Учет операций по текущей аренде у арендодателя.

Ос передано в аренду 01ос перед. в аренду(а)/01

Отражён доход от сдачи ОС в аренду 76/91.1

Начислен НДС бюджету 91.2/68ндс

Учтены расходы связ. со сдачей в аренду 91.2/02,70,69…

Получена арендная плата 51/76

Отражён фин.рез. 91.9/99 прибыль 99/91.9 убыток

 

Задача:

Депонированы ср-ва для расч. по чекам 55.2/51 15 000

Оприх. чеки полученные в банке Д 006 15 000

Выдано по чеку под отчёт 71/55.2 4 000

Оплачено поставщикам по чеку 60/55.2 10 000

Неизрасх. сумма, депонир. ранее для расч. по чека, возвр. на р/с 51/55.2

Списаны чеки возвращенные в банк К 006 1 000

 

Билет 15.

Инвентаризация нематериальных активов.

Порядок расчетов и отражение в бухгалтерском учете удержаний из заработной платы, предусмотренных законодательством РФ.

 

Задача. Составить бухгалтерские проводки, если ЗАО "Бригантина" приобрело по договору купли-продажи здание склада. Согласно договору, стоимость здания склада – 2 360 000 рублей (в том числе НДС – 360 000 рублей). За госрегистрацию здания было заплачено 2000 рублей.

 

Инвентаризация НМА.

При проведении инвентаризации НМА проверяют правильность отражения НМА в учёте и документы подтверждающие права огр-ции на объект НМА. Данные инвентаризации отражаются в инвентарной описи НМА, кт-я составляется в 2-х экземплярах. Один для бухгалтерии, один для материально-ответственного лица, отвечающего за сохранность док-тов НМА. Если данные описи отличаются от данных по бух. учёту, то составляется сличительная ведомость о результатах инвентаризации НМА в 2х экземплярах.

Проводки:

Оприх. НМА, выявленный в процессе инвентаризации Д 04 К 91.1

Выявлены НМА на кт-е у орг-ции отсутствуют док-ты:

- списана сумма начисл.ам. Д 05 К 04

- списана ост.стоимость Д 94 К 04

 

Порядок расчетов и отражение в бухгалтерском учете удержаний из заработной платы, предусмотренных законодательством РФ

- НДФЛ

- Удержания алиментов

- Удержания за причиненный мат. ущерб.

- Удержания по договору займа

НДФЛ

Вычеты бывают: - стандартные - социальные - имущественные - профессиональные.

Орг-я i доход работника на стандартные налоговые вычеты.

Стандартные налоговые вычеты i только сумму дохода (13%) Они м.б представлены в виде сумм 3000,1000,500,400.

3000 предост. работникам пострадавшим на атомных объектаъ, в рез. радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыле, Маяк. При защите СССР/ РФ…

500 работникам кт-е явл. героями СССР/РФ, стали инвалидами с детства, инвалидами 1й и 2й группы.

400 доход работников кт-е не имеют право на вычеты 3000 и 500 должен ежемес. i на вычет 400 (действует только если доход меньше 40 000)

Если к работнику можно применить все вычету то берут наибольший из них.

1 000 распр. на каждого у кого на обеспечении есть ребёнок (до 18 лет, на каждого учащегося очной ф/о,аспиранта, курсанта до 24 лет) (действует до мес. в кт-ом доход налогопл.исчислен нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280000)

Налоговый вычет удваивается в случае если ребёнок до 18 лет явл. инвалидом, а так же учащ. очной ф/о…до 24 лет явл. инвалидами 1й и 2й гр.

Налоговый вычет в двойном р-ре предост. единственному родителю,опекну…

Учёт ведётся на сч 68, отражается в 5 разделе баланса.

Из з/п удержан НДФЛ 70/68ндфл

УДЕРЖАНИЯ АЛИМЕНТОВ.

Алименты на содержание несов.детей вычитаются с дохода как по осн.месту работу так и по совмест. В соглашении м.б. предусмотрено, что алим. удерживаются как в долях, так и в фиксированных суммах. Как правило суммы удерж. В след. р-ре:

- на содерж. 1ого ребёнка 1/4 дохода

- на содерж. 2х детей 1/3 дохода

- на содерж. 3х и более детей ½ дохода

Суд может i или h сумму подлеж. взысканию. Однако эта сумма не может превышать 70% от з/п уменьшеной на НДФЛ.

Учёт ведётся на сч. 76 в кт-ом открыт субсч. Расч. по исполн.местам или алименты.

Из з/п удержаны алименты 70/76 алименты

Задача.

Оприходовано здание 08/60 2 млн.

Учтён НДС 19.1/60 360 тыс.

Принят к вычету НДС 68ндс/19.1 360 тыс

Учтены затраты на госрегистрацию 08/51 2 тыс.

Здание введено в экспл. 01/08 2 млн. 2 тыс.

 

Билет 16

1. Инвентаризация материалов.

2. Синтетический и аналитический учет выбытия основных средств. Порядок учета НДС при выбытии основных средств.

Задача. Составить бухгалтерские проводки, если на балансе ЗАО "Мир" в составе нематериальных активов числится исключительное право на изобретение, подтвержденное патентом. Первоначальная стоимость данного нематериального актива - 100000 рублей, сумма начисленной амортизации, накопленной на счете 05 - 40000 рублей. Согласно лицензионному договору ЗАО "Мир" уступило исключительное право на это изобретение ЗАО «Фокус». Сумма сделки составила 76700 рублей.

 

Инвентаризация материалов.

Инвентаризацию проводит инвентарная комиссия, назначенная приказом руководителя.

В её состав включают:

- представителя администрации - работников бухгалтерии - работников склада и др. специалистов.

Данные инвентаризации отражаются в инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей, составленных в 2х экземплярах: 1 для бухгалтерии, 1 для мат.ответст. лица.

Если данные описи отличаются от данных по б/у, то составляется сличительная ведомость по результатам инвентаризации ТМЦ в 2х экземплярах.

Проводки:

Выявлен излишек мат-лов 10/91.1

Выявлена недостача по вине м/о лица:

- отражена недостача мат-лов 94/10

- недостача относится на м/о лицо 73.2/94

- недостача гасится м/о лицом 50,51,70/73.2

Выявлена недостача мат-лов в пред.ест.убыли:

- отражена недостача 94/10

- недостача относ.на изд.произв 20,23/94

Списываются мат-лы утраченные в результате ч/с обстоятельств 91.2/10