Особенности финансового прогнозирования и финансового программирования на предприятиях различных организационно-призовых форм.

1. Государство – гос. бюджет, сметы.

2. Целевые бюджетные фонды – смета доходов и расходов.

3. Хозяйствующий субъект реального сектора экономики (коммерческая организация)– стратегические, текущие и оперативные планы (бюджеты, сметы, б-п, план движения ДС, план доходов и расходов, план баланса, платёжный календарь, кассовый план и др.). ФПиП осуществляется на 12 основных принципах планирования. В основе внутрифирменного текущего ФП находится коммерческий расчёт – метод соизмерения затрат и результатов, а также регулирования деятельности предприятий. Стержнем стратегического планирования является маркетинг – концепция управления разработкой, производством и сбытом товаров.

Для повышения оперативности финансовых расчетов в настоящее время разработано множество прикладных программных продуктов как общего, так и специального назначения (EXCEL, COMFAR, пакеты "Альт-Инвест", "Альт-Прогноз", "Project expert", EDIP, «БЭСТ-ПЛАН», «Бизнес-Микро», «Галактика», «1-С Предприятие», «Система R/3» и т.д.).

Финансовые планы достаточно сложны как по структуре, так и по содержанию. Поэтому для их разработки требуются усилия различных подразделений предприятия (финансового отдела, планово-экономического отдела, отдела маркетинга, бухгалтерии, отдела материально-технического снабжения, сбытового отдела, отдела главного механика, отдела главного энергетика, отдела капитального строительства, производственных подразделений и т.д.). Стратегические финансовые решения должны приниматься на уровне собственника предприятия.

Необходимо учитывать особенности финансового планирования предприятий различных организационно-правовых форм. Существуют принципиальные отличия финансового планирования коммерческих организаций и бюджетных учреждений, государственных и частных предприятий, хозяйственных обществ и производственных кооперативов. Особой сложностью отличается финансовое планирование деятельности открытых акционерных обществ.

· АО

· ООО и ОДО

· Товарищества

· УП

4. Отрасли социальной сферы (некоммерческие организации).

Основное направление планирования – планирование затрат, т.к. соц. сфера находится в основном на бюджетном финансировании.

Планирование по горизонтали – определение размера расходов отдельных учреждений (индивидуальное планирование), а также расходов совокупности учреждений одного ведомства.

Планирование по вертикали – осущ-ся по местным бюджетам различных уровней.

База для планирования – показатели, дифференцирующиеся как показатели сети учреждений, штатов, контингентов. Расходы планируются в расчёте на единицу *сети (учреждения), *контингента (например, учащегося), *штатную единицу. Планирование расходов осуществляется в разрезе предметных статей, подстатей и элементов расходов в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов и одновременно с ведомственной классификацией, т.е. в разрезе получателей бюджетных средств.

Сметно-бюджетное финансирование – метод предоставления бюджетных средств хоз. суб-там для организации их деятельности.

 

8. Общая характеристика видов финансового планирования и прогнозирования

Многообразие задач решаемые звеньями финансовой системой, отдельными ведомствами, предприятиями, организациями в области финансов вызывает существенное различие в образовании, и распределении финансовых денежных средств и опосредующих их финансовых отношений. Это находит отражение в разработке многочисленных финансовых планов отличающих по форме и содержанию. В экономической литературе они объединяются в 2 основные группы:

1. Централизованные

2. Децентрализованные.

Система финансовых планов

Централизованные По звеньям финансовой системы 1. Гос. Бюджет 2. Финансовое обеспечение общегосударственных программ 3. Бюджеты централизованых фондов По уровню движения финансовых ресур св 1. Общегосударственые финансовые планы 2. Финаносвые планы отдекльных регионов

Децентрализованные По форме собственности - фин.планы государственных, кооперативных, арендных, акционерных обществ, совместных предприятий, иностраных, частных фирм По периоду де ствия - перспективный финансовый план - текущие - оперативные Текущий план - бизнес-план - план доходов и расходов - план движения денежных средст - план баланса Оперативные планы - кассовый план -Кредитный план -платежный календарь По отраслевой принадлеж ости - фин.планы промышленых, торговых предприятий, предприятий связи

 

Централизованные финансовые планы обосновывают движение общегосударственных финансовых ресурсов, фиксирует перераспределительные процессы осуществляемые финансовые системы государства. По форме они всегда являются сводными планами. Централизованные финансовые планы отличаются своим содержанием, объектом и сферой движения ресурсов, методами планирования и назначения. Количество централизованных планов, их форма и содержание во многом зависят от построения финансовой системы государства, от особенностей перераспределительных процессов осуществляемых с помощь финансов в конкретном периоде. Важнейшим центральным финансовым планом является государственный бюджет необходимость ее разработки вызвано потребностью определение источником и объема денежных ресурсов государства и пропорционального распределения для удовлетворения общегосударственных потребностей.

