвоения программного материала.

Знать: Основные тенденции современного законодательства о целевом и природоресурсном налогообложении, специальных налоговых режимах в России и за рубежом. Юридический состав изучаемых налогов.

Уметь: определять элементы юридического состава налога, работать с нормативным материалом, решать практические задачи в сфере природоресурсного налогообложения и специальных налоговых режимов, грамотно и аргументировано говорить, логически правильно выражать свои мысли.

 

Блиц-опрос.

Решите задачи.

Задача №1.

Петров И.В. являясь собственником автомобиля «ВАЗ», (зарегистрированного в ГИБДД) по генеральной доверенности в мае 2010 г передал право управления автомобилем Зюзину А.Ф.

Какие правовые последствия влечет данная сделка?

Задача № 2

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку обособленного подразделения ООО «Фараон» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах за период с 18.03.08 по 30.08.08.

По результатам проверки составлен акт от 05.09 2005 г. и вынесено решение от 29.09 2008 г., которым общество привлечено к ответственности, предусмотренной: пунктом 1 статьи 122 НК РФ, в виде штрафа в сумме 27600 рублей, пунктом 7 статьи 366 НК РФ в виде штрафа в сумме 288000. рублей. Указанным решением предложено обществу уплатить налог на игорный бизнес в сумме 138000 рублей и пени в сумме 5200 рублей. В протоколах, акте проверки и решении налоговой инспекции не содержатся сведения об игровых автоматах (их наименование, номер), указано только их количество.

Решение налоговой инспекции мотивировано тем, что общество в мае, июне 2008 г. не уплатило с 23 игровых автоматов налог на игорный бизнес в сумме 138000 рублей, а также не зарегистрировало в налоговой инспекции 16 игровых автоматов. ООО «Фараон» не согласилось с решением налогового органа и обратилось в арбитражный суд.

Какое решение должен вынести арбитражный суд?

Задача № 3.

ООО «Пихта» с 2010 г. перешло на упрощенную систему налогообложения. В конце 2010 г. общество решило, что ему выгоднее будет вернуться на общий режим налогообложения.

Какие для этого действия и в какие сроки должно предпринять ООО «Пихта»?

Задача № 4.

ЗАО «Братья» владеет несколькими нежилыми помещениями. Часть из них сдается в аренду другим организациям, а в остальных ЗАО «Братья» оказывает услуги по ремонту и по хранению автомобилей.

Какие налоги должно платить ЗАО «Братья»?

Как должны учитываться доходы и расходы, полученные (затраченные) в результате деятельности ЗАО «Братья»?

Задача № 5.

Предприниматель, осуществляющий свою деятельность без образования юридического лица, Хрунов обратился с жалобой в Управление ФНС на решение налоговой инспекции о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 НК РФ. Налоговая инспекция исходила из того, что предпринимателем для осуществления розничной торговли используется площадь торгового зала, а арендуемая предпринимателем часть помещения выделена согласно правоустанавливающим документам как часть здания

По мнению подателя жалобы, арендуемое им торговое место согласно своим характеристикам не имеет торгового зала, поскольку помещение, внутри которого находится торговое место, не является специально оборудованным для торговли, не имеет соответствующих коммуникаций, в нем отсутствуют конструктивные приспособления для обслуживания покупателей, подсобных, административно-бытовых и складских помещений.

Дайте юридический анализ ситуации.

Какое решение будет принято Управлением ФНС?

Рекомендуемая литература

1. Комментарий к Земельному кодексу Российской Федерации (под ред. Г.В. Чубукова, М.Ю. Тихомирова). – «Изд. Тихомирова М.Ю.», 2006 г.

2. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима//Финансовое право. – 2005. – № 2.

3. Лаврушина В.Б. Пора упрощаться (порядок перехода на упрощенную систему налогообложения) //Главная книга. Специальный выпуск (Консультант плюс). – 2002. - № 22.

4. Матинов А.С. Взимание единого сельскохозяйственного налога в период НЭПа (историко-правовой аспект). //Финансовое право. – 2004. – № 2.

5. Матинов А.С. Единый сельскохозяйственный налог как вид налогообложения в составе специальных налоговых режимов. //Финансовое право. – 2004. – № 3.

