Используя приведенные расчеты показателей финансовой устойчивости по данным баланса (на начало и конец отчетного периода) сделайте выводы о финансовом положении организации и его изменении по результатам деятельности в отчетном периоде.
Полностью законченная работа, подписанная студентом, предоставляется на кафедру. Дата поступления работы регистрируется и передается преподавателю. Руководитель (преподаватель) работы определяет степень ее подготовленности и оценивает соответствие содержания работы требованиям рабочей программы по дисциплине «Информационные системы бухгалтерского учета», настоящим методическим указаниям к выполнению расчетно-графической работы, а также требованиям оформления работы СТО-2009. При положительной оценке работа допускается к защите. Если руководитель считает, что работа не отвечает обязательным требованиям, то работа возвращается студенту с указанными замечаниями на доработку. Доработанную работу студент сдает работу с ранее сделанными замечаниями на кафедру, после чего руководитель проверяет степень доработки и возможности допущения работы на защиту.
Студент к своей защите готовится заблаговременно. Защита проводится открыто. При защите студентом излагаются основное содержание работы, после чего руководитель и другие, уполномоченные на это лица, задают вопросы. Они могут относиться к существу работы, а также к материалу дисциплины «Информационные системы бухгалтерского учета».
Результаты защиты объявляются в тот же день. Студент, не пошедший защиту своего исследования, не допускается к сдаче экзамена
Таблица А1 Состав имущества и источников его образования на 01.12.__ г.
- В главной книге по счету 90 на начало периода имеется следующая информация, которая записываются в ОСВ, в столбцы остатков на 1.12.__ г.:
определен финансовый результат – … ден.ед.
Таблица Б1 Перечень хозяйственных операций за декабрь 20__ г.
№
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, ден.ед.
|
| Поступило производственное оборудование, требующее монтажа, в счет оплаты вклада в уставный капитал
| 14000+N
|
| Оборудование передано в монтаж
| 14000+N
|
| Внесена в бюджет плата по социальному страхованию
| 300+N
|
| Получены средства для выплаты заработной платы
| 10000+N
|
| Выдана из кассы заработная плата
| 10000+N
|
| Поступили материалы от поставщиков (в т. ч. НДС)
|
|
| Выделен НДС
| …
|
| Списан НДС на расчеты с бюджетом
| …
|
| Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту
| 7000+N
|
| Переданы материалы для монтажных работ
| 250+N
|
| Начислена зарплата за монтажные работы
|
|
| Начислены страховые взносы по страхованию от НС
| …
|
| Оборудование введено в эксплуатацию в полном объеме
| …
|
| Отпущены со склада в производство материалы
| 20000+N
|
| Оприходована из производства готовая продукция (данные из приложения В)
| …
|
| Отгружена со склада готовая продукция покупателям (данные из приложения В)
| …
|
| Получены безвозмездно материалы
| 1000+N
|
| Зачтены, как доходы, безвозмездно полученные материалы
| 500+N
|
| Зачислен долгосрочный кредит
| 100000+N
|
| Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам
| 13000+N
|
| Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту
| 20000+N
|
| Начислены проценты за пользованием кредита
| 1500+N
|
| Реализована покупателям продукция (в том числе НДС)
| 48000+N
|
| Выделен НДС с реализованной продукции
| …
|
| С баланса списана себестоимость реализованной продукции (данные из приложения В)
| …
|
| Начислена премия работникам из прибыли текущего года
| 2000+N
|
| Начислена зарплата работникам организации
|
|
| Начислены страховые взносы по страхованию от НС
| …
|
