Начисление подоходного налога

Задача 9

В феврале 2009 года рабочему начислено:

Заработная плата за февраль – 1 200 000 руб.

Отпускные за март – 2 500 000 руб.

Рабочий имеет одного несовершеннолетнего ребенка.

Произвести начисление подоходного налога. Оформить проводками.

Задача 10

В феврале 2009 года рабочему начислено:

Заработная плата за февраль – 1 000 000 руб.

Материальная помощь – 6 000 000 руб.

Индексация заработной платы за январь – 30 000 руб.

Рабочий имеет ребенка, получающего первое высшее образование, и в этом месяце понес расходы на обучение – 500 000руб.

Произвести начисление подоходного налога. Оформить проводками.

 

Задача 11

Рабочий с 1 по 10 января 2009 года работал в ОДО «Мечта», а с 12 по 31 января 2009 года в ОАО «Волна».

Заработная плата за январь месяц в ОДО «Мечта» - 250 000 руб.,

в ОАО «Волна» - 1 300 000 руб.

Рабочий имеет двух несовершеннолетних детей.

Произвести начисление подоходного налога. Оформить проводками.

 

Задача 12

Рабочий инвалид II-ой группы. В феврале месяце он получил заработную плату в размере 1 000 000 руб., а в марте 2 000 000 руб. Детей не имеет.

Произвести начисление подоходного налога за февраль и март. Оформить проводками.

 

Задача 13

Рабочий по основному месту работы получил заработную плату в размере 920 000 руб. и подарок к Юбилею – 400 000 руб. Двоюродная сестра по договору дарения оставила ему дом, стоимостью 90 млн. руб.

Произвести начисление подоходного налога. Оформить проводками.

 

 

ТЕМА УЧЕТ ЗАТРАТ И КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

Вопросы:

1. Се6естоимость продукции как экономический показатель и объект учета.

2. Состав затрат на производство, включаемых в себестоимость продукции.

3. Классификация затрат на производство

4. Система счетов для учета затрат на производство и их взаимосвязь.

5. Организация аналитического учета затрат

6. Учет материальных затрат

7. Контроль за расходованием материалов в производстве и учет отклонений от норм.

8. Методы включения материальных затрат в себестоимость продукции.

9. Оценка материалов, отпущенных в производство.

10. Учет затрат на оплату труда

11. Учет затрат на подготовку и освоение производства

12. Учет общепроизводственных расходов

13. Методы распределения общепроизводственных расходов.

14. Учет и распределение общехозяйственных расходов

15. Учет потерь от брака

16. Учет потерь от простоев

17. Учет затрат во вспомогательных производствах

18. Распределение услуг вспомогательных производств между потребителями.

19. Оперативный учет незавершенного производства

20. Оценка остатков незавершенного производства

21. Сводный учет затрат на производство и его методы

22. Обобщение затрат на производство.

23. Простой (попроцессный) метод учета затрат

24. Позаказный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции

25. Попередельный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции

26. Нормативный метод учета затрат и калькуляции себестоимости продукции

27. Общая схема маржинальной калькуляции

28. Классификация затрат в системе «директ – костинг»

29. Учет затрат и результатов в системе «директ – костинг»

Учет затрат основного производства

Учет материальных затрат и затрат на оплату труда

Задача 1

На машиностроительном предприятии учет материальных ценностей ведется по учетным ценам с обособленным учетом ТЗР.

Затраты учитываются раздельно по нормам и отклонениям от норм.

Необходимо:

1. составить разработочную таблицу № 1 «Распределение расхода материалов»;
2. рассчитать сумму ТЗР, подлежащих списанию на счета производственных затрат и составить расчет распределения этих расходов по видам изделий;
3. составить расчет оприходования возвратных отходов по отдельным видам продукции с подразделением по нормам и отклонениям от норм.

 

 