6. Моисеенко М.А. Экономико-правовые аспекты взимания налога на добычу полезных ископаемых. //Финансовое право. – 2006. – №1.

7. Специальные налоговые режимы. (под ред. проф. А.А. Ялбулганова) - Система ГАРАНТ, 2006 г.

8. Ялбуганов А.А. Правовое регулирование платежей при пользовании недрами. //Финансовое право. – 2006. – № 2.

 

Тема 12. Основы налогового права зарубежных стран [2]

Налоговая политика в зарубежных странах с развитой экономикой. гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике. Особенности правового регулирования налогов в государствах – членах ЕС. Особенности налоговых систем унитарных и федеративных (конфедеративных) государств. Налоговые системы стран СНГ.

Источники налогового права. Основные виды налогов за рубежом. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Основные тенденции развития налоговых систем.

Рекомендуемая литература

1. Бех Г.В. Правовое регулирование косвенного налогообложения на Украине.//Финансовое право. – 2004. – № 6.

2. Елинский А.В. Из истории налогообложения зарубежных стран: от древних времен до XVIII века. //Финансовое право. – 2006. – № 5.

3. Иванов М.А. Правовое регулирование возврата недолжно уплаченного налога и возмещения причиненных убытков в ЕС (на примере Франции) //Финансовое право. – 2005. – № 3.

4. Копина А.А. Ассоциированные предприятия в налоговом законодательства //Финансовое право. – 2005. – № 12.

5. Кучеров И.И. Теоретические вопросы международного налогового права и его место в системе налогово-правового регулирования. //Финансовое право. – 2006. – №1.

6. Мамаев И.В. Сравнительно-правовой анализ косвенного налогообложения по законодательству зарубежных стран. //Финансовое право. – 2005. – №11.

7. Мижинский М.Ю. Борьба с уклонением от уплаты налогов: правовой опыт Великобритании. //Финансовое право. – 2006. – № 5.

8. Мижинский М.Ю. Опыт государственно-правового регулирования предоставления налоговых льгот компаниям, осуществляющим НИОКР, в Германии. //Финансовое право. – 2006. – № 10.

9. Фомина О.А. Источники налогового права зарубежных стран. – М., 1996.

10. Цикунов Е.А. Способы противодействия злоупотребления правом в сфере налогообложения в зарубежных странах и в России//Финансовое право. – 2005. – № 5.

11. Черник И.Д. Платежи и сборы как источник местных бюджетов в европейских странах // Финансы. – 2002. – № 7.

12. Шахмаметьев А.А. Международное налогообложение и международное налоговое право: правовые аспекты взаимосвязи. //Финансовое право. – 2006. – № 3.

Перечень примерных контрольных вопросов и заданий для самостоятельной работы

 

К теме 1

1. Запишите в словарь основные термины по теме

2. Дайте определение понятий «налог», «сбор».

3. Выделите общие черты налогов и сборов, определите их особенности

4. Какие виды налогов вы знаете? В чем отличие налоговых систем унитарных и федеративных государств?

5. Какие типы налоговой политики Вы знаете?

6. Назовите источники публикации информации о налогах и сборах.

7. Нарисуйте схему налоговой системы РФ.

 

К теме 2

8. Запишите в словарь основные термины по теме.

9. Дайте определение предмета и метода налогового права.

10. Назовите специфические черты подотрасли налогового права.

11. Определите место налогового права в системе права РФ.

12. Охарактеризуйте систему налогового права.

13. Каково действие актов законодательства о налогах и сборах во времени?

14. В виде таблицы напишите сходства и различия налогового права с финансовым, конституционным, административным, гражданским, арбитражным процессуальным, трудовым правом.

 

К теме 3

15. Запишите в словарь основные термины по теме.

16. На примере конкретных налогоплательщиков (физических и юридических лиц) рассмотрите состав налогового правоотношения, правовой статус участников.

17. В чем заключаются особенности правового статуса сотрудников органов внутренних дел как участников налоговых правоотношений?

18. Охарактеризуйте механизм защиты прав налогоплательщиков по действующему российскому законодательству.

 

К теме 4

19. Запишите в словарь основные термины по теме.

20. Рассмотрите порядок зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных налогов и сборов с использованием материалов арбитражной практики.

