Тема 1 - активные операции коммерческих банков

Активные операции - это операции, связанные с размещением средств. К ним относят: кассовые операции, кредитные операции, инвестиции в ценные бумаги, вложения в основные средства и др.

Задача 1. Приведены данные о размещении средств банка: денежные средства в кассе и на корреспондентском счете: на начало периода - 621,9 млн руб., на конец периода - 4130,9 млн руб.; краткосрочные ценные бумаги: на начало периода - 316,8 млн руб., на конец периода - 1324,0 млн руб.; выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции: на начало периода - 7290,0 млн руб., на конец периода - 20100,0 млн руб.; дебиторы по внутрибанковским операциям: на начало периода - 21,8 млн руб., на конец периода - 24,4 млн руб.; инвестиционные ценные бумаги (средства, перечисленные для участия в деятельности других предприятий): на начало периода - 647,4 млн руб., на конец периода - 650,4 млн руб.; основные средства, нематериальные активы: на начало периода - 232,9 млн руб., на конец года - 250,4 млн руб.

Проанализируйте структуру вложений банка в динамике, выявите отклонения, сделайте выводы.

Кассовые операции. Кассовые операции - это операции, связанные с формированием у банка денежной наличности и обслуживанием хозяйственных органов (выдачей средств на заработную плату, командировочные расходы, на закупку сельскохозяйственных товаров и др.). Для формирования данных средств в достаточном количестве у банка имеется оборотная касса. Сумма средств, находящихся в этой кассе, строго лимитирована. Ее величина согласовывается руководством банка с территориальным учреждением ЦБ РФ, в котором имеется корреспондентский счет банка.

Наличными денежными средствами коммерческий банк обеспечивается за счет резервов денежной наличности, находящихся в расчетно-кассовых центрах (РКЦ). Банк получает их в порядке подкрепления своей оборотной кассы в пределах установленного лимита. Всю сверхлимитную наличность банки должны сдавать в РКЦ.

В свою очередь, коммерческие банки следят за соблюдением кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях и на предприятиях - у клиентов банка. Оборотная касса предприятий гакже формируется на основе установленных лимитов. Предприятия в заранее установленные сроки представляют в банк расчеты тимита своей кассы, календарь выплат средств на заработную плату и другие цели. Для этого они составляют так называемые прогнозы кассовых оборотов (кассовые планы). С их помощью рассчитывается потребность предприятий в наличных средствах и расходах на социальные выплаты.

Приведем пример расчета прогноза кассовых оборотов предприятия (в сокращенном виде) для проверки кассовых операций предприятия.

Остаток кассы на начало месяца - 540 руб., поступления выручки и прочие поступления - 36035 руб., поступления из РКЦ - 6620 руб, сдано в РКЦ - 32100 руб., выдано предприятием - 8217 руб., остаток кассы на конец месяца - 2878 руб. Из общей суммы полученных из РКЦ средств на заработную плату было выдано 6620 руб., на социальные выплаты - 77 руб., на закупку сельхозпродукции - 440 руб., на командировочные расходы - 600 руб., на хозяйственные расходы - 480 руб. Банком разрешено расходование денег из собственных поступлений в размере 2%. Однако фактически израсходовано из собственных поступлений 1597 руб., лимит кассы, установленный банком, - 200 руб. Проверьте состояние кассовой дисциплины на данном предприятии и сделайте выводы.

Кредитные операции. Кредитные операции играют основную роль в деятельности банков. Ставка, по которой выдаются кредиты, превышает ставку, по которой принимаются депозиты, на величину процентной маржи, являющейся источником прибыли банка от кредитных операций.

При погашении кредита удобно сразу определять размер возвращаемой (погашаемой) суммы, равной сумме кредита Р с начисленными процентами I, которая при использовании простой ставки процентов будет равна:

S = P + I = P + ni

где S - наращенная сумма платежа по начисленным простым процентам,

Р - сумма первоначального долга,

I - сумма процентов,

i - ставка процентов (в долях единиц),

n - число полных лет.

Задача 2. Предприятие взяло кредит в 100 млн руб. сроком на два года под 15% годовых и по истечении срока кредита должно вернуть ссуду с процентами. Сколько должно заплатить предприятие? Проценты простые.

Задача 3. Фирма взяла кредит в сумме 300 млн руб. сроком на один год под 16% годовых. Определите погашаемую сумму кредита.

Задача 4. Молодая семья получила от банка ссуду на строительство жилья в размере 60 млн руб. сроком на три года под простую процентную ставку 16% годовых. Определите сумму кредита и проценты.

Задача 5. Клиент получил кредит сроком на три месяца в 6 млн руб. Сумма возврата кредита 7,5 млн руб. Определите процентную ставку банка.