| Удержан НДФЛ
|
|
| Выданы авансы поставщикам
| 1000+N
|
| Поступила выручка от реализации продукции
| …
|
| Начислен износ основных средств
| 25000+N
|
| Начислена амортизация НМА
| 200+N
|
| По окончании выявлен финансовый результат
| …
|
| Начислен налог на прибыль
| …
|
| Проведена реформация баланса (закрытие счетов, субсчетов 90,91)
| …
|
Номер вопроса N
| Номер счета
| Перечень рассматриваемых вопросов
| Вид счета
|
|
|
|
|
|
| Основные средства
| А
|
01.1
| Основные средства в организации
| А
|
01.2
| Выбытие основных средств
| А
|
| Амортизация основных средств
| П
|
02.1
| Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01
| П
|
02.2
| Амортизация имущества, учитываемого на счете 03
| П
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
| А
|
03.1
| Материальные ценности в организации
| А
|
03.2
| Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование
| А
|
03.3
| Материальные ценности, предоставленные во временное пользование
| А
|
03.4
| Прочие доходные вложения
| А
|
03.5
| Выбытие материальных ценностей
| А
|
|
| Нематериальные активы
| А
|
| Амортизация нематериальных активов
| П
|
|
| Оборудование к установке
| А
|
| Вложения во внеоборотные активы
| А
|
08.1
| Приобретение земельных участков
| А
|
08.2
| Приобретение объектов природопользования
| А
|
08.3
| Строительство объектов основных средств
| А
|
08.4
| Приобретение отдельных объектов основных средств
| А
|
08.5
| Приобретение нематериальных активов
| А
|
08.6
| Перевод молодняка животных в основное стадо
| А
|
08.7
| Приобретение взрослых животных
| А
|
|
| Материалы
| А
|
| 10.1
| Сырье и материалы
| А
|
| 10.2
| Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия,
| А
|
| 10.3
| Топливо
| А
|
| 10.4
| Тара и тарные материалы
| А
|
| 10.5
| Запасные части
| А
|
| 10.6
| Прочие материалы
| А
|
| 10.7
| Материалы, переданные в переработку на сторону
| А
|
| 10.8
| Строительные материалы
| А
|
| 10.9
| Инвентарь и хозяйственные принадлежности
| А
|
|
| Животные на выращивании и откорме
| АП
|
|
| Резервы под снижение материальных ценностей
| АП
|
|
| Заготовление и приобретение материальных ценностей
| АП
|
| 15.1
| Заготовление и приобретение материалов
| АП
|
Продолжение таблицы Г1
|
|
|
|
|
| 15.2
| Приобретение товаров
| АП
|
|
| Отклонение в стоимости материальных ценностей
| АП
|
| 16.1
| Отклонение в стоимости материалов
| АП
|
| 16.2
| Отклонение в стоимости товаров
| АП
|
| 16.3
| Отклонение в стоимости оборудования к установке
| АП
|
|
| НДС по приобретенным ценностям
| А
|
| 19.1
| НДС при приобретении основных средств
| А
|
| 19.2
| НДС по приобретенным нематериальным активам
| А
|
| 19.3
| НДС по приобретенным производственным запасам
| А
|
| 19.4
| НДС, уплачиваемый таможенным органам
| А
|
| 19.5
| Акцизы по оплаченным материальным ценностям
| А
|
|
| Основное производство
| А
|
|
| Полуфабрикаты собственного производства
| А
|
|
| Вспомогательные производства
| А
|
|
| Общепроизводственные расходы
| А
|
|
| Общехозяйственные расходы
| А
|
|
| Брак в производстве
| А
|
|
| Обслуживающие производства и хозяйства
| А
|
|
| Выпуск продукции (работ, услуг)
| АП
|
|
| Товары
| А
|
| 41.1
| Товары на складах
| А
|
| 41.2
| Товары в розничной торговле
| А
|
| 41.3
| Тара под товаром и порожняя
| А
|
| 41.4
| Покупные изделия
| А
|
| 41.5
| Товары, переданные в переработку
| А
|
|
| Торговая наценка
| П
|
|
| Готовая продукция
| А
|
|
| Расходы на продажу
| А
|
| 44.1
| Издержки обращения в торговых организациях
| А
|
| 44.2
| Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность
| А
|
|
| Товары отгруженные
| А
|
|
| Выполненные этапы по незавершенным работам