21. Перечислите условия исполнения и прекращения налогового обязательства.

22. В виде схемы зарисуйте механизм исполнения (в том числе принудительного исполнения) налоговой обязанности.

 

К теме 5

23. Запишите в словарь основные термины по теме.

24. Как вы понимаете термин «налоговые льготы» и каково их значение в налоговой политике государства?

25. Какие виды льгот вы знаете?

26. Каковы основания и порядок предоставления льгот?

27. Назовите классификацию сроков в налоговых обязательствах.

28. Что такое отсрочка, рассрочка уплаты налога?

29. Назовите условия предоставления инвестиционного налогового кредита?

30. Составьте таблицу отличий отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

 

К теме 6

31. Запишите в словарь основные термины по теме.

32. Заполните налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (или любого другого налога).

33. Перечислите мероприятия налогового контроля.

34. Изучите нормативные акты и укажите, какие органы и лица обязаны предоставлять информацию о налогоплательщике в налоговые органы.

35. Графически изобразите порядок проведения выездной и камеральной налоговой проверки.

36. Назовите основные проблемы действующей российской системы налогового контроля.

37. Выскажите свое мнение по вопросу об отсутствии права самостоятельного проведения налоговых проверок сотрудниками органов внутренних дел.

 

К теме 7

38. Запишите в словарь основные термины по теме.

39. Охарактеризуйте виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах: налоговую, административную, уголовную.

40. На основании норм НК РФ, КоАП РФ, УК РФ составьте таблицу правонарушений в сфере налогов и сборов, где опишите составы нарушений (объект, субъект, объективная сторона, субъективная сторона) и меры ответственности за их совершение, установленные законодателем) по нижеприведенному образцу

СТАТЬЯ	ОБЪЕКТ	ОБЪЕКТИВ-НАЯ СТОРОНА	СУБЪЕКТ	СУБЪЕК-ТИВНАЯ СТОРО-НА	ШТРАФ (руб.)	ПРИМЕЧАНИЕ
116 Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе	Н.О, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, предусмотренного ст. 82 НК РФ.	1.выражается в неподаче (бездействие) лицом в срок,установ-ленный ст. 83 НК РФ, заяв- ления о поста- новке на учет. 2. выражается в ведении деятельности без постановки на учет	1. В соотв со ст. 83 НК РФ юр/л, имеющие обособленные подразделени2.юр/л, ИП.	Умысел или неосторожность	1. 10000 2. 10%, но не менее 40000	+ См. ст. 15.3. КоАП РФ Нарушение срока постановки на учет в НО 1.предупреж- дение, штраф 500-1000 руб. 2. на д/л штраф 2000-3000 руб.

 

41. Рассмотрите 3-4 решения арбитражных судов по общим вопросам привлечения к налоговой ответственности, законспектируйте их в тетради.

 

К теме 8

42. Запишите в словарь основные термины по теме.

43. Проанализируйте налоги, взимаемые с юридических лиц.

44. Изучите материалы арбитражной практики (на примере конкретных дел) по общим вопросам исчисления и уплаты налога на прибыль, налога на имущество предприятий, возмещения налога на добавленную стоимость.

45. На основе материалов арбитражной практики и рекомендованной литературы проанализируйте схемы уклонения от уплаты НДС и налога на прибыль.

46. Рассмотрите особенности исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.

 

К теме 9

47. Запишите в словарь основные термины по теме.

48. Проанализируйте налоги, взимаемые с физических лиц. Заполните налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц.

49. Укажите какие отличия есть у физических лиц в порядке исчисления и уплаты этих налогов.

50. На основании ст. 218-221 НК РФ, составьте таблицу вычетов по налогу на доходы физических лиц, где укажите условия и порядок предоставления вычета, документы необходимые для его получения, сумму вычета.

 

К теме 10

51. Запишите в словарь основные термины по теме.

52. Какие отличия существуют в порядке уплаты транспортного налога у физических лиц и организаций?

53. Какие основные отличия природоресурсного налогообложения в России и за рубежом вы знаете?

54. Напишите проект поправок в действующее налоговое законодательство в сфере природоресурсного налогообложения, опираясь на арбитражную практику, зарубежный опыт и научную литературу.

