Особливості здійснення валютного кредитування

Юридичні та фізичні особи-резиденти мають право одержувати від уповноважених банків та нерезидентів кредити в іноземній валюті лише в безготівковій формі і тільки через уповноважені банки України.

Кредити, що одержують від нерезидентів резиденти - фізичні особи, які не зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності, мають зараховуватися на їх рахунки, відкриті в уповноважених банках або в іноземних банках. Такі кредити фіз.особи можуть одержувати на строк не менше ніж на півроку. У разі надходження кредиту на рахунок фіз.особи, відкритий в уповноваженому банку, його погашення здійснюється з цього рахунку.Використання фіз.особами кредитних коштів здійснюється як у безготівковій, так і в готівковій формі (з додержанням вимог, установлених нормативно-правовими актами Нац.банку з питань використання готівкової іноз.валюти на території України).

У процесі здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства можуть залучати кредити в іноземній валюті. Ці кредити надаються як резидентами, так і нерезидентами. Здебільшого кредити залучаються для виконання зобов’язань за зовнішньоекономічними контрактами, оплати відряджень за кордон тощо. Практика свідчить, що кредити в іноз.валюті є вигіднішими для позичальника, оскільки ставки за ними є набагато нижчими, ніж за кредитами у вітчизняній валюті. Однак слід також враховувати підвищений валютний ризик за такими кредитами.

Кредити в іноз.валюті надаються вітчизняними КБ за умови мобілізації ними валютних ресурсів на відповідний строк. При цьому допускається часткове або повне конвертування кредитних коштів у гривню або іншу іноземну валюту на міжбанківському валютному ринку України чи на міжнародних валютних ринках згідно з умовами укладених кредитних договорів. У нинішній час таку можливість мають усі юр. та фіз. особи, що є суб’єктами підпр-кої діяльності.

У разі планування залучення кредитів в іноземній валюті від нерезидентів фінансові служби підприємств повинні враховувати такі особливості:

• кредити отримуються тільки в безготівковій формі;

• договори, які передбачають виконання резидентами боргових зобов’язань перед нерезидентами за залученими кредитами в іноземній валюті (окрім товарних кредитів), у т. ч. поворотною фінансовою допомогою в іноземній валюті, підлягають обов’язковій реєстрації НБУ шляхом видачі резидентам реєстраційних свідоцтв;

• позичальник зобов’язаний зареєструвати договір до фактичного одержання кредиту;

• за видачу реєстраційного свідоцтва стягується плата згідно з тарифом послуг, установленим нормативно-правовими актами НБУ;

• процентна ставка за валютними кредитами від нерезидентів не повинна перевищувати розміру середньозваженої процентної ставки, за якою ком.банки України надають суб’єктам господарювання кредити в іноз.валюті на внутр. кредитному ринку;

• якщо договором з нерезидентом передбачено одержання кредиту без надходження коштів на рахунок резидента-позичальника на території України та/або погашення заборгованості за таким кредитом здійснюватиметься з рахунку резидента в іноземному банку, то резидент-позичальник повинен у встановленому порядку одержати індивідуальну ліцензію на відкриття рахунку в іноземному банку;

• у разі одержання резидентом кредиту в іноземній валюті від нерезидента без отримання реєстраційного свідоцтва до нього застосовуються штрафні санкції у сумі, еквівалентній 1 % розміру одержаного кредиту, перерахованій у національну валюту України за офіційним обмінним курсом НБУ на день одержання кредиту.

Для одержання реєстраційного свідоцтва резиденту-позичальнику потрібно подати до відповідного територіального управління (ТУ) НБУ документи згідно з переліком, встановленим НБУ. Договір реєструється (з видачею реєстраційного свідоцтва) у строк, що не перевищує 7 робочих днів з дати надходження зазначених документів до ТУ. Підставою для відмови у видачі ТУ резидентові-позичальнику реєстраційного свідоцтва є:

• відсутність належним чином оформлених документів, передбачених у відповідному переліку;

• виявлення в поданих документах недостовірної (суперечливої) інформації;

• невідповідність форми укладеного договору вимогам чинно-го законодавства України.

Резидент, що одержав кредит без реєстраційного свідоцтва, зобов’язаний здійснити реєстрацію договору і довести до відома органу державної податкової служби. Якщо протягом 60 днів з моменту встановлення порушення (дати укладення акта перевірки) податковий орган не одержить повідомлення про реєстрацію від резидента, то він у встановленому порядку подає матеріали з метою застосування спеціальних санкцій, передбачених ЗУ «Про зовнішньоекономічну діяльність». Ці санкції можуть виражатися в накладенні штрафів, застосуванні до порушників індивідуального режиму ліцензування зовнішньоекономічної діяльності, яким установлюються певні заборони, обмеження чи режим здійснення зовнішньоекономічної діяльності тільки з державного дозволу, тимчасове призупинення зовнішньоеконо-мічної діяльності.

Залучення резидентом іноземного кредиту, отриманого під гарантію КабМіну України, не потребує отримання реєстраційного свідоцтва.