| А
|
|
| Касса
| А
|
| 50.1
| Касса организации (в рублях)
| А
|
| 50.2
| Операционная касса
| А
|
| 50.3
| Денежные документы (в рублях)
| А
|
| 50.11
| Касса организации (в валюте)
| А
|
| 50.33
| Денежные документы (в валюте)
| А
|
|
| Расчетные счета
| А
|
|
| Валютные счета
| А
|
|
| Специальные счета в банках
| А
|
| 55.1
| Аккредитивы (в рублях)
| А
|
Продолжение таблицы Г1
|
|
|
|
|
| 55.2
| Чековые книжки (в рублях)
| А
|
| 55.3
| Депозитные счета (в рублях)
| А
|
| 55.4
| Прочие специальные счета (в рублях)
| А
|
| 55.11
| Аккредитивы (в валюте)
| А
|
| 55.33
| Депозитные счета (в валюте)
| А
|
| 55.44
| Прочие специальные счета (в валюте)
| А
|
|
| Переводы в пути
| А
|
| 57.1
| Переводы в пути (в рублях)
| А
|
| 57.11
| Переводы в пути (в валюте)
| А
|
|
| Финансовые вложения
| А
|
| 58.1
| Паи и акции
| А
|
| 58.2
| Долговые ценные бумаги
| А
|
| 58.3
| Предоставленные займы
| А
|
|
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги
| П
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| АП
|
| 60.1
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)
| П
|
| 60.2
| Расчеты по авансам выданным (в рублях)
| А
|
| 60.3
| Векселя выданные
| П
|
| 60.11
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)
| П
|
| 60.22
| Расчеты по авансам выданным (в валюте)
| А
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| АП
|
| 62.1
| Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)
| А
|
| 62.2
| Расчеты по авансам полученным (в рублях)
| П
|
| 62.3
| Векселя полученные
| А
|
| 62.4
| Расчеты с покупателями по товарам комитента (в рублях)
| А
|
| 62.11
| Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)
| А
|
| 62.22
| Расчеты по авансам полученным (в валюте)
| П
|
| 62.44
| Расчеты с покупателями по товарам комитента (в валюте)
| А
|
|
| Резервы по сомнительным долгам
| П
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| П
|
| 66.1
| Краткосрочные кредиты (в рублях)
| П
|
| 66.2
| Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)
| П
|
| 66.3
| Краткосрочные займы (в рублях)
| П
|
| 66.4
| Проценты по краткосрочным займам (в рублях)
| П
|
| 66.5
| Краткосрочные займы по облигациям
| П
|
| 66.6
| Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств
| П
|
| 66.11
| Краткосрочные кредиты (в валюте)
| П
|
| 66.22
| Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)
| П
|
| 66.33
| Краткосрочные займы (в валюте)
| П
|
| 66.44
| Проценты по краткосрочным займам (в валюте)
| П
|
|
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
| П
|
| 67.1
| Долгосрочные кредиты (в рублях)
| П
|
Продолжение таблицы Г1
|
|
|
|
|
| 67.2
| Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях)
| П
|
| 67.3
| Долгосрочные займы (в рублях)
| П
|
| 67.4
| Проценты по долгосрочным займам (в рублях)
| П
|
| 67.5
| Долгосрочные займы по облигациям
| П
|
| 67.6
| Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств
| П
|
| 67.11
| Долгосрочные кредиты (в валюте)
| П
|
| 67.22
| Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)
| П
|
| 67.33
| Долгосрочные займы (в валюте)
| П
|
| 67.44
| Проценты по долгосрочным займам (в валюте)
| П
|
|
| Расчеты по налогам и сборам
| АП
|
| 68.1
| Налог на доходы физических лиц
| АП
|
| 68.2
| Налог на добавленную стоимость
| АП
|
| 68.3
| Акцизы
| АП
|
| 68.4
| Налог на доходы (прибыль) организаций
| АП
|
| 68.5
| Налог с продаж
| АП
|
| 68.6
| Налог на пользователей автомобильных дорог
| АП
|
| 68.7
| Налог на владельцев автотранспортных средств
| АП
|
| 68.10
| Прочие налоги и сборы
| АП
|
|
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| АП
|
| 69.1