№	Направление расхода материалов	Учетная группа	Сумма
	Цех № 1 Механический цех
	Для изготовления деталей по заказу № 1 в пределах норм	основные 10/1	10 000
	Для изготовления деталей по заказу № 1 сверх норм	10/1	20 000
	Для изготовления деталей по заказу № 1 сверх норм	10/1
	Для изготовления деталей по заказу № 1 сверх норм	10/1
	Для изготовления деталей по заказу № 2 в пределах норм	10/1	15 000
	Для изготовления деталей по заказу № 2 в пределах норм	10/1	5 000
	Для изготовления деталей по заказу № 2 сверх норм	10/1
	Для изготовления деталей по заказу № 1 сверх норм
	Смазочные и обтирочные материалы	вспомогательные 10/2
	На текущий ремонт оборудования	10/2
	На содержание помещений цеха	10/2
	На текущий ремонт инвентаря	10/2
	На изготовление опытного образца станка	10/1	3 000
	ИТОГО по цеху
	Цех № 2 -Сборочный
	Для изготовления деталей по заказу № 1 в пределах норм	10/1	1 500
	Для изготовления деталей по заказу № 1 сверх норм	10/1
	Для изготовления деталей по заказу № 2 в пределах норм	10/1	2 500
	Для изготовления деталей по заказу № 2 сверх норм	10/1
	Смазочный и обтирочный материал	10/2
	На текущий ремонт оборудования	10/2
	На уборку территории	10/2
	На текущий ремонт зданий цеха	10/2
	ИТОГО по цеху № 2
	Цех № 3 - Ремонтный
	На текущий ремонт оборудования цеха № 1	10/1
	На текущий ремонт оборудования цеха № 4	10/1
	ИТОГО по цеху № 3
	Цех № 4 - Компрессорный
	Расходы материалов нет	-	-
	АХО заводоуправления
	На текущий ремонт линии электропередач на территории завода	10/2
	Для текущего ремонта заводской бани	10/2
	ИТОГО по АХО
	ВСЕГО по заводу
	Средний процент ТЗР за март по данным ведомости № 10: -по основным материалам -по вспомогательным материалам		2,5 % 4,8 %
	ТЗР по норме от суммы израсходованных материалов по норме		3 %
	Отходы по норме от нормативных затрат материалов		5%
	Стоимость сданных отходов на склад, руб.		3 025

Задача 2

На заводе распределение заработной платы производится с выделением затрат по нормам и отклонениям от норм. Отчисления на социальное страхование – 34 %. Отчисления в резерв предстоящих расходов и платежей для оплат отпусков производственных рабочих – 6,2 % от зарплаты производственных рабочих.

Составить разработочную таблицу № 1 «Распределение заработной платы»

 

Таблица 2 – Исходные данные, тыс.руб.

№ операции	Направление расхода материалов	Сумма кредита счета 70
по норме	отклонения от норм
	Цех № 1 Механический цех
	Производственным рабочим по заказу № 1	80 000
	Производственным рабочим по заказу № 1 на доплату по вине отдела снабжения
	Производственным рабочим по заказу № 2	20 000
	Производственным рабочим по заказу № 2 на доплату по вине отдела снабжения
	Рабочим за исправление брака по заказу № 1
	Премия рабочим (распределение по заказам пропорционально нормативной з/плате)	15 000
	Вспомогательным рабочим за обслуживание оборудования	2 000
	Вспомогательным рабочим за обслуживание текущего оборудования	1 000
	Вспомогательным рабочим за обслуживание внутрицехового транспорта
	ИТР по должностным окладам	4 000
	Рабочим по текущему ремонту зданий цеха
	Рабочим по устройству ограждений у станков
	Рабочим за время отпуска	3 000
	ИТР за время отпуска	2 000
	Рабочим пособия по временной нетрудоспособности	1 000
	Рабочим за простой
	Цеховому персоналу за выполнение государственных обязанностей
	Рабочим по освоению станка	2 000
	ИТОГО по цеху № 1
	Цех № 2 - Сборочный
	Рабочим за изготовление заказа № 1	20 000
	Рабочим за изготовление заказа № 1 на доплату
	Рабочим по заказу № 2	4 000
	Рабочим по заказу № 2 на доплату
	Премия рабочим (распределение по заказам – см. операцию № 6)	3 600
	Вспомогательным рабочим на наладку оборудования	2 900
	Вспомогательным рабочим по внутрицеховому транспорту
	ИТР повременно по должностным окладам	4 000
	Рабочим по текущему ремонту инвентаря
	Рабочим за время отпуска	1 000
	Служащим цеха за время отпуска
	Рабочим и служащим пособия по временной нетрудоспособности
	ИТОГО по цеху № 2
	Цех № 3 - Ремонтный
	Рабочим по текущему ремонту оборудования цеха № 1	4 000
	Рабочим по текущему ремонту оборудования цеха № 4	2 000
	Рабочим по уходу за оборудованием
	Прочему цеховому персоналу
	ИТОГО по цеху № 3
	Цех № 4 - Компрессорный
	Рабочим компрессорного цеха
	АХО заводоуправления
	Аппарату заводоуправления	6 000
	Работникам пожарной охраны
	Персоналу заводу неуправленческого характера	4 000
	Рабочим по ремонту зданий общезаводского назначения
	Работникам общезаводской лаборатории
	ИТР за время отпуска
	ИТР за выполнение государственных обязанностей
	Премия ИТР и служащим
	ИТОГО по АХО
	ВСЕГО по заводу

