Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка. Процентная маржа и факторы, ее определяющие.

 

Доходы банка образуются в зависимости от выполняемых операций (по видам банковского бизнеса):

1. Ссудный бизнес включает предоставление ссуд клиентам - доход в форме процента.

2. Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком неопла­ченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой - дискон­том.

3. Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентс­ких услугах - доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете).

4. Бизнес с ценными бумагами - доход складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг.

5. Гарантийная деятельность - доход в прямой денежной фор­ме или опосредованная выгода. За выдачу гарантий и поручительств клиентам банк может получать комиссионное вознаг­раждение в денежной форме.

6. Бизнес, связанный с привлечением вкладов и ведению счетов - доход в сле­дующих формах:

• комиссионное вознаграждение за:

а) открытие счета;

б) ведение счета;

• фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

• комиссия с оборота (% от оборота);

в) предоставление выписок об операциях по счету;

г) закрытие счет;

д) осуществление операций по выдаче наличных денег или расчет­ного характера.

Таким образом, все виды доходов банка по форме можно разделить на три группы:

1) процентный доход;

2) доход в форме комиссионного вознаграждения;

3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и ры­ночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Доходы от услуг во всех перечисленных формах должны возмещать издержки банка, покрывать риски и создавать прибыль.

Расходы банка классифицируются:

1. По характеру:

- операцион­ные (уплата процен­тов за привлеченные ресурсы, комиссия)

- расходы по обеспечению хозяйственной деятельности банка,

- по оплате труда персонала банка,

- по уплате налогов,

- отчисления в специ­альные резервы

- прочие расходы (реклама, командировочные).

2. По форме: процентные, комиссионные и прочие непроцентные расходы (дисконт, расходы спекулятивного характера на рынке, штрафы, пени и неустойки).

 

Процентная маржа - разница между процентным доходом и расхо­дом коммерческого банка, между процентами полученными и уплачен­ными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называе­мое "бремя" - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использова­ны для этих операций.

Динамика абсолютной величины процентной маржи определяется несколькими факторами:

• объемом кредитных вложений и других активных операций, при­носящих процентный доход;

• процентной ставкой по активным операциям банка;

• процентной ставкой по пассивным операциям банка;

• разницей между процентными ставками по активным и пассив­ным операциям (спрэд);

• долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

• долей рисковых активных операций, приносящих процентный доход;

• соотношение между собственным капиталом и привлеченными ресурсами;

• структурой привлеченных ресурсов;

• способом начисления и взыскания процента;

• системой формирования и учета доходов и расходов;

• темпами инфляции.