Методические указания для преподавателей, ведущих семинарские/практические занятия

 

При подготовке к проведению семинарских занятий следует обратить внимание на форму и тему проведения занятия.

При проведении семинаров в традиционной форме необходимо информировать студентов о теме, подлежащей рассмотрению на семинаре с тем, чтобы студенты были готовы к обсуждению данной темы. В зависимости от темы занятия может быть целесообразно предварительно дать задание отдельным студентам для подготовки сообщений на наиболее актуальные аспекты рассматриваемой темы. Следует ориентировать студентов на краткое, логичное изложение подготовленного материала. Все выступления, а так же работа студентов в течение семинарского занятия должна быть оценена.

Проведение семинарских занятий должно быть направлено, в том числе, на активизацию самостоятельной работы студентов по более глубокому изучению дисциплины. В связи с чем, необходимо рекомендовать студентам при подготовке к занятиям использовать актуальную экономическую литературу, законодательные и нормативные материалы. При проведении семинарских занятий часть времени должна быть запланирована на ответы студентам по возникшим у них вопросам, связанным с изучаемой дисциплиной.

Темы заданий для самостоятельной работы студентов.

1.Концепция развития бухгалтерского учета в банковской системе России.

2.Сравнительный анализ финансового и управленческого учета.

3.Адаптация бухгалтерского учета в коммерческих банках к международным стандартам.

4.Составление бухгалтерской отчетности по МСФО.

5.Взаимосвязь стандартов бухгалтерского учета и аудита.

6.Требования к информации, формируемой в бухгалтерском учете.

7.Принципы обеспечения безопасности банковской информации и документации.

8.Классификация бухгалтерских операций и их влияние на валюту баланса.

9.Организация и ведение бухгалтерского учета в Банке России.

10.Задачи банковского аудита на ближайшую перспективу.

11.Система организации и регулирования банковского аудита в РФ.

12.Независимый аудит как необходимое условие стабилизации и роста коммерческих банков.

13.Проблемы взаимодействия внутреннего и внешнего аудита банков.

14.Оценка качества работы аудиторов.

15.Учет и аудит при переходе к компьютеризированной обработке данных.

В ходе практических занятий студенты должны овладеть практическими навыками в части составления бухгалтерских проводок по учету проводимых банками операций, поэтому значительная часть практических занятий должна быть посвящена этому аспекту. По каждой теме, связанной с бухгалтерским учетом тех или иных операций банка следует предлагать задания, связанные с составление бухгалтерских проводок. В частности, по теме «Учет кассовых операций» может быть предложено следующее задание.

 

№ п/п	Наименование операции	дебет счета	кредит счета
1.	Учтены суммы поступления наличных денежных средств от физических лиц в УК банка: а) в форме АО б) в форме ООО
2.	Учтены суммы уменьшения УК банка (ООО) путем возврата средств из кассы банка участникам банка- физическим лицам.
3.	Учтены суммы, выкупленных долей (акций) у физических лиц, оплаченных наличными денежными средствами.
4.	Выкупленные доли (акции) проданы банком другим участникам – физическим лицам за наличные денежные средства
5.	Учтены суммы наличных денежных, выданных из кассы банка клиенту – юридическому лицу
6.	Учтена номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, купленных (оплаченных) банком. (Оплата с корреспондентского счета, открытого в банке – корреспонденте)
7.	Учтены суммы наличных денежных средств, поступивших в кассу банка для зачисления на расчетный счет клиента – юридического лица.
8.	Учтены суммы денежных средств, загруженные в банкоматы банка
9.	Учтены суммы наличных денежных средств, выданные из кассы банка в кассу обменного пункта
10.	Учтены суммы наличных денежных, поступивших в операционную кассу, находящуюся вне помещений банка от юридических лиц по объявлению на взнос наличными
11.	Учтены суммы наличных денежных средств, выданных из операционной кассы, находящейся вне помещений банка для доставки в кассу банка
12.	Учтена номинальная стоимость чеков (в том числе дорожных чеков) в иностранной валюте, отосланных банком для оплаты
13.	Приняты наличные денежные средства от физического лица для зачисления во вклад на срок 6 месяцев.
14.	Учтены суммы наличных денежных средств, выданные инкассаторам для доставки в кассу вне помещений кредитной организации
15.	Получена выписка с корреспондентского счета, подтверждающая зачисление инкассированных средств на счет кредитной организации
16.	Задепонированы денежные средства для подкрепления кассы банка
17.	В кассу банка доставлены задепонированные наличные денежные средства для подкрепления кассы банка
18.	По результатам ревизии кассы выявлена недостача при наличии виновных лиц
19.	Сумма недостачи погашена виновным лицом

 

Для наиболее эффективного использования учебного времени важно, чтобы Задание по теме было подготовлено в распечатанном виде и в необходимом количестве до начала до начала занятия, с тем, чтобы студенты могли сосредоточиться на содержании бухгалтерской операции и сделать необходимую корреспонденцию счетов. Выполнение задания требует, чтобы каждый студент был обеспечен Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Задание выполняется студентами самостоятельно, но после его выполнения необходимо коллективно проверить правильность составленных проводок. При возникновении у студентов затруднений с выполнением задания следует дополнительно объяснить, вызвавший затруднение материал.

