Кафедра бухгалтерского учёта и контроля

Кафедра бухгалтерского учёта и контроля

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ

Задания по самостоятельной работе для студентов 2 – 4-го курсов специальностей 080109.65 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит», 080111.65 «Маркетинг», 080301.65 «Коммерция», 080105.65 «Финансы и кредит», 080503.65 «Антикризисное управление», 080801.65 «Прикладная информатика в экономике» и бакалаврантов 1 – 3-го курсов по направлениям 080100.62 «Экономика», 080200.62 «Менеджмент» всех форм обучения

Хабаровск 2011

ББК У 052

Х 12

 

Бухгалтерский учёт: задания по самостоятельной работе для студентов 2 – 4-го курсов специальностей 080109.65 «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит», 080111.65 «Маркетинг», 080301.65 «Коммерция», 080105.65 «Финансы и кредит», 080503.65 «Антикризисное управление», 080801.65 «Прикладная информатика в экономике» и бакалаврантов 1 – 3-го курсов по направлениям 080100.62 «Экономика», 080200.62 «Менеджмент» всех форм обучения / сост. О. А. Солдаткина, С. В. Марахова. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 2011. – 48 с.

 

Рецензент:

В. И. Приходько, главный бухгалтер Некоммерческого партнёрства «Дальневосточная региональная палата аудиторов»

 

 

Утверждено издательско-библиотечным советом академии в качестве методических указаний для студентов и бакалаврантов

 

© Солдаткина О. А., 2011

© Марахова С. В., 2011

© Хабаровская государственная академия экономики и права, 2011

СОДЕРЖАНИЕ

Введение
1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Стиль»
2. Приказ по учётной политике ООО «Стиль» на 201х год от 10.01.201х г. № 1
3. Данные для расчётов и бухгалтерских записей
4. Практическое задание
Библиографический список
Приложения

 

 

ВВЕДЕНИЕ

На современном этапе экономического развития бухгалтерский учёт как информационная система играет всё большую роль в управлении организацией. Бухгалтерский учёт в России постепенно приближается к требованиям международных стандартов финансовой отчётности (МСФО), согласно которым основным качеством информации, представляемой в финансовой отчётности, является её доступность для понимания пользователем. Предполагается, что для этого пользователи должны иметь достаточные знания в сфере деловой и экономической деятельности, бухгалтерского учёта и желание изучать информацию с должным старанием. Однако информация о сложных вопросах, которые должны быть отражены в финансовой отчётности ввиду их важности для принятия пользователями экономических решений, не должна исключаться только из-за того, что может оказаться слишком сложной для понимания определёнными пользователями. Следовательно, каждый студент как потенциальный пользователь финансовой отчётности должен овладеть навыками бухгалтерского учёта и составления отчётности.

Целью заданий для индивидуальной работы является не только закрепление изученного теоретического материала, но и приобретение дополнительных знаний по дисциплине «Бухгалтерский учёт».

Задание составлено в виде сквозной задачи, в которой рассматриваются все основные участки бухгалтерского учёта: учёт основных средств, учёт материально-производственных запасов, учёт оплаты труда, учёт затрат и т.д. Индивидуальная работа заключается в заполнении указанных первичных документов, выполнении расчётов, составлении бухгалтерских проводок и отражении их в соответствующих учётных регистрах. Результатом работы должны стать правильно составленные формы бухгалтерской отчётности.

Прежде чем приступать к решению задачи, необходимо ознакомиться с организационно-технической характеристикой и приказом по учётной политике ООО «Стиль». В задании предусмотрено 10 вариантов остатков по счетам бухгалтерского учёта на 01.03.201х года. Вариант индивидуальной работы для студента выбирается по усмотрению преподавателя.

При выполнении работы рекомендуется использовать дополнительную литературу по бухгалтерскому учёту, справочно-правовые информационные системы «Гарант», «КонсультантПлюс».