Количество децентрализованных финансовых планов значительно больше, чем централизованных.

Совокупность децентрализованных финансовых планов заключается в их способности обосновать индивидуальный кругооборот денежных средств конкретного субъекта хозяйствования.

Финансовое планирование на предприятие базируется на основе 3-х основных ее систем.

1. Перспективное(стратегическое) финансовое планирование – срок 2-5 и более лет.

2. Текущее (годовое) планирование финансовой деятельности предприятия

3. Оперативное (квартал месяц, декада, неделя, рабочий день)

Более распространён порядок разработки планов сверху вниз, когда в рамках общего плана фирмы составляются планы подразделений. Но когда творческий подход к деятельности более приемлем составление плана снизу вверх.

9. Финансовый план организации, его содержание и структура.

Финансовый план субъекта хозяйствования – это плановый документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств на текущий (до 1 года) и долгосрочный период.

Финансовый план может составляться в форме баланса доходов и расходов бюджета или сметы.

Бюджет – это финансовый план отражающий расходы и поступления средств по текущей(операционной), инвестиционной и финансовой деятельности предприятия. В практике предприятий используется текущие и капитальные бюджеты. Капитальные бюджеты связанны с инвестиционной деятельностью.

Для обоснования отдельных статей финансового плана и повышения точности расчета, на предприятиях составляются сметы. Например смета распределения прибыли, смета фондов.

Смета – это форма планового расчета, определяющая потребность предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей.

Для определения своего финансового потенциала на текущий период и на долгосрочную перспективу, предприятия могут разрабатывать различные финансовые планы.

Виды финансовых планов предприятий

Вид плана	Периодичность составления
Расчетный баланс расходов и доходов(годовой финансовый план)	Год с поквартальной разбивкой
Инвестиционный план	Квартал, год или более длительный период с разбивкой по годам
Кредитный план	Квартал, год
Валютный план	Квартал, год
План движения денежных средств	Квартал, год
Налоговый план (бюджет)	Квартал, год
Кассовый план	Квартал
Платежный календарь	Месяц, декада, пятидневка
Прогноз объема реализации()	По мере необходимости
	По мере необходимости
	По мере необходимости
График безубыточности	По мере необходимости

 

Финансовые прогнозы, планы, показатели всегда рассчитываются в стоимостной форме.

Они основываются на производственных показателях. В процессе обоснования финансовых заданий производиться не просто перерасчет натуральных показателей в стоимостном выражении, а определяется эффективность намечаемых затрат. Производится выбор рациональных форм, мобилизации доходов и др. денежных поступлений, их распределение исходя из целесообразности их конечных результатов

10. Кассовый план. Расчет потребностей в краткосрочном кредите

Кассовый план – это план оборота наличных денежных средств организаций, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Составление и использование кассового плана обеспечивают строгий контроль за движение наличных денежных средств, своевременностью их получения и эффективностью использования, что очень важно с точки зрения поддержания платежеспособности организации.

Организации кассовый план дает возможность представлять потребность в наличных деньгах, а банку он дает возможность составить свободный план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Поэтому организации разрабатывают кассовый план ежеквартально и в установленные сроки представляют в банк с которым организация заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Форма кассового плана согласуется с обслуживающим банком и включает 4 раздела:

1. Отражает поступление наличных денежных средств (кроме денег получаемых в банке) в организации в планируемом периоде по конкретным источникам поступления: торговая выручка, выручка транспорта, квартирная плата и коммунальные платежи, выручка от зрелищ и других мероприятий, выручка организаций бытового обслуживания, прочие поступления

Отражаются виды расходов организации наличными деньгами. Относятся: стипендии, зарплата, выплата пенсий и пособий, на представителькие расходы, на командировочные, на хозяйственные, на выплату дивидендов.