При проведении практических/семинарских занятий по темам, связанным с аудитом банков следует обращать внимание студентов на возможность и необходимость использования знаний, полученных из других курсов для наиболее глубокого изучения и понимания аудита банков. Для стимулирования самостоятельной работы студентов с учебным материалом им следует давать домашние задания, направленные на внимательное изучение материала и выборку из него отдельных аспектов. В части аудита кассовых операций банка это может быть следующее домашние задание:

Вписать необходимые данные в отведенное для этого место. Задание выполняется не компьютерным, а «ручным» способом.

 

Вариант №1

«АУДИТ ПОРЯДКА ЗАКЛЮЧЕНИЯ ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЫ»

 

Проверка правильности заключения операционной кассы производится на основе следующих внутрибанковских документов:

В ходе аудиторской проверки осуществляются следующие процедуры по существу:

При проверке правильности заключения операционной кассы возможно выявление следующих ошибок и недостатков:

 

Вариант №2

 

«АУДИТ ПРИХОДНЫХ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ»

 

Аудит приходных кассовых операций производится на основе следующих внутрибанковских документов:

 

В ходе аудиторской проверки осуществляются следующие процедуры по существу:

При аудите приходных кассовых операций возможно выявление следующих ошибок и недостатков:

 

Вариант № 3

 

«АУДИТ РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ»

 

Аудит расходных кассовых операций производится на основе следующих внутрибанковских документов:

 

В ходе аудиторской проверки осуществляются следующие процедуры по существу:

 

 

В ходе аудиторской проверки осуществляются следующие процедуры по существу:

 

При аудите расходных кассовых операций возможно выявление следующих ошибок и недостатков:

 

 

 

В ходе проведения семинарских/практических занятий следует осуществлять промежуточный контроль в виде тестирования или контрольной работы.

Тестирование может проводиться в письменной форме или в электронном формате. В любом случае он не должен состоять менее, чем из десяти вопросов. Тест следует составить так, чтобы студенту надо было выбрать правильный или неправильный ответ или ответы из нескольких предложенных вариантов. Формулировки должны быть четкие и однозначные для толкования. Второй вариант составления тестов, это когда формулируется выражение в первой графе и рядом с ним строится две графы «верно» и «не верно». Студенту необходимо поставить знак в графе и тем самым выбрать верный ответ. Следует подготовить максимально возможное количество вариантов, но не менее трех.

Контрольная работа может быть в форме развернутого ответа на поставленный вопрос; в форме кратких ответов на несколько поставленных вопросов. В любом случае надо, чтобы предложенные в контрольной работе вопросы помогали наиболее полно проконтролировать уровень знаний студентов. Контрольная работа может быть составлена в форме решения комплексной задачи.

Пример тестов для промежуточного контроля:

 

Вариант №1

 

Ответьте, верны или нет следующие утверждения:

 

Утверждение	Верно	Неверно
Основной целью аудита является выявление нарушений законодательных и нормативных актов при ведении бухгалтерского учета и составлении финансовой отчетности
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.30102 К-т сч.30109 отражает зачисление средств на счет «ЛОРО» в банке-корреспонденте.
Счета в бухгалтерском учете кредитной организации определены только активные или только пассивные.
Бухгалтерская проводка Д-т сч.70501 К-т сч.60322 означает начисление дивидендов.
Технический аспект учетной политики определяет способы работы с документацией и информацией.
При аудите порядка заключения операционной кассы необходимо, в т.ч. сверить остатки в книге учета денежной наличности и др.ценностей с остатками в балансе на балансовом счете 20202.
Начисление суммы амортизации по основным средствам производственного назначения отражается в бухгалтерском учете по Д-ту сч.70209 и К-ту сч.60601
Баланс – это регистр аналитического учета.
Помимо аудита, аудиторская организация может оказывать услуги по разработке и анализу инвестиционных проектов.
Сумма непокрытого аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91404.