Таблица 1.1 – Списочный состав ООО «Стиль»

Ф. И. О.	Должность, профессия, разряд	Оклад, часовая тарифная ставка (руб.)	РК + ДВ надбавки (%)	Наличие детей
Управленческий персонал
1. Васяев Ю. П.	директор	45 000	20+30	дочь 6 лет
2. Тулинова О. А.	главный бухгалтер	30 000	20+30	дочь 22 лет, студентка очного отделения вуза
3. Парамонов В. С.	маркетолог	20 000	20+30	сын 17 лет, учащийся колледжа
4. Евтушенко С. В.	дизайнер	15 000	20+30	дочь 18 лет, студентка заочного отделения вуза
Цеховой персонал
5. Петрова Е. В.	гладильщица		20+10	дочь 3 лет
6. Левин Т. Д.	наладчик 6 разряда		20+20	выплачивает алименты 25%
7. Малькова Л. Ж.	менеджер по быту	8 000	20+30	нет
Трикотажный цех
8. Садкова Т. А.	вязальщица 5 разряда		20+20	дочь 5 лет, сын 7 лет
9. Макарова О. М.	вязальщица 4 разряда		20+30	дочь 19 лет, работает, сын 16 лет, учащийся 11-го класса средней школы
Экспериментальное производство
10. Семёнова И. Д.	вязальщица-модельер 6 разряда		20+30	дочь 11 лет
11. Полозова И. Б.	вязальщица 6 разряда		20+10	нет

От 10.01.201х г. № 1

В целях соблюдения единства системы бухгалтерского учёта и охвата всех её составляющих: методологической, технической, организационных сторон приказываю:

В организации ведения бухгалтерского учёта в ООО «Стиль» руководствоваться Федеральным законом «О бухгалтерском учёте» от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ, Положением по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ, утверждённым приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. № 34н, Положением по бухгалтерскому учёту «Учётная политика организации» ПБУ 1/2008, утверждённым приказом Минфина РФ от 06.10.2008 г. № 106н.

 

Таблица 2.1 – Порядок отражения счетов бухгалтерского учёта в журналах-ордерах

Номер журнала-ордера, ведомости	Отражаемые счета	Номер журнала-ордера	Отражаемые счета
журнал-ордер № 1, ведомость № 1		журнал-ордер № 10	02, 05, 10, 25, 26, 28, 69, 70, 94, 97
журнал-ордер № 2, ведомость № 2		журнал-ордер № 10/1	19, 20
журнал-ордер № 3		журнал-ордер № 11	43, 44, 62, 90
журнал-ордер № 4	66, 67	журнал-ордер № 12	80, 83, 84
журнал-ордер № 6		журнал-ордер № 13	01, 04
журнал-ордер № 7		журнал-ордер № 15	91, 98, 99
журнал-ордер № 8, ведомость № 7	58, 76, 68	журнал-ордер № 16

2.2. Инвентаризация имущества и обязательств

Проведение инвентаризации обязательно:

- при смене материально ответственных лиц,

- при установлении фактов хищений и злоупотреблений, а также порчи ценностей,

- в случае пожара или стихийных бедствий,

- перед составлением годовой отчётности, но не ранее 1 октября отчётного года.

 

Таблица 3.1 – Сдельная выработка вязальщиц в марте 201х г., руб.

Садкова Т. А.	14 770
Макарова О. М.	14 120
Семёнова И. Д.	15 300
Полозова И. Б.	14 100

При расчёте НДФЛ для определения вычетов по всем категориям работников исходить из того, что их среднемесячная заработная плата в I квартале находилась на уровне заработной платы марта.

Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 01.03.201х г. даны в таблице 3.2 по вариантам. Расшифровки остатков по счетам 10 «Материалы» (таблица 3.3), 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 3.4), 68 «Расчёты по налогам и сборам» (таблица 3.5), 71 «Расчёты с подотчётными лицами» (таблица 3.6), 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (таблица 3.7) являются одинаковыми для всех вариантов.

Составить бухгалтерские проводки и сделать соответствующие записи в учётных регистрах необходимо на основании журнала хозяйственных операций (таблица 3.8).

 

Таблица 3.2 – Остатки по счетам бухгалтерского учёта на 01.03.201х г., тыс. руб.

Счёт	Номер варианта
АКТИВ
	1 900	1 797	1 994	1 693	2 096	2 186	1 603	2 275	2 375	1 927
	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200	1 200
	1 743	1 744	1 739	1 745	1 746	1 741	1 730	1 747	1 720	1 736

Продолжение таблицы 3.2

Счёт	Номер варианта
ПАССИВ
	1 624	1 624	1 624	1 624	1 624	1 624	1 624	1 624	1 624	1 624
	1 950	1 950	1 950	1 950	1 950	1 950	1 950	1 950	1 950	1 950

Таблица 3.3 – Расшифровка остатка по счёту 10 на 01.03.201х г., руб.

Фактическая себестоимость материалов, в том числе	1 200 000
– стоимость по учётным ценам	1 080 000
– сумма ТЗР	120 000

Таблица 3.4 – Расшифровка остатков по счету 60 на 01.03.201х г., руб.

