Підприємства (мінімальний розмір відрахувань прибутку в резервний фонд

Регулюється законодавством).

• Кошти резервного капіталу використовуються відповідно до

Напрямків, передбачених в установчих документах. Як правило, у випадку

Недостачі прибутку за рахунок резервного капіталу покриваються

Непередбачені витрати, погашаються борги перед кредиторами при

Ліквідації товариства, виплачуються дивіденди за привілейованими

Акціями тощо.

• Створюється резервний капітал в акціонерному товаристві у

розмірі, встановленому установчими документами, але не менше 25 %

Статутного капіталу. Щорічні відрахування на поповнення резервного

Капіталу передбачаються установчими документами та здійснюються

за рахунок чистого прибутку, але не можуть бути менше 5 % його

Загальної вартості.

ПАЙОВИЙ КАПІТАЛ

НЕРОЗПОДІЛЕНИЙ ПРИБУТОК

ДЖЕРЕЛА ФОРМУВАННЯ ВЛАСНИХ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ

ПІДПРИЄМСТВА

№

З/п

Джерела Склад джерел

Внутрішні

Джерела

Прибуток, що залишається в розпорядженні

Підприємства.

Амортизаційні відрахування від основних засобів і

Нематеріальних активів.

Інші внутрішні джерела формування власних

Фінансових ресурсів

Зовнішні

Джерела

Залучення додаткового пайового або акціонерного

Капіталу.

Одержання підприємством безплатної фінансової

Допомоги.

Інші джерела формування власних фінансових ресурсів

• За своїм економічним змістом – одна з форм резерву власних фінансових

Ресурсів підприэмства

• Характеризує частину прибутку підприємства, що був отриманий у

Попередньому періоді та не використаний на споживання власниками

(акціонерами, пайовиками) й персоналом.

• Ця частина прибутку призначена для реінвестування на розвиток

Виробництва.

• сума пайових внесків членів союзів і інших підприємств, передбачена

Установчими документами

Політика формування власних фінансових ресурсів є частиною загальної

Фінансової стратегії підприємства, що полягає в забезпеченні необхідного

Рівня самофінансування його виробничого розвитку.

Розробка політики формування власних фінансових ресурсів підприємства

здійснюється за такими основними етапами:

Аналіз формування власних фінансових ресурсів підприємства у

Попередньому періоді

Визначення загальної потреби у власних фінансових ресурсах.

Оцінка вартості залучення власного капіталу з різних джерел.

Забезпечення максимального обсягу залучення власних фінансових

Ресурсів за рахунок внутрішніх джерел.

Забезпечення необхідного обсягу залучення власних фінансових ресурсів

Із зовнішніх джерел.

Оптимізація співвідношення внутрішніх і зовнішніх джерел

Формування власних фінансових ресурсів.

Забезпечення наступних витрат і платежів

Фонд забезпечення

Виплат відпусток

Фонд додаткового

Пенсійного

Забезпечення

Фонд забезпечення

Гарантійних

Зобовязань

Фонд забезпечення

Інших витрат і

Платежів

Накопичення коштів на оплату чергових

Відпусток працівникам

Кошти для реалізації програми пенсійного

Забезпечення

Залишки коштів, зарезервовані для

Забезпечення майбутніх витрат на проведення

Гарантійних ремонтів проданої продукції, на

Проведення ремонту предметів прокату

Забезпечення інших наступних витрат, що не

Знайшли відображення на інших субрахунках

ВК П

П П

П п

К вк

Вфр 100

Пвфр – загальна потреба у власних фінансових ресурсах підприємства у

планованому періоді;

Пк – загальна потреба в капіталі на кінець планового періоду;

Пвк – питома вага власного капіталу в загальній його сумі;

ВКп – сума власного капіталу на початок періоду, що планується;

П – сума прибутку, що спрямовується на споживання в плановому періоді.

Проводиться в розрізі основних елементів власного капіталу, сформованого

За рахунок внутрішніх і зовнішніх джерел. Результати такої оцінки є основою