Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Тема 4. Анализ движения денежных средств по данным формы № 4
«Отчет о движении денежных средств»
Одним из условий финансового благополучия организации является приток денежных средств. Однако чрезмерная величина денежных средств говорит о том, что реально организация терпит убытки, связанные с инфляцией и обесцениванием денег, а также с упущенной возможностью их выгодного размещения. Способ оценки достаточности денежных средств состоит в определении длительности периода их оборота: ОДС= (дней).
В отчете о движении денежных средств суммируются потоки денежных средств за отчетный период, с тем, чтобы получить дополнительную информацию о результатах производственной, инвестиционной и финансовой деятельности. Величина чистого притока (оттока) денежных средств: ± ∆ О = ОК - ОН; ОК,Н – остаток денежных средств на конец и начало отчетного периода. Потоки денежных средств группируются в отчете по трем направлениям деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. В международной практике существуют два способа анализа отчета о движении денежных средств: прямой и косвенный. Прямой метод предполагает оценку непосредственных потоков денежных средств, поступивших и выплаченных. Косвенный метод дает отражение только части потока денежных средств, не включающего валовые поступления и расходы от основной производственно – хозяйственной деятельности. Суть методики анализа движения денежных средств прямым методом в том, что ф. № 4 дополняют расчетами относительных показателей структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности. При этом проводится горизонтальный и вертикальный анализ показателей. Для финансовой стабильности важно превышение притока денежных средств над их оттоком. Соотношение притока и оттока средств в рамках текущей деятельности должно обеспечивать увеличение финансовых ресурсов, достаточное для осуществления инвестиций. При косвенном методе финансовый результат преобразуется с помощью ряда корректировок в величину изменения денежных средств за период. На 1-ом этапе устанавливают соответствие между финансовым результатом и собственным оборотным капиталом. Для этого устраняют влияние на финансовый результат операций начисления амортизации и операций, связанных с выбытием долгосрочных активов.
На 2-ом этапе корректировки устанавливают соответствие изменений собственного оборотного капитала и денежных средств. Следует определить, как изменение по каждой статье оборотного капитала отразилось на состоянии денежных средств организации.
Задание № 16: Проанализировать движение денежных средств прямым методом.
Таблица 17. - А нализ движения денежных средств прямым методом тыс.руб.
Задание № 17:
Проанализируйте оборачиваемость денежных средств организации. Определите период оборота денежных средств организации за каждый месяц. На основании полученных результатов обоснуйте величину среднемесячного остатка денежных средств, необходимых для текущей деятельности.
Таблица 18. - Движение денежных средств.
Результаты расчетов показывают колебания оборота денежных средств, в течение отчетного периода и срока с момента поступления денег на расчетный счет до момента их выбытия. Сделайте и запишите вывод.
Задание № 18: Используя косвенный метод анализа движения денежных средств, отразите в таблице 19 скорректированный поток денежных средств по всей текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Выясните, есть ли фактическое расхождение между величиной полученной прибыли и наличием денежных средств у организации. Таблица 19. – Движение денежных средств косвенным методом
Продолжение таблицы 19
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-25; просмотров: 470; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.14.132.214 (0.009 с.) |