Наименование поставщика	Дебет	Кредит
ООО «Флора»		1 624 000

Таблица 3.5 – Расшифровка остатков по счёту 68 на 01.03.201х г., руб.

Вид налога	Дебет	Кредит
НДС		210 000
НДФЛ		40 000
Авансовые платежи по налогу на прибыль		105 000
Итого		355 000

Таблица 3.6 – Расшифровка остатков по счёту 71 на 01.03.201х г., руб.

Ф. И. О. подотчётного лица	Дебет	Кредит
Васяев Ю. П.	20 000
Евтушенко С. В.		4 000

Таблица 3.7 – Расшифровка остатков по счёту 76 на 01.03.201х г., руб.

Наименование дебитора (кредитора)	Дебет	Кредит
ООО «Эвита»	15 000
Страховой дом		55 000

Продолжение таблицы 3.7

ХГАЭП		8 000
Левина А. А.		7 000
ООО «Кротон»		41 000
ООО «Лира»		236 000
Итого	15 000	347 000

Таблица 3.8 – Журнал регистрации хозяйственных операций за март 201х г.

№	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
	02.03	Счёт- фактура № 34, приходная накладная	Получены и оприходованы материалы от ООО «Рейн»: – стоимость	150 000
– сумма НДС Итого	27 000	177 000
	02.03	Счёт- фактура № 54, квитанция	Оплачено маркетологом Парамоновым В.С. наличными трансагентству за доставку материалов:
			– стоимость доставки	1 000
			– сумма НДС
			Итого		1 180
	02.03	Платёжное поручение	Перечислено с расчётного счёта ООО «Рейн» за материалы		177 000
	02.03	Авансовый отчёт № 45	Списаны командировочные расходы Васяева Ю. П.:
			– на управленческие расходы	?
			– сумма НДС	?
			Итого		?
	03.03	Счёт- фактура № 75, расходная	Отгружены покупателям со склада готовая продукция по договорным ценам, в том числе НДС:
		накладная	– костюмы – пледы	1 180 000 1 298 000
			Итого		2 478 000
	03.03	Счёт- фактура № 75	Начислен НДС от стоимости проданной продукции		378 000
	03.03	Бухгал-терская справка	Списана фактическая себестоимость проданных изделий:
			– костюмов	885 000
			– пледов	973 500
			Итого		1 858 500
	03.03	РКО	Выдано из кассы в возмещение перерасхода:
		№ 100	– Евтушенко С. В.	4 000

Продолжение таблицы 3.8

№	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
		№ 101	– Парамонову В. С.	1 180
		№ 102	– Васяеву Ю. П.	1 590
			Итого		6 770
	03.03	Счёт- фактура № 63,	Приобретён основовязальный станок у ООО «Дельфин»: – стоимость станка	940 000
		Акт приёма-	– сумма НДС	169 200
		передачи (ф. ОС-1)	Итого		1 109 200
	03.03	Счёт- фактура № 83	Получен счёт трансагентства за доставку станка: – стоимость доставки	14 000
			– сумма НДС	2 520
			Итого		16 520
	03.03	Платёжное поручение	Оплачено с расчётного счета: – ООО «Дельфин» – трансагентству	1 109 200 16 520
			Итого		1 125 720
	04.03	Акт приёма- передачи (ф. ОС-1)	Введён в эксплуатацию основовязальный станок		954 000
	04.03	Платёжное поручение	Поступили денежные средства от покупателей на расчётный счёт		2 000 000
	05.03	Платёжное поручение	Перечислены с расчётного счёта за февраль: – НДФЛ	40 000
			– страховые взносы	150 000
			– авансовые платежи по налогу на прибыль	105 000
			– алименты Левиной А. А.	7 000
			Итого		302 000
	05.03	Чек, ПКО № 50	Получено в кассу с расчётного счёта на выплату заработной платы		250 000
	05.03	Расчётно-платёжная ведомость, РКО № 103	Выплачена из кассы заработная плата за февраль		250 000
	05.03	Счёт- фактура № 31	Получена программа «1С: Бухгалтерия 8.0» от фирмы «1С»: – стоимость программы	24 000
			– сумма НДС	4 320
			Итого		28 320

 

