Глава 4. Відображення в бухгалтерському обліку продажу цінних паперів за дорученням клієнта

4.1. Якщо згідно з договором доручення банк приймає від клієнта цінні папери для їх продажу, то в бухгалтерському обліку на номінальну суму цінних паперів здійснюється така проводка:

Дебет рахунку

Кредит рахунку групи

991.

4.2. У разі одержання коштів в оплату за продані цінні папери здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет рахунків

Кореспондентський рахунок, поточний рахунок

Кредит рахунку

2901.

4.3. У разі передавання цінних паперів покупцю на їх номінальну суму здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет рахунку групи

Кредит рахунку

9704.

4.4. Під час перерахування коштів клієнту-продавцю на суму, що зазначена в договорі, здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет рахунку

Кредит рахунків

Кореспондентський рахунок, поточний рахунок.

4.5. Якщо цінні папери були продані за ціною, вищою, ніж доведена комітентом, та умовами договору на комісійне обслуговування передбачено, що сума такої винагороди або її частина належить банку-комісіонеру, то такий дохід банк обліковує за рахунком 6113 Плану рахунків.

Глава 5. Відображення в бухгалтерському обліку інкасування векселів

5.1. Прийняття векселя на інкасо відображається в бухгалтерському обліку за номінальною вартістю такою проводкою:

Дебет рахунку

Кредит рахунку групи

991.

5.2. Відсилання векселя на інкасо відображається в бухгалтерському обліку за номінальною вартістю такою проводкою:

Дебет рахунку

Кредит рахунку

9830.

5.3. Якщо вексель оплачено в строк, то надходження коштів для оплати векселя відображається в бухгалтерському обліку такою проводкою:

Дебет рахунків

Кореспондентський рахунок, поточний рахунок.

Кредит рахунку

2901.

5.4. Списання з позабалансових рахунків документів, що передані згідно з дорученням на інкасо, відображається в бухгалтерському обліку такою проводкою:

Дебет рахунку групи

Кредит рахунку

9831.

5.5. Якщо кошти перераховано клієнту на оплату векселя, то в бухгалтерському обліку здійснюється така проводка:

Дебет рахунку

Кредит рахунків

Кореспондентський рахунок, поточний рахунок.

5.6. Якщо вексель не оплачено в строк і банк-ремітент відповідно до наданої принципалом інструкції пред'являє вексель до платежу або вчиняє протест, то в бухгалтерському обліку на номінальну вартість векселів здійснюється така проводка:

Дебет рахунків

9898, 9899

Кредит рахунку

9830.

5.7. У разі повернення від платника векселів і доручень на інкасування, якщо інше не передбачено розпорядженням клієнта або договором на інкасацію векселів, здійснюється така бухгалтерська проводка:

Дебет рахунку

Кредит рахунку

9831.

5.8. Повернення принципалу векселів і доручень на інкасування, якщо інше не передбачено розпорядженням клієнта або договором на інкасацію векселів, у бухгалтерському обліку відображається такою проводкою:

Дебет рахунку групи

Кредит рахунку

9830.

Глава 6. Відображення в обліку доміциляції векселів

6.1. Оплата векселя банком як особливим платником (доміциліатом) здійснюється за рахунок коштів, перерахованих платником за векселем на рахунок 2901 Плану рахунків. У цьому разі в бухгалтерському обліку здійснюється така проводка:

Дебет рахунків

Кореспондентський рахунок, поточний рахунок

Кредит рахунку

2901.

6.2. У разі пред'явлення векселя до оплати банк як особливий платник (доміциліат) здійснює платіж за векселем. У цьому разі в бухгалтерському обліку здійснюється така проводка:

Дебет рахунку

Кредит рахунків

Кореспондентський рахунок, поточний рахунок.

6.3. У разі повернення коштів на вимогу платника на його поточний рахунок у бухгалтерському обліку здійснюється така проводка:

Дебет рахунку

Кредит рахунків

Кореспондентський рахунок, поточний рахунок.