Налогообложение имущества физических лиц

 

С физических лиц взимаются следующие налоги:

1. Транспортный налог

2. Земельный налог

3. Налог на имущество физических лиц.

 

Транспортный налогглава 28 НК РФ.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

2) в отношении воздушных транспортных средств - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) для остальных транспортных средств - как единица транспортного средства.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налогоплательщики физические лица – индивидуальные предприниматели, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу.

Физические лица получают уведомление на уплату транспортного налога по истечении налогового периода.

Пример: Произведем расчет суммы транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет за 2012 год, на основании следующих данных:

Кожевниковой Ольге Афанасьевне, проживающей по адресу 11024, г. Москва ул. Авиамоторная,д. 44,кВ 55. Принадлежит легковой автомобиль TOYOTACOROLLA, 1990 года выпуска. Дата поставки на учет 18.05.2008 г. Мощность двигателя данного транспортного средства составляет 87 л.с. Налоговый период – 2012 год.

Для расчета налога определим налоговую ставку исходя из перечня налоговых ставок по транспортному налогу, для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с., она составляет 7,5 рублей.

∑Н = НБ × НС

Где ∑Н – сумма налога, подлежащая уплате в бюджет поселения;

НБ – налоговая база;

НС – налоговая ставка.

НБ = 87 л.с.

НС = 7,5 рублей

∑Н = 87*6,5 = 652,5 руб.

Следовательно, за 2010 год необходимо перечислить в бюджет 652 рублей 50 копеек.

1. Земельный налог глава 31 НК РФ.

Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

3) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

1. Налог на имущество физических лицглава 31 НК РФ.

Налог на имущество граждан исчисляется в процентах по отношению к его инвентаризационной стоимости. Налоговая инспекция направляет каждому собственнику уведомление, где указаны сумма налога, его расчет, а также сроки уплаты.

Рассчитаем налог на имущество физического лица Кожевниковой О.В. на территории города Читы.

Имеется в собственности квартира и жилой дом налог рассчитывается исходя из оценочной стоимости имущества и налоговой ставки.

Квартира имеет стоимость 800 000 руб., а жилой дом стоимостью 100 000 руб. применяется налоговая ставка 0,4% и 0,1%. За 2011 год необходимо заплатить налог на имущество физических лиц в сумме:

800 000*0,4% = 3 200 руб.

100 000*0,1% = 100 руб.

Итого = 3 300 руб.

Налоговое уведомление