Продолжение таблицы 3.8

№	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
	05.03	Счёт- фактура № 134	Пополнена база «КонсультантПлюс» фирмой «Консультант»:
			– стоимость услуги	3 000
			– сумма НДС
			Итого		3 540
	06.03	Платёжное поручение	Перечислено в погашение задолженности с расчётного счёта: – фирме «1С»	28 320
			– фирме «Консультант»	3 540
			Итого		31 860
	06.03	Требование- накладная	Отпущены материалы: ­­– на производство костюмов	540 000
		(ф. М-11)	– производство шерстяных пледов	500 000
			– цеховые нужды	60 000
			– управленческие нужды	30 000
			Итого		1 130 000
	06.03	РТ-№1	Списана сумма ТЗР по отпущенным материалам:
			– на производство костюмов	?
			– производство шерстяных пледов	?
			– цеховые нужды	?
			– управленческие нужды	?
			Итого		?
	06.03	Счёт- фактура № 58,	Получен счёт компании «Сотовый мир» за мобильный телефон «Nokia С5-00»:
		приходный ордер	– стоимость телефона – сумма НДС	9 900 1 782
		(ф. М-4)	Итого		11 682
	09.03	РКО № 104	Выдано из кассы под отчёт Парамонову В.С. на хозяйственные нужды		5 000
	09.03	Счёт- фактура № 70	Получен счёт за услуги корпоративной связи по мобильным устройствам компании «МТС»:
			– стоимость услуг	8 000
			– сумма НДС	1 440
			Итого		9 440
	09.03	Платёжное поручение	Перечислено с расчётного счета компании «Сотовый мир» за мобильный телефон		11 682

 

Продолжение таблицы 3.8

№	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
	10.03	Платёжное поручение	Перечислено с расчётного счета компании «МТС» за услуги корпоративной связи по мобильным устройствам		9 440
	10.03	Требование-накладная (ф. М-11)	Передан в отдел маркетинга для эксплуатации мобильный телефон «Nokia С5-00»		9 900
	10.03	Авансовый отчёт № 46	Представлен авансовый отчёт Парамоновым В. С.: 1) приобретён картридж для лазерного принтера: – стоимость – сумма НДС 2) канцтовары	2 500
			– стоимость	1 500
			– сумма НДС
			Итого		4 720
	13.03	Бухгал-терская	Начислена плата за март за аренду:
		справка	– офиса	80 000
			– производственного помещения	120 000
			– сумма НДС	36 000
			Итого		236 000
	13.03	Платёжное поручение № 80	Перечислена с расчётного счёта ООО «Лира» арендная плата за февраль		236 000
	16.03	Счёт, платёжное поручение	Произведена предоплата подписки на 6 месяцев (март – август) 201х года на журнал «Главбух» (выходит 2 раза в месяц), в том числе НДС (10%)		5 280
	16.03	Платёжное поручение	Зачислен на расчётный счёт доход от участия в уставном капитале ООО «Эвита»		15 000
	17.03	Акт на списание	Списан ноутбук «Aspire 4720Z» вследствие морального износа (первоначальная стоимость – 30 000 руб.):
			– накопленная амортизация		28 000
			– остаточная стоимость		?
			– убыток от выбытия		?
	20.03	Платёжное поручение	Перечислен с расчётного счёта в бюджет НДС за февраль		210 000
	26.03	Счёт- фактура № 41,	Получен счёт рекламного агентства ООО «Пиар» за рекламу продукции:

Продолжение таблицы 3.8

№	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
		Акт приёмки	– стоимость услуг – сумма НДС Итого	15 000 2 700	17 700
	26.03	Счёт- фактура № 82	Получены счета ОАО «Дальневосточная генерирующая компания» за февраль за электроэнергию, использованную в:
			– офисе	11 000
			– цехах	23 000
			– сумма НДС	6 120
			Итого		40 120
	26.03	Счёт- расшиф- ровка	Получен счёт ОАО «Ростелеком» за междугородные переговоры:
		№ 52	– стоимость услуг	5 000
			– сумма НДС
			Итого		5 900
	27.03	Платёжное поручение	Перечислено с расчётного счёта:
			– ОАО «Дальневосточная генерирующая компания»	40 120
			– ОАО «Ростелеком»	5 900
			– ООО «Пиар»	17 700
			Итого		63 720
	27.03	ПКО № 51	Сдан Парамоновым В. С. остаток неиспользованных подотчётных сумм в кассу
	27.03	Счёт- фактура № 29, Справка	Получен счёт НК «Альянс» за заправку автомобилей в марте: – стоимость бензина – сумма НДС	40 000 7 200
		бухгалтера	Итого		47 200
	30.03	Платёжное поручение	Перечислено с расчётного счёта: – НК «Альянс» за бензин	47 200
			– банку в погашение кредита	80 000
			Итого		127 200
	30.03	Расчётно-платёжная ведомость № 15	Начислена заработная плата за март: а) вязальщиц, изготавливающих: – костюмы – пледы б) цехового персонала в) управленческого персонала Итого	? ? ? ?	?