ЗАДАЧА 3

По данным таблицы составить бухгалтерские проводки по расходу основных материалов в цехе № 1 за ноябрь. Транспортно-заготовительные расходы по основным материалам - 8 %, по вспомогательным - 3 %, по топливу, запчастям нет. Из цеха № 1 на склад сданы отходы основных материалов на сумму 40000 т.руб. Норма отходов - 2 % от нормативного расхода материалов. Распределить и списать отходы.

 

Разработочная таблица № 1. Распределение материалов по направлениям

расхода по цеху № 1 за ноябрь (тыс.руб.)

Направ- ления расхода	Расход материалов (по учетным ценам)
Основные материалы	Вспомогательные материалы	Топливо	Запасные части
По норме	отклон.	По норме	отклон.	По норме	отклонения	норм	отклон.
1.На изделие А		+500		-	-		-
2.На изделие Б		+20000		+5000	-		-
3.На изделие С		-40000		+10000	-		-
4.На содержание оборудования	-			-5000		+4000
5.На ремонт оборудования	-		-		-			-
6.На хоз. нужды цеха	-			+3000		+1000	-
7.На исправлен брака		-	-		-		-

 

 

1. 2 Учет производственных потерь

 

 

ЗАДАЧА 4

Определить и списать потери от брака. Оформить бухгалтерскими проводками.

 

В основном цехе выявлен окончательный брак не по вине рабочего. Бухгалтерия определила его себестоимость 36 тыс. руб. Забракованное изделие сдано в утильцех по стоимости возможного использования – 20 тыс.руб.

Кроме того, был выявлен исправимый брак, на исправление которого потрачено: Начислена зарплата рабочим за исправление 26

Произведены отчисления на социальные нужды (34%)?

Израсходованы материалы 12

Списана доля общепроизводственных расходов 8

 

 

ЗАДАЧА 5

На изготовление 100 изделий в цехе №1 затраты составили: тыс.руб.

Израсходовано материалов 5600

Начислена зарплата рабочим 4400

Отчисления на социальные нужды?

Общепроизводственные расходы 3800

При приемке ОТК выяснилось, что 3 изделия являются неисправимым браком. Определить и списать потери от брака. Оформить бухгалтерскими проводками все операции

 

ЗАДАЧА 6

Определить и списать потери от брака. Оформить бухгалтерскими проводками

На исправление брака потрачено: тыс.руб.

Начислена зарплата рабочим за исправление 65

Произведены отчисления на социальные нужды?

Израсходованы материалы 23

Списана доля общепроизводственных расходов 12

Удержано с рабочего-виновника брака 35

 

ЗАДАЧА 7

В цехе №5 выявлен неисправимый брак. Его себестоимость оценили как 67 тыс.руб. Он сдан в переработку и оценен 20 т.руб. С рабочего-виновника брака удержали сумму 40 т.руб. Определить и списать потери от брака. Оформить бухгалтерскими проводками все операции.

 

ЗАДАЧА 8

Из-за ураганного ветра произошел обрыв линии электропередач. В результате чего цех №2 из-за отсутствия электроэнергии простаивал 6 часов. Работникам заплатили 2/3 тарифной ставки – всего 240 тыс. руб. Общепроизводственные расходы за этот период составили 96 т. руб. Затраты на ремонт ЛЭП – счет подрядной организации на сумму 120 тыс. руб, в том числе НДС -20 т.руб. Определить потери. Оформить бухгалтерскими проводками.

 

 

ЗАДАЧА 9

Определить потери от простоев. Оформить бухгалтерскими проводками.

 

В цехе №1 зафиксирован внутрисменный простой из-за поломки конвейера.

При этом расходы составили: тыс.руб.

Рабочим за время простоя не по их вине начислена зарплата 67

Произведены отчисления на социальные нужды (34%)?

Непроизводительно израсходованы материалы (испорчены) 26

С виновного удержали 45

В цехе № 2 из-за задержки поставки материалов зафиксирован целодневный простой. Рабочие были заняты на подсобных работах (наряд № 89), им пришлось доплатить разницу в тарифных ставках 50 тыс.руб., общепроизводственные расходы составили 67 тыс. руб. Поставщику предъявлена претензия на 100 тыс. руб.