 

К теме 11

55. Запишите в словарь основные термины по теме.

56. Рассмотрите условия применения специальных налоговых режимов.

57. Рассмотрите порядок перехода от общего режима налогообложения к специальному налоговому режиму.

58. Перечислите документы налогового контроля, которые предоставляет налогоплательщик единого налога на вмененный доход в налоговые органы в целях налогового контроля.

59. Определите «слабые точки» законодательства, которые могут быть использованы недобросовестными налогоплательщиками с целью уклонения от уплаты налогов.

 

 

К теме 12

60. Запишите в словарь основные термины по теме.

61. Как вы понимаете термины «международное налоговое право», «гармонизация национальных налоговых систем»?

62. Рассмотрите особенности правового регулирования налоговых систем унитарных и федеративных государств

63. Проанализируйте и оформите в виде таблицы основные налоги, взимаемые с физических и юридических лиц за рубежом.

Примерный перечень вопросов к зачету

1. Налоги и сборы: понятие, признаки, отличительные черты

2. Порядок установления налогов и сборов

3. Виды налогов и сборов

4. Функции налогов

5. Налоговая политика государства

6. Эволюция налогообложения в России

7. Налоговая система России

8. Основные тенденции реформирования действующего налогового законодательства России. Последние изменения законодательства о налогах и сборах.

9. Понятие и место налогового права в системе права России.

10. Предмет налогового права

11. Метод налогового права

12. Система налогового права

13. Источники налогового права

14. Признание нормативного правового акта не соответствующему Налоговому кодексу РФ: условия, порядок признания, правовые последствия

15. Действие налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц

16. Принципы налогового права

17. Юридический состав налога

18. Налоговый кодекс РФ

19. Налоговые правоотношения: понятие и состав

20. Субъекты налоговых правоотношений

21. Права и обязанности налоговых органов

22. Права и обязанности налогоплательщиков

23. Налоговые агенты: правовой статус

24. Понятие, условия возникновения, прекращения и исполнения налогового обязательства

25. Сроки в налоговых обязательствах

26. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

27. Принудительное исполнение налогового обязательства

28. Институт представительства в налоговых правоотношениях

29. Налоговые льготы в российском и зарубежном законодательстве

30. Отсрочка и рассрочка уплаты налога по налоговому законодательству России

31. Инвестиционный налоговый кредит

32. Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных налогов

33. Налоговая отчетность. Общие положения о налоговой декларации и расчете авансового платежа.

34. Налоговая декларация. Уточненная налоговая декларация и последствия ее предоставления.

35. Налоговая тайна

36. Общая характеристика налогового контроля

37. Субъект, объект и предмет налогового контроля

38. Формы и методы налогового контроля

39. Документы налогового контроля: решение, справка, акт

40. Виды налогового контроля

41. Права и обязанности сотрудников органов внутренних дел при проведении выездных налоговых проверок

42. Выездная налоговая проверка

43. Камеральная налоговая проверка

44. Встречная налоговая проверка

45. Выемка документов

46. Осмотр помещений, территорий налогоплательщика

47. Участие понятых, переводчика, специалиста, эксперта в налоговых правоотношениях

48. Понятие налогового правонарушения и налогового преступления

49. Виды налоговых правонарушений и преступлений

50. Состав налогового правонарушения

51. Общие положения ответственности за нарушение налогового законодательства

52. Порядок привлечения к налоговой ответственности

53. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к налоговой ответственности, смягчающие ответственность и отягчающие ответственность

54. Налоговые санкции

55. Порядок взыскания налоговых санкций

56. Ответственность за нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

57. Ответственность за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке

58. Ответственность за непредставление налоговой декларации

59. Ответственность за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

60. Ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

61. Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора)

62. Ответственность за невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

63. Ответственность за несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

64. Ответственность за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

65. Ответственность свидетеля

66. Ответственность за отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

67. Ответственность за неправомерное несообщение сведений налоговому органу

68. Ответственность за нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

69. Ответственность банков за совершение налоговых правонарушений

70. Способы защиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц

71. Ответственность налоговых органов, органов внутренних дел

72. Общие положения налогообложения юридических лиц

73. Правовая характеристика налог