На третьому етапі аналізу вивчається склад внутрішньої кредиторської

Заборгованості за окремими її видами; виявляється динаміка питомої ваги

окремих її видів у загальній сумі внутрішньої кредиторської заборгованості;

АНАЛІЗ ВНУТРІШНЬОЇ КРЕДИТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ

ПІДПРИЄМСТВА У ПОПЕРЕДНЬОМУ ПЕРІОДІ.

Перевіряється своєчасність нарахування і виплат засобів за окремими

Рахунками.

На четвертому етапі аналізу вивчається залежність зміни окремих видів

Внутрішньої кредиторської заборгованості від зміни обсягу реалізації

Продукції; за кожним видом даної заборгованості розраховується коефіцієнт її

Еластичності від обсягу реалізації продукції.

Розрахунок коефіцієнтів еластичності здійснюється за такою формулою:

100%

І

І

КЕ

ор

з

з

Де КЕз – коефіцієнт еластичності конкретного виду внутрішньої

кредиторської заборгованості від обсягу реалізації продукції, у %;

Із – індекс зміни суми внутрішньої кредиторської заборгованості

конкретного виду в аналізованому періоді, виражений десятковим дробом;

Іор – індекс зміни обсягу реалізації продукції підприємства в аналізованому

Періоді, виражений десятковим дробом.

Результати аналізу використовуються в процесі прогнозування суми

Внутрішньої кредиторської заборгованості підприємства в майбутньому

Періоді.

ВИЗНАЧЕННЯ СКЛАДУ ВНУТРІШНЬОЇ КРЕДИТОРСЬКОЇ

ЗАБОРГОВАНОСТІ ПІДПРИЄМСТВА В МАЙБУТНЬОМУ ПЕРІОДІ.

У процесі даного етапу встановлюється перелік конкретних видів внутрішньої

Кредиторської заборгованості підприємства з урахуванням нових видів

Господарських операцій (особистого страхування персоналу), нових видів

Діяльності, нових внутрішніх (дочірніх) структур підприємства, нових видів

Обов’язкових платежів тощо.

УСТАНОВЛЕННЯ ПЕРІОДИЧНОСТІ ВИПЛАТ ЗА ОКРЕМИМИ

ВИДАМИ ВНУТРІШНЬОЇ КРЕДИТОРСЬКОЇ ЗАБОРГОВАНОСТІ.

На даному етапі за кожним видом внутрішньої кредиторської

Заборгованості встановлюється середній період нарахування засобів від

Моменту початку цих нарахувань до здійснення їх виплат. У цих цілях

Розглядаються конкретні терміни сплати окремих податків, зборів і

Відрахувань до бюджету і позабюджетних фондів, періодичність виплат

Страхових внесків відповідно до вкладених договорів страхування, терміни

Виплати заробітної плати відповідно до вкладеного колективного трудового

Договору та індивідуальними трудовими контрактами тощо.

Таке прогнозування здійснюється двома основними методами:

а) методом прямого розрахунку. Даний метод використовується в тих

Випадках, коли за окремими видами внутрішньої кредиторської заборгованості

Заздалегідь відомі терміни і суми виплат.

У даному випадку розрахунок здійснюється за такою формулою:

КП 2

СВ

С м

Вкз

Де Свкз – прогнозована середня сума внутрішньої кредиторської

заборгованості конкретного виду;

СВм – місячна сума платежів за конкретним видом нарахувань;

КП – передбачена кількість виплат до конкретного виду нарахувань

Протягом місяця.

б) статистичним методом на основі коефіцієнтів еластичності.

Даний метод використовується в тих випадках, коли сума виплат за

Конкретним видом внутрішньої кредиторської заборгованості заздалегідь чітко

не визначена. У цьому випадку розрахунок здійснюється за такою формулою:

КЕ ВКЗ

С ВКЗ в в

Вкз в

ОР

Де Свкз – прогнозована середня сума внутрішньої кредиторської

заборгованості конкретного виду;

ВКЗв – середня сума внутрішньої кредиторської заборгованості

конкретного виду у попередньому періоді;

ΔОР – прогнозований темп росту обсягу реалізації продукції в майбутньому

періоді, у %;

КЕв – коефіцієнт еластичності конкретного виду внутрішньої кредиторської

заборгованості від обсягу реалізації продукції, у %.

ПРОГНОЗУВАННЯ СЕРЕДНЬОЇ СУМИ НАРАХОВАНИХ ПЛАТЕЖІВ