 

Вариант №2

 

Ответьте, верны или нет следующие утверждения:

 

Утверждение	Верно	Неверно
Принцип отражения доходов и расходов по «кассовому» методу означает, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов.
Банковский аудит по способу проведения может быть обязательный и инициативный.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.20202 К-т сч.45505 означает предоставление средств заемщику- физическому лицу (обслуживается в нашем банке).
Аккредитив не является расчетным документом.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.30110 К-т сч.10406, К-т сч.10602 означает оплату долей КО в иностранной валюте.
Аудитор вправе раскрывать конфиденциальную информацию только в случае ее публикации в течение ближайших 2 недель с момента получения.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.30110 К-т сч.40702 означает зачисление средств через счет «НОСТРО» в банке -респонденте.
Учетная политика – это совокупность способов организации бухгалтерского учета.
Сумма установленного клиенту-заемщику «лимита выдачи» отражается на внебалансовом счете 91309.
Аудиторское заключение не входит в состав годового бухгалтерского отчета кредитной организации.

 

 

Вариант №3

 

Ответьте, верны или нет следующие утверждения:

 

Утверждение	Верно	Неверно
Бухгалтерская проводка: Д-т сч. 40702 К-т сч.20202 отражает списание с расчетного счета клиента денежных средств, выданных ему из кассы банка.
Аудируемое лицо не вправе требовать от аудиторской организации информацию о законодательных и нормативных актах РФ, на которых основываются выводы аудиторской организации.
Расчетные операции по корреспондентскому счету, открытому в Банке России отражаются на балансовом счете 30109.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.45204 К-т сч.40207 означает зачисление денежных средств на счет клиента-заемщика (обслуживается в нашем банке)
Сумма непокрытого аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91405.
На конец рабочего дня в ежедневном балансе остатков по счету №50405 быть не должно.
За организацию бухгалтерского учета в банке ответственность несет главный бухгалтер.
При проверке кредитной организации, имеющей филиалы, проверке подлежат филиалы, валюта баланса каждого из которых составляет не менее 25% валюты баланса кредитной организации.
Бухгалтерская проводка Д-т сч.20202 К-т сч.42303-05 означает внесение денежных средств во вклад.
В соответствии с «кассовым» методом отнесение начисленных процентов на расходы производится на дату их уплаты.

 

Вариант №4

 

Ответьте, верны или нет следующие утверждения:

 

Утверждение	Верно	Неверно
За организацию бухгалтерского учета ответственность несет руководитель кредитной организации.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.42308 К-т сч.20208 означает выдачу наличных денежных средств из банкоматов на основании карточек.
Аудируемое лицо вправе отказаться от оплаты аудиторских услуг в случае, если оно не согласно с выводами, содержащимися в аудиторском заключении.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.20202 К-т сч.20207 означает выдачу денежных средств из кассы банка для подкрепления кассы вне кассового узла.
Первичные учетные документы банка по месту формирования подразделяются на кассовые и клиентские.
При аудите порядка заключения операционной кассы необходимо в т.ч. сверить соответствие количества и суммы документов, сданных кассовым работником, данным справок, включая справки кассовых работников операционных касс вне кассового узла.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч. 30208 К-т сч.60322 означает поступление денежных средств в валюте РФ в безналичном порядке в оплату дополнительно размещаемых акций.
При проверке кредитной организации, имеющей филиалы, проверке подлежат филиалы, валюта баланса каждого из которых составляет не менее 5% валюты баланса кредитной организации.
Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по расходным кассовым ордерам.
Аудиторское заключение входит в состав годового бухгалтерского отчета кредитной организации.

 

 

Вариант №5

 

Ответьте, верны или нет следующие утверждения:

 

Утверждение	Верно	Неверно
Аудитор вправе учитывать посторонние мнения, но заключения обязан давать исходя из своих убеждений.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.31503 К-т сч.30102 означает зачисление денежных средств в депозит от кредитной организации на срок от 2 до 7 дней.
Аудируемое лицо не вправе отказаться от оплаты аудиторских услуг в случае, если оно не согласно с выводами, содержащимися в аудиторском заключении.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.70209 К-т сч.45615 означает создание резерва по кредитам, предоставленным юридическим лицам.
Счета аналитического учета в иностранной валюте могут вестись по решению кредитной организации только в иностранной валюте.
К аудиторскому заключению должна быть приложена финансовая (бухгалтерская) отчетность в отношении которой выражается мнение.
Бухгалтерская проводка: Д-т сч.20207 К-т сч.20202 означает выдачу наличных денег из кассы банка в банкоматы.
При проверке кредитной организации, имеющей филиалы, проверке подлежат филиалы, валюта баланса каждого из которых составляет не менее 15% валюты баланса кредитной организации.
Ежедневная оборотная ведомость – это регистр синтетического учета.
Сумма непокрытого аккредитива в исполняющем банке учитывается на внебалансовом счете 91305.