Финансовая ответственность налогоплательщика (НК РФ)

Виды налоговых правонарушений налогоплательщиком и ответственность (на экзамене хотя бы один пример расписать подробно)

· Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе – нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на налоговый учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс.руб.

·!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!1

· Нарушение срока предоставления сведений об открытии или закрытии счета в банке – нарушение плательщиком срока предоставления информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс.руб.

· Непредставление налоговой декларации – непредставление налоговой декларации в налоговые органы по мету учета влечет взыскание штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для её представления, но не более 30% указанной сумму и не менее 1000руб.

· Нарушение правил учета доходов, расходов и других объектов налогообложения (отсутствие первичных документов или регистров бухучета, несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухучета хоз. операций, денежных средств, материальных ценностей). Нарушение правил учета, если эти деяния совершаются в течение одного налогового периода, включает взыскание штрафа 10 тыс. руб.; нарушение правил учета, если эти деяния совершаются в течение более одного налогового периода, влечет взыскание штрафа 30 тыс. руб.

· Неуплата или неполная уплата суммы налога – неуплата суммы налога в результате неправильного исчисления суммы налога влечет взыскание 20% от неуплаченной суммы налога; если деяние умышленное – 40% от неуплаченной суммы налога.

· Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля – штраф 200 руб. за каждый непредставленный документ.

· Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению суммы налога влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению.

· Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин физического лица, вызываемого в качестве свидетеля – штраф ы размере 1000р.

· Дача экспертом(переводчиком, специалистом) заведомо ложного заключения (перевода) – штраф в размере 5000р.

 

Тенденции – налоговая нагрузка уменьшается, а ответственность за них увеличивается

Административная ответственность

· Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе – административный штраф в размере от 500 до 1000р.

· Нарушение установленного срока представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета – административный штраф в размере от 300 до 500р.

· Грубое нарушение правил ведения БУ, представления бухгалтерской отчетности, порядка и срока хранения учетных документов – административный штраф в размере от 2 до 3 тыс. руб.

Уголовная ответственность

· Уклонение от уплаты налогов с физ. лица, совершенное в крупном размере (сумма налогов в пределах 3-х лет подряд превышает 600 тыс. руб.) наказывается: штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или лишением свободы на срок до 1 года.

· Уклонение от уплаты налогов с физ. лица, совершенное в особо крупном размере (сумма налогов в пределах 3-х лет подряд превышает 3 млн. руб.) наказывается: штрафом в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или лишением свободы на срок до 3 лет.

· Уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное в крупном размере (сумма налогов в пределах 3-х лет подряд превышает 2 млн. руб.) наказывается: штрафом в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб., или лишением свободы на срок до 2 лет

· Уклонение от уплаты налогов с организации, совершенное группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере (сумма налогов в пределах 3-х лет подряд превышает 10 млн. руб.) наказывается: штрафом в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб., или лишением свободы на срок до 6 лет.