| Расчеты по социальному страхованию
| АП
|
| 69.2
| Расчеты по пенсионному обеспечению
| АП
|
| 69.3
| Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
| АП
|
| 69.11
| Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
| АП
|
|
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| П
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| АП
|
| 71.1
| Расчеты с подотчетными лицами (в рублях)
| АП
|
| 71.11
| Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)
| АП
|
|
| Расчеты с персоналом по прочим операциям
| А
|
| 73.1
| Расчеты по предоставленным займам
| А
|
| 73.2
| Расчеты по возмещению материального ущерба
| А
|
| 73.3
| Расчеты за товары, проданные в кредит
| А
|
|
| Расчеты с учредителями
| АП
|
| 75.1
| Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
| А
|
| 75.2
| Расчеты по выплате доходов
| П
|
| 75.3
| Расчеты по акциям на предъявителя
| П
|
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| АП
|
| 76.1
| Расчеты по имущественному и личному страхованию
| АП
|
| 76.2
| Расчеты по претензиям
| А
|
| 76.3
| Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам
| АП
|
| 76.4
| Расчеты по депонированным суммам
| П
|
| 76.5
| Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| АП
|
Продолжение таблицы Г1
|
|
|
|
|
| 76.11
| Расчеты по имущественному и личному страхованию (в валюте)
| АП
|
| 76.22
| Расчеты по претензиям (в валюте)
| А
|
| 76.55
| Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)
| АП
|
| 76.АВ
| НДС по авансам и предоплатам
| АП
|
| 76.Н
| Расчеты по налогам, отложенным для уплаты в бюджет
| П
|
| 76.Н.1
| Расчеты по налогу на добавленную стоимость, отложенному для уплаты в бюджет
| П
|
| 76.Н.2
| Расчеты по акцизам, отложенным для уплаты в бюджет
| П
|
| 76.Н.3
| Расчеты по налогу на пользователей автодорог, отложенному для уплаты в бюджет
| П
|
|
| Внутрихозяйственные расчеты
| АП
|
|
| Уставный капитал
| П
|
|
| Собственные акции (доли)
| А
|
|
| Резервный капитал
| П
|
| 82.1
| Резервы, образованные в соответствии с законодательством
| П
|
| 82.2
| Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
| П
|
|
| Добавочный капитал
| П
|
| 83.1
| Прирост стоимости имущества по переоценке
| П
|
| 83.2
| Эмиссионный доход
| П
|
| 83.3
| Другие источники
| П
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| АП
|
| 84.1
| Прибыль, подлежащая распределению
| АП
|
| 84.2
| Убыток, подлежащий покрытию
| АП
|
| 84.3
| Нераспределенная прибыль в обращении
| АП
|
| 84.4
| Нераспределенная прибыль использованная
| АП
|
|
| Целевое финансирование
| АП
|
|
| Продажи
| АП
|
| 90.1
| Выручка
| П
|
| 90.1.1
| Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД
| П
|
| 90.1.2
| Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД
| П
|
| 90.2
| Себестоимость продаж
| А
|
| 90.2.1
| Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД
| А
|
| 90.2.2
| Себестоимость продаж, облагаемых ЕНВД
| А
|
| 90.3
| Налог на добавленную стоимость
| А
|
| 90.4
| Акцизы
| А
|
| 90.5
| Экспортные пошлины
| А
|
| 90.7
| Расходы на продажу
| А
|
| 90.8
| Управленческие расходы
| А
|
| 90.9
| Прибыль/убыток от продаж
| АП
|
Окончание таблицы Г1
|
|
|
|
|
|
| Прочие доходы и расходы
| АП
|
| 91.1
| Прочие доходы
| П
|
| 91.2
| Прочие расходы
| А
|
| 91.9
| Сальдо прочих доходов и расходов
| АП
|
|
| Недостачи и потери от порчи ценностей
| А
|
|
| Резервы предстоящих расходов
| АП
|
|
| Расходы будущих периодов
| А
|
|
| Доходы будущих периодов
| П
|
| 98.1
| Доходы, полученные в счет будущих периодов
| П
|
| 98.2
| Безвозмездные поступления (ОС)
| П
|
|
| Прибыли и убытки
| АП
|
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________