Если ставка процентов в течение срока кредита по условиям кредитного договора будет изменяться, размер погашаемой суммы можно определить, применяя последовательно формулу

J = niP / 100

– для интервалов, на которых ставка процентов будет постоянной.

При N интервалах начисления процентов, на каждом из которых будет применяться своя годовая простая ставка процентов

i₁(t = 1, 2,... N) сумма процентов составит:

J = P · (n ₁ i ₁ / 100 + n ₂ i ₂ / 100 +... + n _N i _N / 100) = p

∑ n _t i _t / 100

Задача 6. Банк выдал кредит в сумме 500 тыс. руб. на три квартала по простой ставке процентов, которая в первом квартале составила 40% годовых, а в каждом последующем увеличивалась на 10 процентных пунктов. Определите погашаемую сумму и сумму процентов.

Решение. По формуле:

S = 500 000 ·

(1+0,25*40/100+0,25*50/100+0,25*60/100)=687 500 руб.

Сумма полученных процентов:

I = 687 500 - 500 000 = 1 87 500 руб.

При выдаче кредитов на срок больше года проценты могут начисляться по сложной годовой ставке. Погашаемая сумма кредита может быть при этом определена с использованием формулы

S = Р (1 + i / 100) ⁿ

При начислении процентов за кредит следует учитывать инфляцию. Ставку процентов при выдаче кредитов в условиях инфляции можно определить следующим образом. Если задана реальная доходность кредитной операции, определяемая простой ставкой процентов i, то для суммы кредита Р погашаемая сумма при отсутствии инфляции была бы равна:

Разновидностью кредитных операций в банке является ломбардный кредит.

Ломбардный кредит означает, что заемщик должен обеспечить получаемый кредит ценными бумагами или материальными ценностями. При этом в мировой практике принято, что сумма ломбардного кредита не должна составлять более 75 - 80% номинальной стоимости залога. Если кредит обеспечен ценными бумагами, его сумма рассчитывается исходя из 75 - 80% текущей курсовой стоимости данных ценных бумаг.

Обычно ломбардный кредит выдается на трехмесячный срок. При этом возможны различные варианты выплаты долга: заемщик может весь долг погасить вовремя; может продлить срок погашения на следующие три месяца; может выплатить вовремя лишь часть долга, а оставшуюся часть погашать в следующем периоде. При расчетах учитывается точное количество дней в месяце и принимается, что в году 360 дней. Если заемщик не погасит кредит вовремя, он, как правило, должен рассчитаться с кредитором по увеличенной (штрафной) процентной ставке в течение всего времени просрочки платежа.

Задача 7. Клиент обратился в банк 16 марта для получения ломбардного кредита и предоставил в залог 150 единиц ценных бумаг. Величина займа рассчитывается исходя из 80% их курсовой стоимости. Процентная ставка составляет 9%, а затраты банка по обслуживанию долга - 200 руб. На какой кредит может рассчитывать клиент банка, если курс его ценных бумаг 300 руб.?

Решение. Определим курсовую стоимость ценных бумаг, которая будет равна:

300 руб.*150 ед. = 45000 руб.

Сумма кредита, которая составляет 80% от 45000 руб. будет равна: 0,8 * 45000 = 36000 руб.

Сумма процента с 16.03 по 16.06 составит 828 руб.

Затраты 200 руб. Таким образом, учитывая вышесказанное, заемщик получит 34972 руб.

Задача 8. Предположим, что в вышеприведенном примере заемщик выплатил 16.06 только одну часть долга - 6000 руб. и продлил погашение кредита на три месяца. Необходимо определить, каков остаток долга и проценты за него и сколько всего заплатит должник кредитору.

Решение. Учитывая, что долг заемщика - 36 000 руб., а выплатил он только 6000 руб., остаток долга составляет 30 000 руб.

Должник выплачивает: основной долг - 6000 руб. + проценты с 16.06. по 16.09 (92 дня / 9%) - 690 руб.

Итого в сумме 6690 руб.

Величина 690 руб. получена следующим образом: 30 000*(92/4000)=690 т. е. процентный платеж начисляется на остаток долга на срок 92 дня.

Задача 9. Предположим, что в вышеприведенном примере заемщик 16.06, т.е. вовремя, перечислил 15 000 руб. Распределите эту сумму на выплату основного долга и проценты, найдите остаток долга.

Решение. Расчет производится по состоянию на 16.09.

Остаток долга 15 349,19 руб. (на 16.12) = Сумма долга 30 000 руб. - выплата 14 650,81 руб.

Заемщик выплачивает: 14 650,81 руб. + проценты с 16.09. по 16.12-349,19 руб.