Продолжение таблицы 3.8

№	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
	30.03	РТ- № 2	Начислены страховые взносы за март от заработной платы:
			а) вязальщиц, изготавливающих: – костюмы – пледы	? ?
			б) цехового персонала	?
			в) управленческого персонала	?
			Итого		?
	30.03	Расчётно-платёжная	Удержаны из заработной платы за март:
		ведомость	– НДФЛ	?
		№ 15	– алименты	?
			Итого		?
	30.03	Бухгал- терская	Начислена амортизация по основным средствам:
		справка	– общехозяйственного назначения	50 000
			– общепроизводственного назначения	235 000
			Итого		285 000
	30.03	Справка-счёт № 49	Списана на общехозяйственные расходы стоимость использованного бензина		40 000
	30.03	Приходный ордер (ф. М-4)	Получен и оприходован пятый номер журнала «Главбух» за 201х год
	30.03	Счёт- фактура № 22	Отражён НДС, уплаченный по полученному номеру журнала «Главбух» (см. операцию № 31)
	30.03	Бухгал-терская справка	Произведён зачёт предоплаты подписки на журнал «Главбух» в размере стоимости одного номера
	30.03	Требование-накладная (ф. М-11)	Передан пятый номер журнала «Главбух» для использования в бухгалтерию
	30.03	Бухгал- терская справка	Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
			– на костюмы	?
			– на пледы	?
			Итого		?
	30.03	Бухгал- терская	Распределены и списаны общехозяйственные расходы:
		справка	– на костюмы	?

Продолжение таблицы 3.8

№	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Частная	Общая
			– на пледы	?
			Итого		?
	30.03	Накладная	Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца по костюмам – 200 000 руб., по пледам – 100 000 руб.):
			– костюмы	?
			– пледы	?
			Итого		?
	31.03	Бухгал- терская справка	Списываются расходы на продажу за март		?
	31.03	Бухгал- терская справка	Определён и списан финансовый результат от основной деятельности за март		?
	31.03	Налоговый расчёт	Принят к вычету НДС за март		?
	31.03	Налоговый расчёт	Начислен авансовый платёж по налогу на прибыль за март		?

4. Практическое задание

1. Составить следующие первичные документы и учётные регистры:

1.1. Авансовый отчёт (приложение А) по командировке Васяева Ю. П. к операции № 4. Васяевым Ю. П. предоставлены следующие документы:

Дата	Наименование документа	Стоимость, руб.
24.02	железнодорожный билет Хабаровск – Владивосток, в том числе НДС	2 200
28.02	железнодорожный билет Владивосток – Хабаровск, в том числе НДС	2 300
24.02	квитанция № 000654 об оплате комиссионного сбора, в том числе НДС
25.02	счёт-фактура за оплату гостиницы, в том числе НДС	12 390
24.02 – 01.03	командировочное удостоверение (суточные)	4 200
	итого	21 590

 

1.2. Расходный кассовый ордер (форма № КО-2) на выдачу из кассы перерасхода Васяеву Ю. П. по командировке во Владивосток к операции № 8 (приложение Б).

1.3. Приходный кассовый ордер (форма № КО-1) на сдачу Парамоновым В. С. остатка неиспользованных подотчётных сумм в кассу к операции № 39 (приложение В).

1.4. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3) к операциям № 8, 15, 16, 23, 39 (приложение Г).

1.5. Лист кассовой книги (форма № КО-4) к операциям № 8, 15, 16, 23, 39 (приложение Д).

1.6. Книга покупок (приложение Е).

1.7. Книга продаж (приложение Ж).

1.8. Составить платёжное поручение (приложение И) на перечисление платы за аренду ООО «Лира» с расчётного счёта по реквизитам, указанным в таблице (операция № 30).

Приложение У

Приложение Ф

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _________________ 20___ г.

	Коды
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
Организация ___________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид экономической деятельности ________ по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности _
_______________________________ по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб (млн. руб.)по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес)______________________________________________

____________________________________________________________________

 

Пояс-нение	Наименование показателя	Код	На __ 20__ г.	На 31 декабря 20___ г.	На 31 декабря 20___ г.
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения
	Денежные средства
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II
	БАЛАНС

Продолжение приложения Ф

Форма 0710001 с. 2