Итого 15 000 руб.

Сумма 15 000 руб. представляет собой сумму выплаты основного долга и процентов по нему. Вычитая эту величину из остатка долга 30 000 руб., мы вычисляем остаток долга, уменьшенный на процентный платеж: 30000 - 15000 = остаток долга - процентный платеж. Определим процентный платеж:

15 000* 91/4000–91=349,19

Для нахождения величины выплаты основного долга проведем следующие вычисления: 15000 - 349,19 = 14650,81 руб.

Задача 10. Предположим, заемщик не сумел погасить долг вовремя. 20.12 он выплачивает основной долг - 5349,19руб и, кроме того, отдельно проценты. Сколько всего уплатит заемщик и каков остаток долга?

Расчет производится 20.12.

Решение. Долг 15 349,19 руб., выплата - 5349,19 руб.

Следовательно, остаток долга - 10 000 руб.

Заемщик перечисляет кредитору:

выплату основного долга 5349,19 руб. + проценты за просрочку выплаты с 16.12. по 20.12 (4/10%) - 17,05руб. + проценты с 20.12 по 16.03 (86/9%) - 215,00 руб.

Итого 5581,24 руб.

Заемщик уплачивает за просрочку выплаты с 16.12 по 20.12 процентный платеж по увеличенной процентной ставке (9 + 1)%:

15349,19*(4/3600)=17,05

С 20.12 по 16.03 заемщик выплачивает процентный платеж за остаток долга по обычной ставке:

10 000* 86/4000=215 руб.

Задача 11. Допустим, заемщик в задаче 1 1 не выплатил долг вовремя (16.03) и только 26.03 перечислил в счет погашения основного долга и процентов по нему 5000 руб. Как распределяется эта сумма на величину основного долга и процентов по нему? Каков остаток долга?

Расчет производится 26.03.

Решение. Долг - 10 000 руб.

Выплаты - 4867 руб.

Остаток долга - 5133 руб.

Заемщик уплачивает:

выплату основного долга - 4867,00 руб. + проценты (10 дней - 10%) - 27,77 руб. + проценты (82 дня - 9%) - 4820,00 руб.

За время просрочки платежа с 16.03 по 26.03 заемщик выплачивает процентный платеж по увеличенной (штрафной) процентной ставке на величину долга 10 000 руб.

Процентный платеж составляет 10000 - 10 / 3600 = 27,77 руб. С 26.03 по 16.06 выплачивается обычный процентный платеж, который рассчитывается следующим образом:

из 5000 руб., равных сумме выплаты основного долга, обычного процентного платежа и штрафного процентного платежа за 10 дней просрочки, вычитаем 27, 77 руб.

5000 - 27,77 = 4972,23 руб.

Величина 4972,23 руб. равна сумме выплаты основного долга и обычного процентного платежа. Вычитая эту величину из суммы долга 10000 руб., получаем:

10000 - 4972,23 = 5027,77 руб.

Эта величина представляет собой остаток долга, уменьшенный на обычный процентный платеж. Обычный процентный платеж можно вычислить следующим образом:

5027,77*82/4000-82=105,22

Размер остатка основного долга можно получить если из 5000 руб. вычесть величину штрафного и обычного процентного платежа:

5000 - (27,77 + 105,22) = 4867,01 = 4867.

Задача 12. Предположим, выплата долга просрочена, а процентная ставка изменилась в связи с новой банковской политикой.

Допустим, что заемщик в задаче 12 сделал выплату основного долга 1133 руб. И не 16.06, а только 6.07 он отдельно выплатил проценты.

Сколько он всего заплатил, если 26.06 процентная ставка увеличилась на 1%?

Расчет производится 6.07.

Решение. Долг - 5133 руб., выплата - 1133 руб., остаток долга - 4000 руб.

Заемщик уплачивает:

основной долг - 1133,00 руб. + процент с 16.06 по 26.06 (10 дней - 10%) на 5133 руб. - 14,25 руб. + процент с 26.06 по 6.07 (10 дней - 11%) на 5133 руб. - 15,68 руб. + процент с 6.07 по 16.09 (72 дня - 10%) на 4000 руб. - 80,00 руб.

Итого - 1242, 93 руб.

С 16.06 по 6.07 заемщик выплачивает процентный платеж за пользование 5133 руб. по штрафной ставке (9 + 1)%. С 26.06 по 6.07 он выплачивает процентный платеж на эту же сумму 5133 руб., но уже по ставке (10 + 1)%, так как сохраняется штрафная ставка и произошло изменение банковской политики - ставки для всех клиентов возросли на 1%. С 6.07 по 16.09 заемщик должен произвести процентный платеж по нормальной для всех клиентов ставке 10%.